匯繳會(huì)議ppt課件-展示頁(yè)
2025-05-10 04:51本頁(yè)面
【正文】 5行“稅收規(guī)定的扣除率”，一般企業(yè) 15％，廣告宣傳費(fèi)自定義企業(yè) 30％或 0。即：一般企業(yè) ≧ 10年；集成電路生產(chǎn)企業(yè) ≧ 3年。 特殊行業(yè)（企業(yè)）的信息維護(hù) ? 軟件企業(yè)（含集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、廣告宣傳費(fèi)扣除比例為 30％企業(yè) ? 路徑：通過(guò) 《 平臺(tái) 》 “臺(tái)帳管理 ——2022年起臺(tái)帳 ——其他管理臺(tái)帳”進(jìn)行自定義操作 ? 該維護(hù)信息將監(jiān)控納稅人年度申報(bào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)匯繳審核 軟件企業(yè)（含集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)） ? 軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)扣除，提示軟件企業(yè)在填寫申報(bào)附表三 24行 1列職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，按賬載金額扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的余額填列。為此各單位應(yīng)做好“紙質(zhì)報(bào)告表”的受理審核工作。 ? 按照財(cái)稅（ 2022） 57號(hào)文和國(guó)稅發(fā)（ 2022） 88號(hào)文，本年發(fā)生的投資損失不再需要在本年實(shí)現(xiàn)的投資收益內(nèi)扣除，可以全額扣除；對(duì)臺(tái)賬中2022－ 2022年尚未扣除的投資損失在附表三扣除 ? 抽查性復(fù)合 二、關(guān)于 2022年底結(jié)轉(zhuǎn)職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備余額的信息維護(hù) ? 對(duì) 2022年底結(jié)轉(zhuǎn)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備金余額，在 2022年動(dòng)用后仍有余額的企業(yè)，其“ 2022年初余額”由市局統(tǒng)一從省局 《 監(jiān)控決策系統(tǒng) 》 相關(guān)臺(tái)帳對(duì)應(yīng)導(dǎo)入。內(nèi)容 ? 2022年度申報(bào)及匯繳前有關(guān)基礎(chǔ)信息維護(hù)要求 ? 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核要點(diǎn)解讀 2022年度申報(bào)及匯繳前有關(guān)基礎(chǔ)信息維護(hù)要求 一、關(guān)于時(shí)間性差異臺(tái)帳數(shù)據(jù)的確認(rèn)及維護(hù) ? 目前 《 平臺(tái) 》 中有三個(gè)已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)登記的時(shí)間性差異臺(tái)帳：“廣告宣傳費(fèi)時(shí)間性差異臺(tái)帳”、“職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)間性差異臺(tái)帳”、“股權(quán)投資損失時(shí)間性差異臺(tái)帳” 。 ? 由于上述臺(tái)帳“ 2022年初余額”信息將供納稅人年度申報(bào)時(shí)下載，并對(duì)上述項(xiàng)目的納稅調(diào)減實(shí)施監(jiān)控，為此申報(bào)前要求應(yīng)做好數(shù)據(jù)確認(rèn)和維護(hù)工作 “廣告宣傳費(fèi)時(shí)間性差異臺(tái)帳” ? 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) ? 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) ? 舉例 2022年房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入申報(bào) ? 由于政策調(diào)整，申報(bào)也發(fā)生了重大變化 ? 舉例 職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)間性差異臺(tái)帳 ? 附表三 24行 1列 24行 2列時(shí)， （ 24行 2列－24行 1列）與職工教育經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬 2022年初余額比較，取小數(shù)進(jìn)行調(diào)減 ? 舉例： 24行 2列－ 24行 1列＝ 22－ 20＝ 2，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬 2022年初余額 3/1 ? 抽查性復(fù)合 “股權(quán)投資損失時(shí)間性差異臺(tái)帳” ? 老稅法下：納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可按規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ? 該余額信息將監(jiān)控納稅人年度申報(bào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)匯繳審核 “余額”信息監(jiān)控納稅人年度申報(bào) ? 納稅人年度申報(bào)時(shí)有下載“余額”信息的，系統(tǒng)在該納稅人填寫附表三 《 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 》 相關(guān)行次時(shí)提示“請(qǐng)?zhí)顚懠堎|(zhì)《 2022年底結(jié)轉(zhuǎn)職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備金扣減情況報(bào)告表 》 （簡(jiǎn)稱‘紙質(zhì)報(bào)告表’），再據(jù)以填寫附表三相關(guān)行次，并將‘紙質(zhì)報(bào)告表’報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”。 ? ‘紙質(zhì)報(bào)告表’舉例： “余額”信息監(jiān)控稅務(wù)機(jī)關(guān)匯繳 ? 審核人員在進(jìn)行匯繳審核時(shí)，對(duì)有“余額”信息的企業(yè)，結(jié)合“紙質(zhì)報(bào)告表”審核附表三相關(guān)行次填寫是否正確； 將上述項(xiàng)目余額扣減額在 《 平臺(tái) 》 相關(guān)臺(tái)帳中進(jìn)行手工登記。 集成電路生產(chǎn)企業(yè) ? 申報(bào)時(shí)用于監(jiān)控附表九 3行“機(jī)器機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”稅前扣除折舊年限。 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) ? 用于監(jiān)控附表三 24行職工教育經(jīng)費(fèi)“稅收金額”數(shù)據(jù)，即：一般企業(yè) ％，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 8％。 ? 財(cái)稅 [2022]72號(hào)：對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。如果企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，直接在 CTAIS“所得稅年度盈利（虧損）期初設(shè)置”修改 2022年度企業(yè)所得稅 匯算清繳審核要點(diǎn)解讀－－ 80 主表 6個(gè) 所得稅收入與流轉(zhuǎn)稅收入差異比對(duì) ? 取數(shù)口徑： （流轉(zhuǎn)稅收入－所得稅收入） ∕所得稅收入 5%，且（流轉(zhuǎn)稅收入 所得稅收入）5000元時(shí)提示。 如不修改不能發(fā)送申報(bào) （“ 壞賬準(zhǔn)備”
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