【正文】 管理辦法〉的通知》(魯國稅[1998]60號)規(guī)定的要求上報有關(guān)資料。 應(yīng)作納稅調(diào)整的具體項目有：（1）集資利息高于銀行借款利息部分；(2)超過國家規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費支出；(3)各種非公益性捐贈支出；(4)超過百含系數(shù)以外的實發(fā)工資；(5)企業(yè)自定比例從成本費用中提取的基金及會費，超標(biāo)準(zhǔn)提取的工資附加費；(6)超標(biāo)準(zhǔn)提取的壞帳損失；(7)超標(biāo)準(zhǔn)提取的固定資產(chǎn)折舊；(8)各種罰款損失，非廣告性贊助支出；(9)規(guī)定以外的稅前彌補虧損。 3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財稅字[1997]8號)，印花稅按財稅字[1997]56號文規(guī)定交納，車船使用稅按財稅字[1997]57號文規(guī)定交納。 年終決算各級決算單位要將本年驗工計價資料及完稅憑證等的復(fù)印件分類裝訂成冊，隨同決算一起上報公司財務(wù)部。由甲方代扣代交的，要向甲方及時索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤及利潤分配表中充分反映。 第十三條 應(yīng)交稅金，如營業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅等均需按規(guī)定如實上交，禁止偷、漏稅款。 第十二條 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的重大事項，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊資本變動、重大融資、投資、工資制度、財務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門審核提出意見，報經(jīng)董事會審議決定。 第十一條 公司的資本由國家股、職工集體股等二元股東組成，遵循國家及上級規(guī)定募集。 第二章 資金籌集和負(fù)債的管理 第十條 資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財務(wù)管理的起點。職工工資收入的提高，要與企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益相適應(yīng)，要按照“兩個低于”的原則辦理。 (三)公司內(nèi)部各職能部門之間的財務(wù)關(guān)系： 公司內(nèi)部各職能部門圍繞企業(yè)財務(wù)管理的各項內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項指標(biāo)與任務(wù)，針對資金、成本、財產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項管理制度，明確關(guān)系，財務(wù)部門與其他職能部門有不同意見和矛盾時，應(yīng)由單位主管或總會計師協(xié)調(diào)解決。 (二)公司機關(guān)與所屬各獨立核算單位的財務(wù)關(guān)系： 董事長是公司法定代表人，董事長、總經(jīng)理代表公司與所屬內(nèi)部獨立核算單位主管簽訂內(nèi)部承包合同或經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任狀，所屬單位必須完成管理目標(biāo)； 根據(jù)二級資金管理體制要求，公司機關(guān)安排全公司工程墊資、啟動資金、固定資產(chǎn)購置計劃等，負(fù)責(zé)撥付所屬單位購建資金或批準(zhǔn)其自行購置；所屬單位在經(jīng)濟權(quán)范疇內(nèi)，使用本單位資金，按責(zé)任狀目標(biāo)完成上交計劃。實行企業(yè)所有者與經(jīng)營者分離的管理體制。 各單位對上述各職能部門在財務(wù)管理方面的職責(zé)，可根據(jù)本單位機構(gòu)設(shè)置的實際情況，自行調(diào)整。 社保部門：負(fù)責(zé)社保基金及住房公積金的計算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負(fù)責(zé)退休、退職、待崗職工的工資及生活費發(fā)放，負(fù)責(zé)醫(yī)療費的收繳和管理。 設(shè)備部門：按施工需要及購置計劃合理調(diào)配機械設(shè)備，制定固定資產(chǎn)大修計劃，努力提高機械設(shè)備使用效率，負(fù)責(zé)制訂和管理執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額；負(fù)責(zé)擬定并實施設(shè)備的招標(biāo)采購工作；編制機械設(shè)備更新改造、運轉(zhuǎn)、修理、保養(yǎng)計劃，做好設(shè)備管理、保養(yǎng)工作，保證機械設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，減少維修保養(yǎng)費用支出；組織開展單機、單車等不同形式的核算；指導(dǎo)有關(guān)人員搞好機械運轉(zhuǎn)記錄，提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的機械使用費資料及其成本分析資料；提供設(shè)備完好率、利用率、創(chuàng)凈產(chǎn)值率、事故率等指標(biāo)及其分析資料；歸口負(fù)責(zé)設(shè)備固定資產(chǎn)的合理配置，在可能條件下實現(xiàn)設(shè)備增值；負(fù)責(zé)降低機械使用費成本。 物資供應(yīng)部門：負(fù)責(zé)制訂和管理材料消耗定額及儲備定額，編制和落實材料采購和供應(yīng)計劃，科學(xué)組織采購、運輸及儲備工作，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，努力降低采購成本；負(fù)責(zé)擬定并實施大宗物資的招標(biāo)采購；健全材料管理制度，加強計量檢驗、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤點工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；做好材料消耗記錄。 施工技術(shù)部門：負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計編制和組織實施；提供編制施工預(yù)算的各種實物工程數(shù)量資料；貫徹執(zhí)行施工定額；開展技術(shù)革新，采用新技術(shù)、新工藝，依靠施工技術(shù)降低工、料、機械使用等各項費用的支出；保證工程質(zhì)量，保證施工計劃；搞好綜合平衡，組織均衡生產(chǎn)，防止停工、窩工損失；提供完成計劃情況的分析資料；對外部勞務(wù)隊工程數(shù)量及變更情況進(jìn)行簽認(rèn)；提供科學(xué)技術(shù)研究和技術(shù)革新開展情況對成本影響的分析資料；使用并控制技術(shù)開發(fā)費等科研經(jīng)費支出。 負(fù)責(zé)編制和落實施工、生產(chǎn)計劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計劃；組織制定業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算的原始記錄，健全統(tǒng)計臺帳；及時準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)統(tǒng)計；提供已完工程實物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項計劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。 第七條 公司財務(wù)部門的職責(zé)是： 負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)收支預(yù)算，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，如實反映財務(wù)狀況； 負(fù)責(zé)制訂具體的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算； 參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同、協(xié)議，參與企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟活動的決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，負(fù)責(zé)資金全過程管理，處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 工程隊一般不設(shè)財務(wù)室，可設(shè)立代領(lǐng)代報會計員或核算員，不設(shè)銀行帳號，由項目部直接進(jìn)行財務(wù)管理。 (三)工程隊的財務(wù)管理。實行經(jīng)理負(fù)責(zé)制、承包經(jīng)營責(zé)任制和以項目（公司、段、廠等）為單元的獨立核算，對公司負(fù)責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機關(guān)考核業(yè)績，全部利潤的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人處罰之后彌補和償還。項目部是一次性施工生產(chǎn)臨時組織機構(gòu)，工程項目是一次性的成本中心，項目經(jīng)理是一次性的授權(quán)管理者。工程隊一般不再設(shè)財務(wù)室，可設(shè)代領(lǐng)代報會計員或核算員，確實需要的可設(shè)第三級一次性臨時財務(wù)派出機構(gòu)。 公司機關(guān)是代表全公司管理本單位的人、財、物和履行法人權(quán)利、義務(wù)的中樞執(zhí)行機構(gòu)。 第六條 財務(wù)管理層次： (一)公司的財務(wù)管理：作為國有資本金和職工持股會資本金的直接使用和經(jīng)營者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面履行經(jīng)濟權(quán)和財務(wù)權(quán)，主要負(fù)責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運用的全過程管理，保證國有資產(chǎn)和持股會股東資產(chǎn)的保值增值，對企業(yè)經(jīng)營成果負(fù)連續(xù)的經(jīng)濟責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤中心。 第五條 建立二級資金管理體制，明確項目部經(jīng)濟權(quán)與公司財務(wù)權(quán)。 第三條 財務(wù)管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納稅金，維護(hù)投資者的權(quán)益，接受國家審計、稅收等部門及上級單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金的籌集、投資、使用、收入和分配活動中，與各有關(guān)經(jīng)濟利益實體之間產(chǎn)生的聯(lián)系。ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程有限公司財務(wù)管理辦法DAOMING集團(tuán)有限公司財務(wù)制度指南第一號 財務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財務(wù)管理關(guān)系，利用經(jīng)濟杠桿，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范財務(wù)行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際，制定本辦法。 第二條 財務(wù)管理是正確處理好財務(wù)關(guān)系的工作。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門之間的關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財務(wù)關(guān)系。 第四條 我公司財務(wù)管理的指導(dǎo)思想是：按建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高經(jīng)濟效益為中心，以資金管理、預(yù)算管理為核心，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，以會計基礎(chǔ)工作為保證，建立二級資金管理體制，進(jìn)一步明確各單位經(jīng)濟權(quán)和財務(wù)權(quán)，確保企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、收益的安全、真實、完整、合法性，實現(xiàn)股東利益最大化。項目部經(jīng)濟權(quán)是指圍繞本工程項目成本而進(jìn)行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費、臨時設(shè)施、驗工計價收入、物資采購、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開支管理費、支付折舊大修款、支付租賃費等等，權(quán)力歸項目部；非本工程項目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對外借款、擔(dān)保、投標(biāo)、資金調(diào)動、集資、入股、簽署經(jīng)濟合同、利潤分配、虧損彌補等，都屬財務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。主要職責(zé)有： 執(zhí)行國家和集團(tuán)公司的國有資本與財務(wù)管理辦法，制定具體的實施細(xì)則； 確定企業(yè)的財務(wù)管理體制； 編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算與財務(wù)會計報告； 按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)資產(chǎn)； 按照集團(tuán)公司的規(guī)定確定企業(yè)內(nèi)部分配制度； 制定企業(yè)及其子公司增加或減少注冊資本的方案； 制定企業(yè)所屬子公司的資產(chǎn)重組方案，依法審定企業(yè)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項； 實行企業(yè)的內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理本公司投資、融資事項； 制定公司對外擔(dān)保管理措施，依法審定所屬子公司及其以下企業(yè)對外擔(dān)保事項； 組織公司內(nèi)部財務(wù)考核與評價，落實國有資本的保值和增值的責(zé)任； 1匯總上報財務(wù)會計報告和年度財務(wù)預(yù)算，申辦企業(yè)國有資本與財務(wù)審批事項； 1履行集團(tuán)公司授予的國有資本管理職能，行使其他有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的職能。 公司財務(wù)管理原則上實行二級財務(wù)管理體制，即公司機關(guān)、項目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財務(wù)機構(gòu)。 （二）項目部（分公司）及其他內(nèi)部獨立核算單位的財務(wù)管理。項目部不是獨立的法人，實行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項目經(jīng)濟權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限，越權(quán)對外的管理行為在本單位無效，所造成的損失（如擔(dān)保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個人償付。項目部執(zhí)行集團(tuán)公司、公司《項目管理條例》及細(xì)則。工