稽核審計部業(yè)務流程優(yōu)化方案-展示頁
2025-05-15 01:19本頁面
【正文】 與監(jiān)督措施。以評價資源利用的有效性為主要特征的經(jīng)營管理審計，目前尚未展開。審計的廣度與深度不夠目前我部仍以營業(yè)部為主要審計對象，對總部業(yè)務部門的審計基本上限于個別離任審計，對總部管理部門的審計還是空白，審計的范圍沒有覆蓋公司全部的風險點?！獙徲嬙u價權威性不強由于據(jù)以作出審計評價的法律法規(guī)及公司政策規(guī)定有不明確之處，理解上有時又不盡一致，加之沒有統(tǒng)一規(guī)范的審計評價標準，存在對發(fā)生在不同營業(yè)部的類似事件，審計評價與審計建議不盡相同的情況。應該承認，審計對象有其固有的風險，審計手段有其必然的局限，但審計程序與審計技術方面的合理性與完善性仍是一個值得檢討的問題。一些項目后期制作階段（包括報告制作與審理）所花的時間超過現(xiàn)場審計時間，個別項目后期制作時間甚至超過現(xiàn)場審計耗時一倍以上。對重大突發(fā)事件的發(fā)生，沒有建立一套快速反應機制，未能在最短的時間內(nèi)完成調(diào)查取證并向公司提出處理意見。但稽核審計工作也存在出一些亟待解決的問題。13 / 13稽核審計部業(yè)務流程優(yōu)化方案一、 部門目前存在的問題新公司成立以來，稽核審計工作取得了很大成績。到今年6月底，我部已全部完成對公司所屬118家營業(yè)部的例行審計，在摸清公司家底、遏制違規(guī)違紀、揭示風險隱患等方面發(fā)揮了重要的作用。審計效率具體表現(xiàn)在以下兩個方面：——快速反應能力不足對由于監(jiān)管環(huán)境的變化、業(yè)務創(chuàng)新、管理模式變革等原因造成的公司風險分布變化及風險點的轉(zhuǎn)移，沒有建立相應的跟蹤監(jiān)控機制?！Ｒ?guī)審計項目周期過長從項目準備到報告送出的整個項目周期過長，大多數(shù)項目超過一個月，個別項目甚至超過兩個月。審計質(zhì)量具體表現(xiàn)在以下幾個方面：——審計遺漏自2000年以來實施的二百多個項目中，存在一些雖經(jīng)審計而未被發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀情況。——審計報告時效性差由于審計周期過長，審計報告遞出的時候往往已經(jīng)事過境遷，對公司經(jīng)營管理的參考作用難以得到有效發(fā)揮。——審計成果附加值不高我們目前的審計報告大多仍止于對單個經(jīng)營單位的財務、經(jīng)營數(shù)據(jù)的羅列以及對其違規(guī)違紀事實的簡單描述，缺乏對問題產(chǎn)生原因的深刻探索，也缺乏站在全局高度，對公司整體或某個業(yè)務領域的經(jīng)營情況及風險控制效果的綜合分析。已經(jīng)開展的審計項目基本上屬于傳統(tǒng)的財務審計范疇，以差錯防弊及確定資產(chǎn)的安全性、會計記錄的真實性與完整性為主要目標。審計效能未能充分發(fā)揮審計項目結(jié)束后，審計報告在上報公司領導的同時，以審計意見書的形式，將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及改進建議下達給被審計單位，并將相關情況通報公司有關管理部門。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的具有一定普遍性的問題，未能及時進行歸納總結(jié)并與公司有關部門溝通協(xié)商，以便適時采取措施。但多數(shù)審計人員對非經(jīng)紀業(yè)務（如投行業(yè)務、證券投資業(yè)務、資產(chǎn)管理業(yè)務等）了解不多，對非財務報表審計技術（如工程審計、信息系統(tǒng)審計等）缺乏必要的理論準備與實踐經(jīng)驗。部門對本身的角色與職能定位認識滯后 內(nèi)部審計部門在公司內(nèi)部究竟應該承擔何種角色，應該如何發(fā)揮作用？部門在以往的審計工作中偏重于審計人員的“經(jīng)濟警察”角色及稽核審計的“查錯防弊”職能，對內(nèi)部審計的咨詢服務功能認識不夠，從而在具體實施審計項目時，發(fā)生與少數(shù)被審計單位對立、與公司其他管理部門疏離的情況。部門管理層次與組織架構(gòu)設計不盡合理在現(xiàn)場審計項目的運轉(zhuǎn)過程中，我部實際存在四個管理層次，即總經(jīng)理、副總經(jīng)理、業(yè)務室、項目小組。管理層次過多?？偨?jīng)理負責項目的確定及審計質(zhì)量的最后把關，分管副總經(jīng)理負責人員的調(diào)配、內(nèi)外部協(xié)調(diào)；項目小組具體負責審計項目的實施；業(yè)務室一層基本沒有什么實質(zhì)性的職能，業(yè)務室主任的作用不能充分發(fā)揮，業(yè)務室主任對所屬人員的管理權限與職責尚沒有制度化的保障。而工作缺乏自主性與穩(wěn)定性，直接導致員工鉆研業(yè)務、提高專業(yè)勝任能力的動力不足，不利于員工專業(yè)素質(zhì)的提高與知識結(jié)構(gòu)的完善，進而嚴重制約審計質(zhì)量的改善。審計人員的工作業(yè)績與其職級升降、收入增減之間
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