【正文】 初建帳資料和各項會計事項（一）11月30日各總分類賬戶余額。 采用永續(xù)盤存制，壞賬準備按應收賬款的5‰計提，其他應收款也屬于計提壞賬準備范圍。%，機器月折舊率為1%，%。 采用一次報銷備用金制度（先預提備用金，再一次報銷沖減備用金）。發(fā)出產品的成本按先進先出法（根據先入庫先發(fā)出的原則，對于發(fā)出的存貨以先入庫存貨的單價計算發(fā)出存貨成本的方法）計算。 在途物資按采購材料的品種進行明細核算；采購費用按材料重量分配。財務部的崗位設置：財務總監(jiān)：學生A總賬會計：學生B往來會計：學生C成本會計：學生D其他明細賬會計：學生E聯(lián)系方式：地址：浙江省寧波市愛國路321號；電話：89764635（二）模擬企業(yè)會計政策和會計核算規(guī)定 適用于《企業(yè)會計準則（2006）》。（可參考書本第9章）附錄3：庫存現(xiàn)金日記賬4：銀行存款日記賬5：總分類賬68：明細分類賬實驗五：編制總分類賬戶發(fā)生額及試算平衡表，編制會計報表（資產負債表，利潤表）。（可參考書本第8章）附錄1：記賬憑證 2：科目匯總表。原始憑證審核：合法性、完整性、正確性。建賬：（1）選用賬簿格式、頁數(shù)；（2）開設賬戶：總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及所需各種明細分類賬（按11月30日已知原有明細賬科目和新發(fā)生明細賬科目設置）根據模擬企業(yè)日常經濟業(yè)務展開：實驗二：根據模擬企業(yè)2010年12月發(fā)生各項經濟業(yè)務填制審核原始憑證。工作分工請編寫一張分工表，上交作業(yè)時請一同上交每位同學的司職分工任務完成情況。完成：原始憑證、記賬憑證、明細賬賬簿、總分類賬賬簿和日記賬、報表全套工作選組長擔任會計主管。在實驗過程中，要把具體的實踐跟理論相結合，也要發(fā)揮團隊合作的精神，明確各個財務崗位的職責和分工，做到明確財務工作內容和業(yè)務素質，認真，細致完成每一項工作?！稌媽W》手工賬模擬實驗 專業(yè)班級 學號 姓名 會計模擬實驗目的實驗目的：在會計的基礎理論基礎上，通過實際業(yè)務的處理，初步掌握各種會計核算方法及程序操作的基本技能。具體應掌握的技能：建賬，填制審核原始憑證，記賬憑證；編制科目匯總表；登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬及總分類賬和明細分類帳；結賬，對賬，更正錯誤，編制資產負債表與利潤表等財務報表。會計模擬實驗步驟及要求實驗一：會計模擬實驗崗位及輪換設置組成五人一個小組。崗位分配后，各人向組內其他人介紹自己的職位目標和工作細則，由組長收集整理書面資料。一起制定賬務處理程序 每次模擬實驗要輪換一次崗位，盡量做到每個人將各個崗位都實踐到。（可參考書本第8章）要求： 原始憑證填制：內容完整；原始憑證的有效性，即外來或發(fā)出的原始憑證需要單位加蓋公章，個人取得，必須有填制人員的簽名或蓋章；一式幾聯(lián)應當注明各聯(lián)原始憑證的用途；原始憑證不得涂改、挖補。實驗三：填制審核記賬憑證。實驗四：登記日記賬和相關明細分類賬，賬項調整，結賬及對賬。附錄9：試算平衡表（試算平衡表的編制可參考書本p74）附錄10：資產負債表（資產負債的編制可參考書本第10章）附錄11：利潤表（試算平衡表的編制可參考書本第10章）實驗六：經驗總結，匯報分工配合情況、個人貢獻程度、心得體會，并填制實驗報告會計模擬實驗具體內容（1） 會計主體基本情況及核算制度（一）模擬企業(yè)概況名稱：浙江省寧波市建成沙發(fā)股份有限公司（2010年1月剛成立）性質：民營股份有限責任公司，一般納稅人，共發(fā)行非流通股票500萬股，每股面值1元經營范圍：生產和銷售沙發(fā)開戶銀行：中國建設銀行寧波市分行賬號：110110110納稅人識別號：330410107798923公司結構：一個生產車間：80人；一個輔助生產（維修）部門：20人；管理部門：辦公室4人，供應部6人（倉庫3人），財務部5人；清潔人員2人。 采用科目匯總表核算形式，每月15日和月末最后一天分別編制科目匯總表，并登記總賬。 所有材料及包裝物、低值易耗品都采用實際成本計價。領用低值易耗品采用一次攤銷法（指領用低值易耗品時，將其價值全部一次轉入產品成本的方法） 庫存現(xiàn)金限額為5000元。 采用直線法計提折舊。 采用計時工資制度。增值稅稅率為17%，所得稅為25%。 總分類賬戶余額 單位：元賬戶名稱借方金額賬戶名稱貸方金額庫存現(xiàn)金6800短期借款657900銀行存款2545050應付賬款1437000交易性金融資產270000應付票據168000預付賬款78000應付職工薪酬110000應收票據1312000應交稅費167000應收賬款1818000其他應付款40140應收利息6785　　應收股利7300長期借款2000000其他應收款91000　　壞賬準備12566實收資本5000000原材料638960資本公積578000在途物資32760盈余公積261871周轉材料141040庫存商品200260本年利潤1630060存貨跌價準備2300　　　　固定資產4656250　　累計折舊160000　　固定資產減值準備20000　　在建工程240632　　無形資產280000　　累計攤銷120000　　　　　　　　　　　　合計12049971合計12049971（二）11月30日各明細分類賬戶余額， 明細分類賬余額 單位：元科目名稱明細賬數(shù)量單價 借方金額科目名稱明細賬數(shù)量單價貸方金額應收票據千秋實業(yè)　　860000短期借款市建設銀行　　657900達菲公司　　452000應付賬款成美公司　　289300應收賬款哈美公司　　1200000白朗皮革公司　　861200米爾家公司　　340000百利建材　　286500富康有限公司　　278000應付票據市廣發(fā)銀行　　168000原材料復合板5000公斤22110000應付職工薪酬職工工資　　90000皮料1653公斤320528960職工福利　　9600低值易耗品泡棉2386公斤1535790社會保險費　　8400乳膠2729公斤2054580教育經費　　2000螺釘5067公斤1050670其他應付款張三　　5140在途物資皮料68公斤32021760財通運輸站　　5000復合板500公斤2211000代扣職工個人所得稅　　30000庫存商品真皮沙發(fā)123個1630200260應交稅費應交增值稅　　70000其他應收款李明　　5064應交所得稅　　97000王軍　　25368盈余公積法定盈余公積金　　81503保險公司　　60338　任意盈余公積金　　1548557固定資產車間廠房　　2004960　　　　　車間機器　　910000　　　　　維修部廠房　　862000　　　　　維修機器　　327800　　　　　管理部門固定資產　　551490　　　　　無形資產商標　　280000　　　　　　　　　　　　　　?。ㄈ?1月30日“本年利潤”科目中轉入各項數(shù)據累計發(fā)生額。附1：中國建設銀行現(xiàn)金進賬單（回單聯(lián)：由經收銀行蓋章后退回單位）付款單位全稱　收款單位全稱　賬號　賬號　開戶銀行　開戶銀行　行號　人民幣（大寫）　百十萬千百十元角分　　　　　　　　　票據種類　收款人開戶行蓋章票據張數(shù)　憑證號碼　　單位主管 會計 復核 記賬單位主管 會計 復核 記賬 付款人 開戶銀行蓋章 年 月 日（2）2日，向紅果建材公司購入復合板1000公斤，單價25元，增值稅稅率17%，用電匯方式支付貨款。單位主管 會計 復核 記賬（3）2日，向白朗皮革公司購入皮料800公斤，單價400元，增值稅稅率17%，款項暫欠。 附1：全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票 抵扣聯(lián)（第二聯(lián)：抵扣聯(lián) 付款方留存） 發(fā)票代碼 3340078977778開票日期 年 月 日 發(fā)票號碼 00002004 機打代碼　3340078977778密碼區(qū)　機打號碼　00002004 機器編號　發(fā)貨人名稱　浙江省白朗皮革有限公司運輸費用其他費用納稅人識別號　370990123467890項目及金額項目及金額收貨人名稱　寧波市建成沙發(fā)股份有限公司一、自備運輸工具1公路運費 9502水路運費 0二代付運費 1鐵路 02公路 03水路 04航空 0 小計：950倉儲費包裝整理費 0裝卸費 0業(yè)務費 0票簽費 0 小計 0包干費墊付費用項目及金額 0保險費 0郵寄費 0 小計 0納稅人識別號　360789347560222發(fā)貨站（港）海寧到站（港） 經由 中轉寧波貨物名稱 件數(shù) 計費重量 包裝材料 合計人民幣（大寫）玖百伍拾元整　承運人名稱　寧波市四海運輸公司主管稅務機關及代碼32000808　納稅人識別號　7894673492222000開票單位蓋章 開票人： 收款人： 手寫無效 2：全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票 發(fā)票聯(lián)（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 付款方記賬憑證） 發(fā)票代碼 3340078977778開票日期 年 月 日 發(fā)票號碼 00002004 機打代碼　3340078977778密碼區(qū)　機打號碼　00002004 機器編號　發(fā)貨人名稱　浙江省白朗皮革有限公司運輸費用其他費用納稅人識別號　370990123467890項目及金額項目及金額收貨人名稱　寧波市建成沙發(fā)股份有限公司一、自備運輸工具1公路運費 9502水路運費 0二代付運費 1鐵路 02公路 03水路 04航空 0 小計：950倉儲費包裝整理費 0裝卸費 0業(yè)務費 0票簽費 0 小計 0包干費墊付費用項目及金額 0保險費 0郵寄費 0 小計 0納稅人識別號　360789347560222發(fā)貨站（港）海寧到站（港） 經由 中轉寧波貨物名稱 件數(shù) 計費重量 包裝材料 合