【正文】 。A． 以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費B． 納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C.應(yīng)收票據(jù)不計提壞賬準(zhǔn)備。 D． 商標(biāo)注冊證 A． 房屋產(chǎn)權(quán)證 （ （）。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，可以免征土地增值稅。A,B,C［ 解析 ］ 對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和加工產(chǎn)品自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量 其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費稅。A,D【 解析】納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計征城建稅的計稅依據(jù)。金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，如代收電話費、水電煤氣費、信息費、學(xué)雜費、尋呼費、社保統(tǒng)籌費、交通違章罰款、稅款等，以全部收人減去支付給委托方價款后的余額。A． 金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)以收取的全部收人B.D． 為捐贈而購進(jìn)的貨物對外捐贈時［答案］ A,B【 解析】為捐贈而購進(jìn)的貨物對外捐贈時，視同銷售計繳增值稅；生產(chǎn)中的廢品所用購進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。A已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于在建工程 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為）。 D． 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得［答案］ C【 解析】勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。 3%B.+150元 （）。A． 市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地［答案］ B［ 解析 ］ 對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。答案： C解析： 14000 14B． 申報價格 A． 到岸價格 、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B． 因減免稅而需進(jìn)行 “三稅 ”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅C． 代征代扣 “三稅 ”的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代征代扣地D． 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 稅法實務(wù)綜合試題 3一、單項選擇題 :1．下列項目中允許扣除進(jìn)項稅額的有（）。2．下列各項應(yīng)稅消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ）。［答案］ D【 解析】自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè) 3%和銷售不動產(chǎn) 5%繳納營業(yè)稅?！?答案】 A【 解析】外商投資企業(yè)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅，但不繳納城建稅。D． 離岸價格［答案］ C［ 解析 ］ 根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實際成交價格，實際成交價格為基礎(chǔ)審定完稅價格。 （ 1一 60%） =22400（元）7．下列各項中不符合土地增值稅規(guī)定的是（ ）。 B． 納稅單位無償使用免稅單位的土地A． 產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務(wù)人B． 產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C． 產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D． 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人以及華僑、港澳臺同胞 10．甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值 200萬元，乙公司的貨物價值 150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公可 50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。B.C.500000)11．下列支出中允許在所得稅前扣除的有（）【 答案】 A【 解析】擔(dān)保支出、稅收的滯納金不允許在所得稅前扣除。A.10%13．下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。B． 特許權(quán)使用費所得 （ ）。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人【 答案】 A【 解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。 B.存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成犯罪的事實【答案】 A【 解析 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為，是構(gòu)成稅務(wù)行政賠償責(zé)任的核心要件，也是稅務(wù)行政賠償責(zé)任存在的前提。2．在同一稅種中，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù)合征收辦法的稅種是（）。 D． 印花稅［答案］ 代理業(yè)務(wù)向委托方收取的全部報酬減去代付款項后的余額C.4．下列各項中，屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）。 B． 消費稅 7．下列應(yīng)納人土地增值稅的征稅范圍是（）。 B． 納稅人委托施工企業(yè)建房的，從辦理驗收手續(xù)次月起C． 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D． 出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月【 答案 】 ［答案］ 11．經(jīng)批準(zhǔn)可以計提壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，其年末應(yīng)收賬款包括（ ）。 保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D． 企業(yè)直接捐贈給小學(xué)的計算機(jī)設(shè)備 A． 能源 實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)予扣除的項目有（）。15.三、判斷題1．有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是財政部、國家稅務(wù)總局。（）【 答案】錯【 解析】納稅人取得的 2022年 10月 31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開票之日起 90天內(nèi)向主管國家稅務(wù)局申報抵扣，超過 90天的不得予以抵扣。（ ） 4.[答案］錯【 解析】出包方收取的承包費凡同時符合三個規(guī)定條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為不征收營業(yè)稅?！敬鸢浮繉Γ?解析］滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品的價格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。）【 答案】對【 解析】進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。評估價格經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。 )【答案】錯【 解析】對客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅；載貨部分按機(jī)動載貨汽車稅額征稅。12．非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，對新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè)（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。如果企業(yè)已選擇該辦法后次年度發(fā)生虧損，其上一年度已納稅款，不予退還，但虧損年度可不計算為減免稅執(zhí)行期限；其虧損額可按規(guī)定用以后年度的所得彌補。）如果企業(yè)已選擇該辦法后次年度發(fā)生虧損，其上一年度已納稅款，不予退還，虧損年度應(yīng)計算為減免稅執(zhí)行期限；其虧損額可按規(guī)定用以后年度的所得彌補。［答案］錯【 解析 】 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收人的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收人的實現(xiàn)。錯【 解析】金融保險企業(yè)等國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)外，其他企業(yè)直接借出的款項，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前進(jìn)行扣除。 19．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)進(jìn)行虛假申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處 1萬元以下的罰款?！敬鸢浮? 2022年 8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自營出口自產(chǎn)產(chǎn)品的離岸價格為 5000萬元人民幣。 15%）＝ 100（萬元）當(dāng)期全部進(jìn)項稅金：980++0. 15=（萬元）應(yīng)納消費稅 =3000 =270(萬元）外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退消費稅：