證券業(yè)務的核算ppt課件-展示頁
2025-05-12 08:05本頁面
【正文】 貸：代理買賣證券款 2．代理買賣 （ 1）買入證券成交總額大于賣出證券成交總額時 會計分錄： 借：代理買賣證券款 貸：結算備付金 —— 客戶 同時， 借：手續(xù)費及傭金支出 —— 代買賣證券手續(xù)費支出 結算備付金 —— 自有 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 代買賣證券手續(xù)費收入 【 例 】 長江證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，買進股票成交總額為 800000元，賣出股票成交總額為 500000元，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額 300000元。企業(yè)向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費，也在該科目核算。 負債類科目，核算證券公司接受委托代理兌付證券而收到的兌付資金。公司代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現金股利和債券利息，代客戶向證券交易所支付的配股款等，也在該科目核算。 代理保管證券 證券公司接受客戶委托，代客戶保管證券并收取手續(xù)費或免費代為保管。 一、證券經紀業(yè)務概述 代理買賣證券 證券公司接受客戶委托，代理客戶進行證券交易并收取手續(xù)費和傭金，分為代理買入證券和代理賣出證券。代理保管證券收取的手續(xù)費，在提供保管服務完成時確認為手續(xù)費及傭金收入。普通高等教育 “ 十二五 ” 規(guī)劃教材 金融企業(yè)會計 Jin rong Qiye Kuaiji 金融系 copyrightdingxinya 金融企業(yè)會計 10 證券業(yè)務的核算 第 8章 證券業(yè)務的核算 ? 證券經紀業(yè)務的核算 ? 證券自營業(yè)務的核算 第一節(jié) 證券經紀業(yè)務的核算 ? 證券經紀業(yè)務概述 ? 代理買賣證券的核算 一、證券經紀業(yè)務概述 證券經紀業(yè)務 概 念 代理買賣證券 種 類 證券公司通過其設立的證券營業(yè)部接受客戶委托，按照客戶的要求，代理客戶買賣證券的業(yè)務。 代理兌付證券 代理保管證券 表內核算 表外記錄。 在證券經紀業(yè)務中，證券公司不墊付資金不賺差價，只收取一定比例的傭金作為其業(yè)務收入。 代理兌付債券 證券公司接受客戶（國家或企業(yè)等債券發(fā)行單位）的委托兌付到期的國債、企業(yè)債券及金融債券等，并向發(fā)行單位收取手續(xù)費。 一、證券經紀業(yè)務概述 會計科目 代理買賣證 券 款 代理兌付證 券 結 算 備 付 金 負債類科目，核算證券公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券，而由客戶交存的款項。 代理兌付證券款 資產類科目，核算證券公司接受委托代理兌付到期的證券。 資產類科目，核算證券公司為證券交易的資
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