財(cái)政學(xué)教育在線第九章-展示頁
2025-05-09 06:48本頁面
【正文】 二、稅制改革理論簡介 最適課稅理論的貢獻(xiàn) 論證了在信息不對稱的情況下，政府運(yùn)用“扭曲性”稅收工具是不可避免的； 提出了在稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化狀態(tài)下，稅制經(jīng)濟(jì)效率的衡量標(biāo)準(zhǔn)； 論證了在最適稅制下，公平與效率兩大原則統(tǒng)一起來的可行性。 （二）最適課稅論 二、稅制改革理論簡介 最適課稅理論的主要內(nèi)容： 直接稅與間接稅搭配理論 最適商品課稅理論 最適所得課稅理論 1996年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主：詹姆斯 鏈接：美國社會(huì) 保障制度 采取措施，增收節(jié)支，迎接老齡化的嚴(yán)重挑戰(zhàn)。 發(fā)展保險(xiǎn)公司經(jīng)營的自愿投保退休金保險(xiǎn)，吸收閑散資金增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為人口老齡化做準(zhǔn)備。 發(fā)達(dá)的資本主義國家：推行社會(huì)保險(xiǎn)制度，并開征社會(huì)保險(xiǎn)稅 （二）稅收制度發(fā)展的歷史進(jìn)程 一、稅收制度及其歷史演變 資本主義國家的稅制 適時(shí)建立和逐步完善社會(huì)保障體系。目前發(fā)達(dá)國家的社會(huì)保險(xiǎn)稅在稅收總收入中已達(dá)相當(dāng)高的比重。第九章 稅收制度的理論與實(shí)踐 學(xué)習(xí)目的和要求： 本章主要闡述稅收制度改革的理論及其實(shí)踐，核心問題是我國工商稅制的改革和農(nóng)村稅費(fèi)改革以及開證環(huán)境稅的問題。要求掌握和理解以下問題： 了解 世界各國稅制改革的實(shí)踐 掌握我國工商稅制改革的基本思路和主要內(nèi)容 掌握我國農(nóng)村稅費(fèi)改革的方針、主要內(nèi)容和已取得的成就 掌握我國取消農(nóng)業(yè)稅的重大歷史意義 我國開征環(huán)境稅的意義及相關(guān)問題 一、稅收制度及其歷史演變 二、稅制改革理論簡介 三、 世界各國稅制改革的實(shí)踐和趨勢 目 錄 四、 我國稅制的歷史演進(jìn)和稅制改革 （一）稅收制度 稅收制度是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題 一、稅收制度及其歷史演變 （一）稅收制度 一、稅收制度及其歷史演變 ① ② 單一稅制論 復(fù)合稅制論 世界各國普遍實(shí)行的是復(fù)合稅制 （二）稅收制度發(fā)展的歷史進(jìn)程 一、稅收制度及其歷史演變 資本主義國家的稅制 社會(huì)保險(xiǎn)稅一部分來自企業(yè)雇主，一部分來自職工個(gè)人，也是所得課稅類的一個(gè)稅種。如 19911995年社會(huì)保險(xiǎn)稅占中央政府經(jīng)常收入的比重，美國為 %，法國為 %。 老年法定退休保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性、貢獻(xiàn)性和福利性，退休和醫(yī)療保險(xiǎn)基金有正常來源渠道，能自我調(diào)整。 嚴(yán)格控制失業(yè)救濟(jì)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放時(shí)間，以利于失業(yè)者積極再就業(yè) 。 （三）發(fā)展中國家以間接稅為主 一、稅收制度及其歷史演變 人均收入水平與所得稅在稅制中的地位之間的相關(guān)關(guān)系 1985年所得稅與人均國民生產(chǎn)總值的相關(guān)關(guān)系 資料來源：根據(jù)世界銀行 《 1987年世界發(fā)展報(bào)告 》 （三）發(fā)展中國家以間接稅為主 一、稅收制度及其歷史演變 稅制發(fā)展出現(xiàn)一些新的趨勢 : 二、逐步擴(kuò)大以所得稅為主的直接稅的征收范圍 一、推行增值稅 （一）公平課稅論 二、稅制改革理論簡介 公平課稅論的基本思想包括四方面： 把稅收問題與政府支出政策分開討論； 主要強(qiáng)調(diào)橫向公平目標(biāo)； 以稅基的綜合性和稅收待遇的統(tǒng)一性作為指導(dǎo)原則； 主張按納稅能力來征稅。米爾里斯，威廉 財(cái)政交換理論的主要內(nèi)容 : 對政府的征稅能力必須從憲法上予以限制； 選擇稅基和稅率結(jié)構(gòu)，將政府的總稅收收入限制在理想的水平范圍內(nèi) 。 三、世界各國稅制改革的實(shí)踐和趨勢 （一）所得稅 個(gè)人所得稅的稅率降低，主要表現(xiàn)為最高邊際稅率的降低 。 三、世
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