商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)-展示頁(yè)
2025-04-26 05:17本頁(yè)面
【正文】 22對(duì)鑒證客戶近期提供過(guò)服務(wù)23擔(dān)任客戶的高級(jí)管理人員或董事23長(zhǎng)期擔(dān)任與客戶聯(lián)營(yíng)的高級(jí)職員23對(duì)鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)24收費(fèi)和定價(jià)28實(shí)際發(fā)生的訴訟和潛在訴訟29脅迫30限制客戶名單30獨(dú)立性與合法性聲明30違反獨(dú)立性規(guī)定31個(gè)人專業(yè)工作31與客戶的交易31利益沖突32職業(yè)謹(jǐn)慎32摘要本章主要描述了職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的重要性，對(duì)保持我們的獨(dú)立、誠(chéng)實(shí)和客觀所需遵守程序提供了指引。 避免出現(xiàn)向第三方陳述，異常的“安慰式”信件等。一般風(fēng)險(xiǎn)管理制度 以下是對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)管理指南的概述，具體情況在以后的章節(jié)中詳細(xì)解釋： 避免接受問(wèn)題客戶 在接受業(yè)務(wù)委托之前對(duì)新客戶進(jìn)行調(diào)查了解 對(duì)現(xiàn)有客戶進(jìn)行年度評(píng)估，并終止與被證實(shí)的問(wèn)題客戶之間的業(yè)務(wù)關(guān)系 評(píng)價(jià)待接業(yè)務(wù) 評(píng)價(jià)待接業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致訴訟的風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)與可實(shí)現(xiàn)的收益不配比時(shí)，即使要終止與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系，也不要接受該業(yè)務(wù)委托 考慮財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告的可能用途 評(píng)價(jià)持續(xù)的業(yè)務(wù)委托 仔細(xì)考慮接受該業(yè)務(wù)委托是否有專業(yè)和業(yè)務(wù)意義 服務(wù)收費(fèi)及其他利益是否與風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng) 對(duì)可能存在的防礙獨(dú)立性的事項(xiàng)進(jìn)行回避 嚴(yán)格遵守專業(yè)獨(dú)立原則 當(dāng)出現(xiàn)疑問(wèn)時(shí)，即使只是形式上不獨(dú)立，也要回避 當(dāng)有可能對(duì)我們的公正客觀性產(chǎn)生疑問(wèn)或者對(duì)我們的專業(yè)獨(dú)立性產(chǎn)生疑問(wèn)時(shí)，拒絕接受該業(yè)務(wù)委托 業(yè)務(wù)委托用書(shū)面形式確定 清楚、準(zhǔn)確地定義委托的業(yè)務(wù)范圍 如果有必要，用書(shū)面的形式告知管理當(dāng)局，他們的首要責(zé)任是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并保證提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 XXX質(zhì)量控制和職業(yè)道德制度包含在本手冊(cè)的附件里，這些附件集中體現(xiàn)了按照國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所論壇的質(zhì)量準(zhǔn)則要求制定的規(guī)章制度。盡管該論壇的成員資格涉及XXX審計(jì)慣例，但是其質(zhì)量準(zhǔn)則的有些要求可以平等地適用于其他服務(wù)領(lǐng)域，并因此寫(xiě)入本手冊(cè)的規(guī)定和程序中。但是，對(duì)于誠(chéng)實(shí)守信的員工在咨詢XXX相關(guān)員工后采納建議，并且披露了全部的相關(guān)信息，即使該執(zhí)業(yè)行為事后被認(rèn)為與準(zhǔn)則不符，我們也不會(huì)對(duì)該員工進(jìn)行處罰。 能否堅(jiān)持事務(wù)所的制度和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)員工執(zhí)業(yè)和晉升情況的一個(gè)因素。員工也有責(zé)任確保自己獲得本手冊(cè)以及所有專業(yè)和法定準(zhǔn)則的最新復(fù)本。作為專業(yè)團(tuán)體成員的員工不能采取損害、或可能損害專業(yè)團(tuán)體聲譽(yù)的行為。員工職責(zé)專業(yè)行為 員工應(yīng)以專業(yè)方式行事，維護(hù)XXX的良好聲譽(yù)，避免任何有損XXX聲譽(yù)的行為。風(fēng)險(xiǎn)管理方法的關(guān)鍵要素 我們的風(fēng)險(xiǎn)管理制度遵循的是穩(wěn)健原則，是因?yàn)檎J(rèn)識(shí)到如果我們對(duì)自己發(fā)表的意見(jiàn)設(shè)置過(guò)多的告誡，則不能指望在咨詢行業(yè)中享有領(lǐng)先的聲譽(yù)。例如，如果我們提供了錯(cuò)誤的建議，允許不適合的人保管資料或者發(fā)表不恰當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)，我們就有被提起訴訟的風(fēng)險(xiǎn)或者我們的聲譽(yù)有受到損害的風(fēng)險(xiǎn)。XXX風(fēng)險(xiǎn)管理方法 風(fēng)險(xiǎn)管理指的是我們?yōu)榱耸乖趯?duì)客戶提供服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的專業(yè)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化而采取的措施。 由于本手冊(cè)非常重要，所以要求加入本事務(wù)所的員工簽署聲明書(shū)，以表明已經(jīng)閱讀并完全理解本事務(wù)所的制度和程序。 由于近來(lái)訴訟案件增加，我們必須盡量確保我們的工作保持一貫的高質(zhì)量，并且向公眾展示我們工作符合所有相關(guān)的專業(yè)和法定要求。1 導(dǎo)言頁(yè)碼導(dǎo)言6XXX風(fēng)險(xiǎn)管理方法6風(fēng)險(xiǎn)管理方法的關(guān)鍵要素6員工的職責(zé)7專業(yè)行為7遵守政策、程序7國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所論壇7一般風(fēng)險(xiǎn)管理指南8摘要本章對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)和均富的風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行了概括描述，并介紹了一般風(fēng)險(xiǎn)管理指南。5． 由客戶共同控制的公司（以下稱姐妹公司），如果該姐妹公司和客戶對(duì)于同時(shí)控制客戶和姐妹公司的該公司而言是重要的。辦事處 不論是按照地理位置還是業(yè)務(wù)特點(diǎn)成立的附屬機(jī)構(gòu)員工 XXX的所有合伙人和提供專業(yè)服務(wù)的職員關(guān)聯(lián)方 與客戶有以下關(guān)系的公司就是關(guān)聯(lián)方：1． 直接或間接控制客戶，如果該客戶是該公司的重要客戶；2． 對(duì)客戶有權(quán)益性投資，假如該公司對(duì)客戶有重大影響，且對(duì)客戶的投資占該公司的比重較大。ISA 國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則上市公司 該公司的股票或債務(wù)在注冊(cè)登記的證券交易所上市或按照證券交易所及其他類似機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行交易。業(yè)務(wù)合伙人 負(fù)責(zé)客戶業(yè)務(wù)的合伙人間接權(quán)益 在一個(gè)實(shí)體或?qū)嶓w的其他債券，債權(quán)，貸款或其他債務(wù)中擁有的權(quán)益，包括購(gòu)置這樣的權(quán)益及其直接派生權(quán)益的權(quán)利和義務(wù)。近緣親屬 父母，成年子女或兄弟姐妹CPE 后續(xù)職業(yè)教育直接權(quán)益 直接權(quán)益指的是： 由個(gè)人或?qū)嶓w直接擁有和控制的（包括那些由其他按照表決權(quán)控制的）權(quán)益； 通過(guò)個(gè)人或?qū)嶓w控制共同投資的車輛、不動(dòng)產(chǎn)、托管財(cái)產(chǎn)或其他媒介而擁有的權(quán)益性投資。審計(jì)手冊(cè) XXX審計(jì)手冊(cè)（2003年2月版）審計(jì)合伙人 在一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)中，該合伙人負(fù)責(zé)在審計(jì)客戶的合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字，而且在合并報(bào)表和子公司報(bào)表以及獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字。審計(jì)業(yè)務(wù) 系對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)重大錯(cuò)誤進(jìn)行高度鑒證的業(yè)務(wù)，如是否符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則要求的鑒證業(yè)務(wù)。審計(jì)客戶 委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)體。2. 對(duì)該鑒證業(yè)務(wù)的技術(shù)方面、行業(yè)特定事項(xiàng)、交易或事件提供相關(guān)專業(yè)意見(jiàn)的人；3. 對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督的人員。具體包括：1. 建議補(bǔ)充修改，或者直接進(jìn)行監(jiān)督、管理該鑒證業(yè)務(wù)的人，及其他監(jiān)督該鑒證業(yè)務(wù)的合伙人。鑒證業(yè)務(wù)小組 系指所有參與鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。XXX國(guó)際公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)2003年11月頒布2004年7月修改115 / 115目錄定義 頁(yè)碼1 導(dǎo)言52 獨(dú)立，公正和客觀103 資料的保密和安全工作344 稅務(wù)425 跨國(guó)活動(dòng)456 廣告和宣傳497 利用非注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作528 報(bào)酬和傭金559 客戶資金5810 專業(yè)勝任能力6011 業(yè)務(wù)與委托6512 咨詢7013 接受和保留客戶7414 督導(dǎo)9215 法律事務(wù)9516 出具審計(jì)報(bào)告和查閱工作底稿9817 資金
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