【正文】 /關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 培訓(xùn)高層及中層管理者 高層管理人員 計(jì)劃 一線部門管理者和員工 1. 奠定基礎(chǔ) ? 激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值 ? 加大業(yè)績(jī)好與不好員工間的待遇差距 5. 薪酬待遇與價(jià)值的創(chuàng)造聯(lián)系起來 交流流程 2. 建立或改進(jìn)管理流程 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃及審閱 ? 人力資源計(jì)劃 ? 將公司的注意力集中于業(yè)績(jī)不好的單位 ? 輪換最好的經(jīng)理去實(shí)現(xiàn)成長(zhǎng)機(jī)會(huì)或改造不良單位 4. 集中于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)改善 ? 用價(jià)值管理工具來衡量單位及個(gè)人的業(yè)績(jī) ? 公布結(jié)果 3. 衡量?jī)r(jià)值管理業(yè)績(jī) LEG990730BJGB 29 價(jià)值管理的實(shí)施計(jì)劃 2. 建立或改進(jìn)管理流程 ? 充分理解價(jià)值管理的概念 ? 開始實(shí)施基本的價(jià)值管理決策流程 ? 追蹤并公布價(jià)值管理的業(yè)績(jī) ? 最好的人才集中于關(guān)鍵的機(jī)會(huì) /挑戰(zhàn)上 ? 激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值 目標(biāo) 1. 奠定基礎(chǔ) 3. 衡量?jī)r(jià)值管理業(yè)績(jī) 5. 薪酬待遇與價(jià)值掛鉤 第一年 第二年 第三年 LEG990730BJGB 30 價(jià)值管理方法成功實(shí)施的關(guān)鍵要素 ? 公司高層管理者積極投入并全面支持，促進(jìn)常常不太情愿的中層經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任 ? 為價(jià)值管理建立牢固的基礎(chǔ) – 保證整個(gè)組織對(duì)價(jià)值管理的概念有清楚的理解 – 確定影響經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和股東價(jià)值的經(jīng)營(yíng)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素(關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo) ) – 培養(yǎng)公司內(nèi)部的價(jià)值管理專家來推動(dòng)改革項(xiàng)目 ? 將價(jià)值管理看作改革的管理工具 – 集中于實(shí)際應(yīng)用與立竿見影的結(jié)果上 – 確保管理信息質(zhì)量及嚴(yán)謹(jǐn)性 LEG990730BJGB 31 今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序 說明 ?以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想 ?條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序 ?建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴(yán)格的內(nèi)控程序 LEG990730BJGB 32 管理組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)的區(qū)別 – 是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的責(zé)仸幵對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu) – 管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報(bào)線，業(yè)績(jī)考核和關(guān)鍵崗位的仸免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的 管理組織結(jié)構(gòu) ?是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu) ?法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實(shí)現(xiàn)的 法律結(jié)構(gòu) 總公司 業(yè)務(wù)單元 1 業(yè)務(wù)單元 2 業(yè)務(wù)單元 3 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 總公司 二級(jí) 子公司 1 二級(jí) 子公司 2 二級(jí) 子公司 3 三級(jí)子公司 三級(jí)子公司 三級(jí)子公司 = / LEG990730BJGB 33 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部受總部財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 會(huì)計(jì)科 資金科 各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單元 其它部門和業(yè)務(wù)單元 總部 LEG990730BJGB 34 組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ?具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù) 考核 ?主線管理部門直接負(fù)責(zé)對(duì)人員的考核 ?以專業(yè)方面的業(yè)績(jī)?yōu)橹饕鶕?jù) 薪酬 /福利 ?工資、獎(jiǎng)金及其它各項(xiàng)福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定 ?費(fèi)用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門 行政管理 ?人員編制屬于主線管理部門 輔線 ?具有對(duì)人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識(shí)、工作態(tài)度為主要根據(jù) ?具有對(duì)人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行 ?不可以用其他人員替代其工作 ?輔線管理部門對(duì)人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入 ?輔線部門的業(yè)績(jī)作為考核的一個(gè)指標(biāo) ?工資、獎(jiǎng)金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平 ?輔線管理部門提供如工會(huì)、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理 ?人員一般在輔線管理部門辦公 LEG990730BJGB 35 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位定義 使命與職責(zé) – 在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法 – 確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)作 – 確保公司經(jīng)營(yíng)的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 – 確保公司最優(yōu)的財(cái)務(wù) /資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ?總?cè)谫Y費(fèi)用及稅務(wù)支出 ?預(yù)算計(jì)劃 /程序的效用及效率，各種財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性及準(zhǔn)確性 ?對(duì)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)問題揭示的及時(shí)性及準(zhǔn)確性 ?公司財(cái)務(wù)體系及隊(duì)伍的建立及培養(yǎng) 主要工作 ?具體領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國(guó)家及國(guó)際有關(guān)國(guó)家的財(cái)務(wù)及稅務(wù)法規(guī) ?總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃程序，確保預(yù)算計(jì)劃及時(shí)、高質(zhì)完成 ?監(jiān)督下屬會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)計(jì)劃部門的工作，確保及時(shí)、準(zhǔn)確的月度 /季度 /年度財(cái)務(wù)報(bào)告 ?跟蹤、分析公司的各種財(cái)務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問題，供高層決策參考 ?主持資金委員會(huì)工作，制訂有效的融資策略及計(jì)劃 ?建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用獲得公司所需的資金 ?監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度 ?利用各種財(cái)務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全 ?培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財(cái)務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)章 LEG990730BJGB 36 財(cái)務(wù)部門的使命與職責(zé) 部門使命及職責(zé) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 會(huì)計(jì)科 資金科 ?確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法 ?指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo) ?提供公司所有的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括工資計(jì)算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財(cái)務(wù)報(bào)表 ?確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn) ?制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ?分析月度、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項(xiàng)機(jī)會(huì)，及時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 ?為關(guān)鍵投資機(jī)會(huì)的評(píng)估提供技術(shù)支持 ?保證精確完整的財(cái)務(wù) /管理會(huì)計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī) ?呈報(bào)公司過去的各項(xiàng)業(yè)績(jī)，使之能協(xié)助管理層的各類決策 ?確保符合法律和道德上的各項(xiàng)義務(wù) ?執(zhí)行公司資金、信貸政策 ?管理公司的信用線的分配及使用 ?確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金 ?高效率地管理公司的日常現(xiàn)金流動(dòng) 各業(yè)務(wù)單元 財(cái)務(wù)部 ?執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定 ?為公司的年度經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃提供輸入 ?以報(bào)表形式及時(shí)呈報(bào)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)績(jī) LEG990730BJGB 37 今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序 說明 ?以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想 ?條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序 ?建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴(yán)格的內(nèi)控程序 LEG990730BJGB 38 三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要 管理程序 目的 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè) ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù) ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 人才資源管理 (包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制 ) ? “前 100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量 ? 有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證 KPI Ramp。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù) ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 人才資源管理 (包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制 ) ? “前 100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量 ? 有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證 KPI Ramp。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)仸以及權(quán)力的依據(jù) – 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 4. 質(zhì)詢 /修改經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 5. 審批公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 1. 公司總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 2. 業(yè)務(wù)單元制定初步的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 3. 完善經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 原則 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo) ? 公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn) ? 經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù) ? 季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、負(fù)責(zé)人及資源需求 4. 現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 LEG990730BJGB 47 嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃及考核程序 質(zhì)詢會(huì) /考核會(huì) 公司最高領(lǐng)導(dǎo)層 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo) 總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo) 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正單元計(jì)劃 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂 分解、初定各單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門 對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃逐一質(zhì)詢 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃 匯總修正過的各單元計(jì)劃，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進(jìn)行各單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù) 業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 陳述本單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 匯報(bào)本單元業(yè)績(jī) 按需要參與考核會(huì) 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門 在單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)單元及貿(mào)易分部計(jì)劃 按需要參與質(zhì)詢會(huì) 修正本單元計(jì)劃 為考核會(huì)準(zhǔn)備材料 質(zhì)詢會(huì) 考核會(huì) 每月就各單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異 設(shè)立本單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)單元的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 批準(zhǔn)本單元計(jì)劃；呈報(bào)公司總部 業(yè)務(wù)部 /地區(qū)公司負(fù)責(zé)人 (及財(cái)務(wù)部門 ) 在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬貿(mào)易分部計(jì)劃 參與質(zhì)詢會(huì)，陳述本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 修正本業(yè)部計(jì)劃 匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī) LEG990730BJGB 48 業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 ?年度及月度銷售計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)