【正文】 =2825（元）境外企業(yè)每月支付 6000美元，未在境內(nèi)企業(yè)中列支免稅。29115.5（萬元） =3100（萬元）應(yīng)納所得稅額 =310015%(6)240一 24035―[1500+(10000 一 1500)要求：依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法，指出該企業(yè)2022年度所得稅申報(bào)錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算該企業(yè) 2022年度應(yīng)納所得稅額。=應(yīng)納所得稅額＝ 304015（萬元）3．設(shè)在某經(jīng)濟(jì)特區(qū)一外商投資企業(yè)， 1999年度 A項(xiàng)目初始投資2022萬美元，當(dāng)年獲利 20萬元人民幣； 2022年獲利 30萬元人民幣， 2022年獲利 30萬元人民幣， 2022年獲利 20萬元 ］=(萬元 )應(yīng)納所得額稅 =4245. 120－ 120(5)以開發(fā)產(chǎn)品抵償債務(wù)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收人 120萬元（銷售成本 100萬元）計(jì)算扣除流轉(zhuǎn)稅后計(jì)入應(yīng)納稅所得額企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額：企業(yè)所得額 =8000一 3500一 440十 S00一 300－ 200一 40+300一200=4120（萬元）應(yīng)納稅所得額=4120＋ ＋ 6＋ 20＋ 50000340一［ 1500 (3)營業(yè)外支出 200萬元，其中：工程毀損凈支出 20萬元（單項(xiàng)工程毀損 50萬元，保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失 30萬元）。1=（元）當(dāng)月手續(xù)費(fèi)收入額＝ 11717%＝ 100＋ 20017172022計(jì)算商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額= 【答案】(1)收取的安裝費(fèi)，應(yīng)并人銷售金額計(jì)算應(yīng)納增值稅。(8）購進(jìn) A型空調(diào)機(jī) 20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 420220元，貨款已付。(3）收取客戶購買 20臺(tái) A型空調(diào)機(jī)的預(yù)付款 40000元，均已開具普通發(fā)票，每臺(tái) 3000元，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。2022年： 20/(130%/2)/2=（萬元）(6)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅 =50開始享受五年的減免稅優(yōu)惠。 48(萬元 )4． 某產(chǎn)品出口外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期 12年。(6)盤盈價(jià)值 20萬元的設(shè)備一臺(tái)，不得計(jì)提折舊。005=3（ 萬元）(2)新購置的小汽車屬資本性支出，不得在所得稅前列支。 +(3)營業(yè)外支出 120萬元，其中：保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)遭受自然災(zāi)害損失 20萬元；(4）本年實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)先征后退的增值稅 10萬元，未計(jì)人補(bǔ)貼收人賬戶；(5)本年盤盈價(jià)值 20萬元的設(shè)備一臺(tái)，已計(jì)人固定資產(chǎn)賬戶，當(dāng)年提取折舊 1萬元。 3%＝ 15（萬元）(5)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝ (＋ ＋ 1＋ 15) 7%=【答案】(1)應(yīng)納增值稅=［ (8000+30)/(1＋ 17%)］ 17％一 600= 6002． 某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人） 2022年 6月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共 600萬元；銷售小轎車取得銷售收入 （ 含稅 )8000萬元；本廠維修部門領(lǐng)用小轎車兩輛價(jià)值 30萬元（含稅）；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收人 20萬元；兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收人 50萬元。 15%=900（萬元）外貿(mào)企業(yè)（外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費(fèi)品出口既退增值稅又退消費(fèi)稅）：內(nèi)銷化妝品應(yīng)納增值稅：1500750（萬元）本期應(yīng)退稅 免抵稅額： 750一 29（萬元）抵： 510一（ 100）一 20＝一 （萬元）退： 5000 （ 17％一 ［答案］生產(chǎn)企業(yè)（有自營出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅不退消費(fèi)稅）：另知上述外貿(mào)企業(yè)收購的貨物中 60％外銷，離岸價(jià)格為 2500萬元人民幣，其余部分內(nèi)銷，收入 1500萬元（此外貿(mào)企業(yè)對(duì)出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存賬和銷售賬）。2022年被認(rèn)定為免抵退企業(yè)?！?答案】對(duì)【 解析】稅務(wù)所雖然不是稅務(wù)行政處罰的主體，但其可以對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位，個(gè)人實(shí)施罰款額在2022元以下的稅務(wù)行政處罰。 ［答案］錯(cuò)【 解析】可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。【答案】錯(cuò)［ 解析］自 2022年 1月 20日起，對(duì)商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并人營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收人，按照 “ 工資、薪金 ” 所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。)【 答案】對(duì)【 解析】外商投資企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的，其評(píng)估確認(rèn)的投資價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(【 答案 】 （ ） 企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照標(biāo)明的設(shè)立日期在 6月 30日之前的，應(yīng)以當(dāng)年作為一個(gè)納稅年度，享受定期減免稅優(yōu)惠；在 6月 30日之后的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)選擇就當(dāng)年所得繳納企業(yè)所得稅，其享受定期減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可推延至下一個(gè)年度起計(jì)算。企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照標(biāo)明的設(shè)立日期在 6月 30日之前的，應(yīng)以當(dāng)年作為一個(gè)納稅年度，享受定期減免稅優(yōu)惠；在 6月 30日之后的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)選擇就當(dāng)年所得繳納企業(yè)所得稅，其享受定期減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可推延至下一個(gè)年度起計(jì)算。（）【答案】錯(cuò)【 解析】施工單位將自己承包建設(shè)項(xiàng)目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給其他單位，其轉(zhuǎn)包部分再次貼花納稅?！敬鸢浮垮e(cuò)【 解析】對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）【答案】對(duì)【 解析】納稅單位與免稅單位共同使用、共同使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。【答案】錯(cuò)【 解析】舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。（ ） 對(duì)自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購進(jìn)后再銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)人消費(fèi)品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)不允許扣除上述外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款。2．納稅人取得的 2022年 10月 31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開票之日起 60天內(nèi)向主管國家稅務(wù)局申報(bào)抵扣，超過 60天的不得予以抵扣。A． 因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的B． 當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的C． 辦稅人員出差，無法計(jì)算稅款的D． 未能及時(shí)結(jié)賬的［答案］ A,B［ 解析］納稅人因有特殊困難，可延期繳納稅款，所稱特殊困難是指因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。 14.B． 交通 13．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)投資于（）基礎(chǔ)設(shè)施的可減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制