【正文】 固定資產(chǎn)清理38 1702 臨時設(shè)施清理39 1801 無形資產(chǎn)40 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備41 1815 未確認融資費用42 1901 長期待攤費用43 1911 待處理財產(chǎn)損溢191101 待處理流動資產(chǎn)損溢191102 待處理固定資產(chǎn)損溢二、負債類44 2101 短期借款45 2111 應(yīng)付票據(jù) 211101 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 211102 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)46 2121 應(yīng)付賬款 212101 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 212102 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)47 2123 工程結(jié)算48 2131 預(yù)收賬款 213101 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 213102 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)49 2151 應(yīng)付工資50 2153 應(yīng)付福利費51 2155 應(yīng)付利息 215501 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 215502 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)52 2161 應(yīng)付股利 216101 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 216102 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)53 2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅217102 應(yīng)交營業(yè)稅217103 應(yīng)交消費稅217104 應(yīng)交資源稅217105 應(yīng)交所得稅217106 應(yīng)交土地增值稅217107 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅217108 應(yīng)交房產(chǎn)稅217109 應(yīng)交土地使用稅217110 應(yīng)交車船使用稅217111 應(yīng)交個人所得稅54 2176 其他應(yīng)交款55 2181 其他應(yīng)付款 218101 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 218102 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)56 2191 預(yù)提費用57 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值58 2211 預(yù)計負債59 2215 遞延收益60 2301 長期借款61 2311 應(yīng)付債券231101 債券面值231102 債券溢價231103 債券折價231104 應(yīng)計利息62 2321 長期應(yīng)付款 232101 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 232102 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)63 2331 專項應(yīng)付款 233101 集團關(guān)聯(lián)企業(yè) 233102 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)64 2341 遞延稅款三、所有者權(quán)益類65 3101 實收資本66 3103 已歸還投資67 3105 上級撥入資金68 3111 資本公積311101 資本溢價311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103 股權(quán)投資準(zhǔn)備 311104 撥入項目資本金 311105 其他撥款轉(zhuǎn)入311106 外幣資本折算差額311107 無償調(diào)入固定資產(chǎn)311108 無償調(diào)出固定資產(chǎn)311109 關(guān)聯(lián)交易差價311110 其他資本公積69 3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金312104 儲備基金312105 企業(yè)發(fā)展基金312106 利潤歸還投資70 3131 本年利潤71 3141 利潤分配314101 其他轉(zhuǎn)入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314104 提取儲備基金314105 提取企業(yè)發(fā)展基金314106 提取職工獎勵及福利基金314107 利潤歸還投資314108 應(yīng)付優(yōu)先股股利314109 提取任意盈余公積314110 應(yīng)付普通股股利314111 轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利314115 未分配利潤四、成本類72 4104 工程施工73 4105 輔助生產(chǎn)74 4107 勞務(wù)成本75 4110 機械作業(yè)五、損益類76 5101 主營業(yè)務(wù)收入77 5102 其他業(yè)務(wù)收入78 5201 投資收益79 5203 補貼收入80 5301 營業(yè)外收入81 5401 主營業(yè)務(wù)成本82 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加83 5405 其他業(yè)務(wù)支出84 5502 管理費用85 5503 財務(wù)費用86 5601 營業(yè)外支出87 5701 所得稅88 5801 以前年度損益調(diào)整 三、會 計 科 目 使 用 說 明(一)資產(chǎn)類科目1001 現(xiàn) 金 一、本科目核算施工企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)在編制合并會計報表時，應(yīng)當(dāng)將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤等予以合并。（十六）企業(yè)對其他單位投資如占該單位資本總額50％以上（不含50％），或雖然占該單位注冊資本不足50％但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。向稅務(wù)等機關(guān)報送財務(wù)會計報告的日期，從其規(guī)定。半年度中期財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調(diào)整或披露；月度、季度財務(wù)會計報告，除特別重大的事項外，可不提供會計報表附注。（十四）年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)符合本核算辦法的規(guī)定，做到內(nèi)容真實完整，說明清晰，便于理解。企業(yè)年度財務(wù)會計報告，至少應(yīng)當(dāng)包括本核算辦法規(guī)定的會計報表、會計報表附注的