【正文】 管理辦法〉的通知》(魯國稅[1998]60號)規(guī)定的要求上報有關(guān)資料。 應作納稅調(diào)整的具體項目有：（1）集資利息高于銀行借款利息部分；(2)超過國家規(guī)定的業(yè)務招待費支出；(3)各種非公益性捐贈支出；(4)超過百含系數(shù)以外的實發(fā)工資；(5)企業(yè)自定比例從成本費用中提取的基金及會費，超標準提取的工資附加費；(6)超標準提取的壞帳損失；(7)超標準提取的固定資產(chǎn)折舊；(8)各種罰款損失，非廣告性贊助支出；(9)規(guī)定以外的稅前彌補虧損。 3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財稅字[1997]8號)，印花稅按財稅字[1997]56號文規(guī)定交納，車船使用稅按財稅字[1997]57號文規(guī)定交納。 年終決算各級決算單位要將本年驗工計價資料及完稅憑證等的復印件分類裝訂成冊，隨同決算一起上報公司財務部。由甲方代扣代交的，要向甲方及時索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤及利潤分配表中充分反映。 第十三條 應交稅金，如營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅等均需按規(guī)定如實上交，禁止偷、漏稅款。 第十二條 企業(yè)國有資本與財務管理的重大事項，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊資本變動、重大融資、投資、工資制度、財務預算等，應由有關(guān)部門提出方案，經(jīng)財務部門審核提出意見，報經(jīng)董事會審議決定。 第十一條 公司的資本由國家股、職工集體股等二元股東組成，遵循國家及上級規(guī)定募集。 第二章 資金籌集和負債的管理 第十條 資金籌集是企業(yè)財務管理的首要任務，是企業(yè)財務管理的起點。職工工資收入的提高，要與企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益相適應，要按照“兩個低于”的原則辦理。 (三)公司內(nèi)部各職能部門之間的財務關(guān)系： 公司內(nèi)部各職能部門圍繞企業(yè)財務管理的各項內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項指標與任務，針對資金、成本、財產(chǎn)管理工作中各自職責，制定各項管理制度，明確關(guān)系，財務部門與其他職能部門有不同意見和矛盾時，應由單位主管或總會計師協(xié)調(diào)解決。 (二)公司機關(guān)與所屬各獨立核算單位的財務關(guān)系： 董事長是公司法定代表人，董事長、總經(jīng)理代表公司與所屬內(nèi)部獨立核算單位主管簽訂內(nèi)部承包合同或經(jīng)營管理目標責任狀，所屬單位必須完成管理目標； 根據(jù)二級資金管理體制要求，公司機關(guān)安排全公司工程墊資、啟動資金、固定資產(chǎn)購置計劃等，負責撥付所屬單位購建資金或批準其自行購置；所屬單位在經(jīng)濟權(quán)范疇內(nèi)，使用本單位資金，按責任狀目標完成上交計劃。實行企業(yè)所有者與經(jīng)營者分離的管理體制。 各單位對上述各職能部門在財務管理方面的職責，可根據(jù)本單位機構(gòu)設(shè)置的實際情況，自行調(diào)整。 社保部門：負責社保基金及住房公積金的計算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負責退休、退職、待崗職工的工資及生活費發(fā)放，負責醫(yī)療費的收繳和管理。 設(shè)備部門：按施工需要及購置計劃合理調(diào)配機械設(shè)備，制定固定資產(chǎn)大修計劃，努力提高機械設(shè)備使用效率，負責制訂和管理執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額；負責擬定并實施設(shè)備的招標采購工作；編制機械設(shè)備更新改造、運轉(zhuǎn)、修理、保養(yǎng)計劃，做好設(shè)備管理、保養(yǎng)工作，保證機械設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，減少維修保養(yǎng)費用支出；組織開展單機、單車等不同形式的核算；指導有關(guān)人員搞好機械運轉(zhuǎn)記錄，提供編制成本計劃和責任預算的機械使用費資料及其成本分析資料；提供設(shè)備完好率、利用率、創(chuàng)凈產(chǎn)值率、事故率等指標及其分析資料；歸口負責設(shè)備固定資產(chǎn)的合理配置，在可能條件下實現(xiàn)設(shè)備增值；負責降低機械使用費成本。 物資供應部門：負責制訂和管理材料消耗定額及儲備定額，編制和落實材料采購和供應計劃，科學組織采購、運輸及儲備工作，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，努力降低采購成本；負責擬定并實施大宗物資的招標采購；健全材料管理制度，加強計量檢驗、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤點工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；做好材料消耗記錄。 施工技術(shù)部門：負責施工組織設(shè)計編制和組織實施；提供編制施工預算的各種實物工程數(shù)量資料；貫徹執(zhí)行施工定額；開展技術(shù)革新，采用新技術(shù)、新工藝，依靠施工技術(shù)降低工、料、機械使用等各項費用的支出；保證工程質(zhì)量，保證施工計劃；搞好綜合平衡，組織均衡生產(chǎn)，防止停工、窩工損失；提供完成計劃情況的分析資料；對外部勞務隊工程數(shù)量及變更情況進行簽認；提供科學技術(shù)研究和技術(shù)革新開展情況對成本影響的分析資料；使用并控制技術(shù)開發(fā)費等科研經(jīng)費支出。 負責編制和落實施工、生產(chǎn)計劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計劃；組織制定業(yè)務核算和統(tǒng)計核算的原始記錄，健全統(tǒng)計臺帳；及時準確地進行生產(chǎn)統(tǒng)計；提供已完工程實物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項計劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。 第七條 公司財務部門的職責是： 負責編制、執(zhí)行企業(yè)的財務收支預算，檢查、分析預算執(zhí)行情況，如實反映財務狀況； 負責制訂具體的企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，組織指導基層單位的財務管理和經(jīng)濟核算； 參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同、協(xié)議，參與企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟活動的決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，負責資金全過程管理，處理財務工作中出現(xiàn)的問題。 工程隊一般不設(shè)財務室，可設(shè)立代領(lǐng)代報會計員或核算員，不設(shè)銀行帳號，由項目部直接進行財務管理。 (三)工程隊的財務管理。實行經(jīng)理負責制、承包經(jīng)營責任制和以項目（公司、段、廠等）為單元的獨立核算，對公司負責，按規(guī)定和承包責任狀完成上交任務，由公司機關(guān)考核業(yè)績，全部利潤的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務由公司按有關(guān)規(guī)定對責任人處罰之后彌補和償還。項目部是一次性施工生產(chǎn)臨時組織機構(gòu)，工程項目是一次性的成本中心，項目經(jīng)理是一次性的授權(quán)管理者。工程隊一般不再設(shè)財務室，可設(shè)代領(lǐng)代報會計員或核算員，確實需要的可設(shè)第三級一次性臨時財務派出機構(gòu)。 公司機關(guān)是代表全公司管理本單位的人、財、物和履行法人權(quán)利、義務的中樞執(zhí)行機構(gòu)。 第六條 財務管理層次： (一)公司的財務管理：作為國有資本金和職工持股會資本金的直接使用和經(jīng)營者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財務管理的權(quán)責，全面履行經(jīng)濟權(quán)和財務權(quán)，主要負責本企業(yè)資金籌集、供應和運用的全過程管理，保證國有資產(chǎn)和持股會股東資產(chǎn)的保值增值，對企業(yè)經(jīng)營成果負連續(xù)的經(jīng)濟責任；是企業(yè)的投資中心和利潤中心。 第五條 建立二級資金管理體制，明確項目部經(jīng)濟權(quán)與公司財務權(quán)。 第三條 財務管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家和上級規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納稅金，維護投資者的權(quán)益，接受國家審計、稅收等部門及上級單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。財務關(guān)系是指企業(yè)在資金的籌集、投資、使用、收入和分配活動中，與各有關(guān)經(jīng)濟利益實體之間產(chǎn)生的聯(lián)系。ZHANGDAOMING集團第五工程有限公司財務管理辦法DAOMING集團有限公司財務制度指南第一號 財務管理辦法 第一章 總 則 第一條 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財務管理關(guān)系，利用經(jīng)濟杠桿，完善企業(yè)財務制度體系，規(guī)范財務行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強企業(yè)內(nèi)部財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際，制定本辦法。 第二條 財務管理是正確處理好財務關(guān)系的工作。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門之間的關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)債務人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財務關(guān)系。 第四條 我公司財務管理的指導思想是：按建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高經(jīng)濟效益為中心，以資金管理、預算管理為核心，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，以會計基礎(chǔ)工作為保證，建立二級資金管理體制，進一步明確各單位經(jīng)濟權(quán)和財務權(quán)，確保企業(yè)資產(chǎn)、債務、收益的安全、真實、完整、合法性，實現(xiàn)股東利益最大化。項目部經(jīng)濟權(quán)是指圍繞本工程項目成本而進行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費、臨時設(shè)施、驗工計價收入、物資采購、外部勞務撥款、發(fā)放工資、開支管理費、支付折舊大修款、支付租賃費等等，權(quán)力歸項目部；非本工程項目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對外借款、擔保、投標、資金調(diào)動、集資、入股、簽署經(jīng)濟合同、利潤分配、虧損彌補等，都屬財務權(quán)，權(quán)力歸公司。主要職責有： 執(zhí)行國家和集團公司的國有資本與財務管理辦法，制定具體的實施細則； 確定企業(yè)的財務管理體制； 編制企業(yè)年度財務預算與財務會計報告； 按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)資產(chǎn)； 按照集團公司的規(guī)定確定企業(yè)內(nèi)部分配制度； 制定企業(yè)及其子公司增加或減少注冊資本的方案； 制定企業(yè)所屬子公司的資產(chǎn)重組方案，依法審定企業(yè)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項； 實行企業(yè)的內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理本公司投資、融資事項； 制定公司對外擔保管理措施，依法審定所屬子公司及其以下企業(yè)對外擔保事項； 組織公司內(nèi)部財務考核與評價，落實國有資本的保值和增值的責任； 1匯總上報財務會計報告和年度財務預算，申辦企業(yè)國有資本與財務審批事項； 1履行集團公司授予的國有資本管理職能，行使其他有關(guān)企業(yè)國有資本與財務管理的職能。 公司財務管理原則上實行二級財務管理體制，即公司機關(guān)、項目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財務機構(gòu)。 （二）項目部（分公司）及其他內(nèi)部獨立核算單位的財務管理。項目部不是獨立的法人，實行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項目經(jīng)濟權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財務權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責和權(quán)限，越權(quán)對外的管理行為在本單位無效，所造成的損失（如擔保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個人償付。項目部執(zhí)行集團公司、公司《項目管理條例》及細則。工