辦稅基礎(chǔ)與實(shí)訓(xùn)ppt課件-展示頁(yè)
2025-05-15 12:06本頁(yè)面
【正文】 模納稅人 征收率： 3% 辦稅基礎(chǔ)與實(shí)訓(xùn) 高職高專 ppt 課件 增值稅小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算（ 47） 計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額 =不含稅銷售額 *征收率 ? 不含稅銷售額 =含稅銷售額 /(1+征收率） ? 例題 辦稅基礎(chǔ)與實(shí)訓(xùn) 高職高專 ppt 課件 ? 某公司為增值稅小規(guī)模納稅人， 2022年6月向外銷售商品并由稅控器開具 普通銷售發(fā)票 ，具體收取貨款（含稅）如下： ? 1日 開票金額 12,000元 ； 2日開票金額15,000元 ； 13日開票金額 18,000元 ； 14日開票金額 20,000元 ； 25日開票金額 18,000元 ； 26日開票金額 22,000元 。 如何區(qū)分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人？ 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)算公式 辦稅基礎(chǔ)與實(shí)訓(xùn) 高職高專 ppt 課件 任務(wù)二 納稅申報(bào)與操作指南 一、計(jì)稅依據(jù) 銷售額一般構(gòu)成 一般構(gòu)成： 價(jià)款、價(jià)外費(fèi)用 特殊構(gòu)成： 折扣銷售、以舊換新等銷售方式 銷售額核定 銷售額換算 不含稅銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+稅率） 二、增值稅一般納稅人稅款計(jì)算 計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 =不含稅銷售額 適用稅率 進(jìn)項(xiàng)稅額 =不含稅買價(jià)或勞務(wù) *適用稅率或扣除率 請(qǐng)問(wèn)： 一個(gè)工廠或商場(chǎng)的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額應(yīng)怎樣界定？ ?案例題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 稅率 17%， 2022年 5月銷售產(chǎn)品 117萬(wàn)元（含稅），購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，該貨物采購(gòu)價(jià) 70萬(wàn)元（不含稅），期初無(wú)留抵稅額，請(qǐng)問(wèn)本月應(yīng)納增值稅？
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