工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案說(shuō)明-展示頁(yè)
2025-05-15 00:34本頁(yè)面
【正文】 托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。以書(shū)面形式要求委托方提供下列資料：（1）基建財(cái)務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；（2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書(shū)及歷次調(diào)整文件；（3）工程量計(jì)算書(shū)，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算表；（4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財(cái)務(wù)資料。 專業(yè)資料分享 工作方案為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案：一、審核依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目前期工程咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)政部《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》財(cái)政部《財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目預(yù)決算審查規(guī)程》1財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》1建設(shè)部《造價(jià)咨詢單位管理辦法》1建設(shè)部《造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法》1審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》1中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》1 委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī)二、審核程序根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點(diǎn)及要求，本次審核工作為六個(gè)階段來(lái)實(shí)施。（一）計(jì)劃階段在充分了解委托方和該工程項(xiàng)目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書(shū)》的要求，編制工程決算的審核計(jì)劃。（5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；（6）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書(shū)（7）工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算；（8）工程竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)和辦法；（9）歷年工程財(cái)務(wù)投資計(jì)劃；（10）歷年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、賬冊(cè)、憑證；（11）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類(lèi)專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)商紀(jì)要。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法；在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過(guò)程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃.（二）實(shí)施階段竣工決算的基本原則竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。（7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實(shí)、完整。另外，我們將依據(jù)國(guó)家財(cái)稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中所涉及各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費(fèi)的代扣代繳情況。審核工作底稿包括審核計(jì)劃階段的工作底稿、符合性測(cè)試的工作底稿、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿和匯總性工作底稿。各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將審核情況交給項(xiàng)目經(jīng)理匯總；由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向委托方匯報(bào)。對(duì)未達(dá)成一致意見(jiàn)的遺留問(wèn)題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項(xiàng)會(huì)議的形式協(xié)商解決，并作會(huì)議記錄；對(duì)達(dá)成一致意見(jiàn)的審核結(jié)果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認(rèn)可。關(guān)鍵性問(wèn)題及重難點(diǎn)分析（1）調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行符合性測(cè)試，主要內(nèi)容為：建設(shè)單位是否已設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；建設(shè)單位是否已建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；建設(shè)單位對(duì)基本建設(shè)中的采購(gòu)材料、設(shè)備、存貨以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否建立出入庫(kù)手續(xù)，是否賬物相符；建設(shè)單位是否及時(shí)掌握工程進(jìn)度；（2）對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；（3）審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無(wú)自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；（4）審查工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余情況a、項(xiàng)目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計(jì)劃，向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)撥付；用款申請(qǐng)計(jì)劃及撥付到位資金額，是否與工程建設(shè)的進(jìn)度相適應(yīng)；b、實(shí)行項(xiàng)目資本金管理的項(xiàng)目，其資本金籌措、方法、來(lái)源是否符合國(guó)家規(guī)定，項(xiàng)目資本金到位是否經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告；c、根據(jù)基本建設(shè)的特點(diǎn)和《建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，了解基本建設(shè)項(xiàng)目資金撥款或借款情況，對(duì)本項(xiàng)目的資金來(lái)源進(jìn)行審核，以確認(rèn)資金來(lái)源是否符合法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；d、各年度的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備、材料以及拆除臨時(shí)建筑和
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1