【正文】 。A． 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)B． 納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C.應(yīng)收票據(jù)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 D． 商標(biāo)注冊(cè)證 A． 房屋產(chǎn)權(quán)證 （ （）。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，可以免征土地增值稅。A,B,C［ 解析 ］ 對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和加工產(chǎn)品自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量 其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費(fèi)稅。A,D【 解析】納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計(jì)征城建稅的計(jì)稅依據(jù)。金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，如代收電話費(fèi)、水電煤氣費(fèi)、信息費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、尋呼費(fèi)、社保統(tǒng)籌費(fèi)、交通違章罰款、稅款等，以全部收人減去支付給委托方價(jià)款后的余額。A． 金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)以收取的全部收人B.D． 為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)［答案］ A,B【 解析】為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)，視同銷售計(jì)繳增值稅；生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。A已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為）。 D． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得［答案］ C【 解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。 3%B.+150元 （）。A． 市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地［答案］ B［ 解析 ］ 對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。答案： C解析： 14000 14B． 申報(bào)價(jià)格 A． 到岸價(jià)格 、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B． 因減免稅而需進(jìn)行 “三稅 ”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C． 代征代扣 “三稅 ”的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代征代扣地D． 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 稅法實(shí)務(wù)綜合試題 3一、單項(xiàng)選擇題 :1．下列項(xiàng)目中允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。2．下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。［答案］ D【 解析】自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè) 3%和銷售不動(dòng)產(chǎn) 5%繳納營(yíng)業(yè)稅。【 答案】 A【 解析】外商投資企業(yè)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，但不繳納城建稅。D． 離岸價(jià)格［答案］ C［ 解析 ］ 根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格，實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格。 （ 1一 60%） =22400（元）7．下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅規(guī)定的是（ ）。 B． 納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地A． 產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位是納稅義務(wù)人B． 產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C． 產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D． 外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞 10．甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值 200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值 150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公可 50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。B.C.500000)11．下列支出中允許在所得稅前扣除的有（）【 答案】 A【 解析】擔(dān)保支出、稅收的滯納金不允許在所得稅前扣除。A.10%13．下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。B． 特許權(quán)使用費(fèi)所得 （ ）。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和其他納稅人【 答案】 A【 解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。 B.存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成犯罪的事實(shí)【答案】 A【 解析 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為，是構(gòu)成稅務(wù)行政賠償責(zé)任的核心要件，也是稅務(wù)行政賠償責(zé)任存在的前提。2．在同一稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種是（）。 D． 印花稅［答案］ 代理業(yè)務(wù)向委托方收取的全部報(bào)酬減去代付款項(xiàng)后的余額C.4．下列各項(xiàng)中，屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。 B． 消費(fèi)稅 7．下列應(yīng)納人土地增值稅的征稅范圍是（）。 B． 納稅人委托施工企業(yè)建房的，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起C． 購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D． 出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月【 答案 】 ［答案］ 11．經(jīng)批準(zhǔn)可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，其年末應(yīng)收賬款包括（ ）。 保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待D． 企業(yè)直接捐贈(zèng)給小學(xué)的計(jì)算機(jī)設(shè)備 A． 能源 實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。15.三、判斷題1．有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局。（）【 答案】錯(cuò)【 解析】納稅人取得的 2022年 10月 31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開票之日起 90天內(nèi)向主管國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)抵扣，超過(guò) 90天的不得予以抵扣。（ ） 4.[答案］錯(cuò)【 解析】出包方收取的承包費(fèi)凡同時(shí)符合三個(gè)規(guī)定條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為不征收營(yíng)業(yè)稅?！敬鸢浮繉?duì)［ 解析］滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品的價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。）【 答案】對(duì)【 解析】進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。評(píng)估價(jià)格經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。 )【答案】錯(cuò)【 解析】對(duì)客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅；載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。12．非公司制國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，對(duì)新設(shè)公司承受該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。如果企業(yè)已選擇該辦法后次年度發(fā)生虧損，其上一年度已納稅款，不予退還，但虧損年度可不計(jì)算為減免稅執(zhí)行期限；其虧損額可按規(guī)定用以后年度的所得彌補(bǔ)。）如果企業(yè)已選擇該辦法后次年度發(fā)生虧損，其上一年度已納稅款，不予退還，虧損年度應(yīng)計(jì)算為減免稅執(zhí)行期限；其虧損額可按規(guī)定用以后年度的所得彌補(bǔ)。［答案］錯(cuò)【 解析 】 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。錯(cuò)【 解析】金融保險(xiǎn)企業(yè)等國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)外，其他企業(yè)直接借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無(wú)法收回或逾期無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前進(jìn)行扣除。 19．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行虛假申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處 1萬(wàn)元以下的罰款?！敬鸢浮? 2022年 8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自營(yíng)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的離岸價(jià)格為 5000萬(wàn)元人民幣。 15%）＝ 100（萬(wàn)元）當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅金：980++0. 15=（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅 =3000 =270(萬(wàn)元）外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退消費(fèi)稅：