商業(yè)銀行風(fēng)險管理手冊-展示頁
2025-04-26 05:17本頁面
【正文】 22對鑒證客戶近期提供過服務(wù)23擔(dān)任客戶的高級管理人員或董事23長期擔(dān)任與客戶聯(lián)營的高級職員23對鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)24收費(fèi)和定價28實際發(fā)生的訴訟和潛在訴訟29脅迫30限制客戶名單30獨立性與合法性聲明30違反獨立性規(guī)定31個人專業(yè)工作31與客戶的交易31利益沖突32職業(yè)謹(jǐn)慎32摘要本章主要描述了職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的重要性，對保持我們的獨立、誠實和客觀所需遵守程序提供了指引。 避免出現(xiàn)向第三方陳述，異常的“安慰式”信件等。一般風(fēng)險管理制度 以下是對一般風(fēng)險管理指南的概述，具體情況在以后的章節(jié)中詳細(xì)解釋： 避免接受問題客戶 在接受業(yè)務(wù)委托之前對新客戶進(jìn)行調(diào)查了解 對現(xiàn)有客戶進(jìn)行年度評估，并終止與被證實的問題客戶之間的業(yè)務(wù)關(guān)系 評價待接業(yè)務(wù) 評價待接業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致訴訟的風(fēng)險 當(dāng)風(fēng)險與可實現(xiàn)的收益不配比時，即使要終止與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系，也不要接受該業(yè)務(wù)委托 考慮財務(wù)報表和我們的審計報告的可能用途 評價持續(xù)的業(yè)務(wù)委托 仔細(xì)考慮接受該業(yè)務(wù)委托是否有專業(yè)和業(yè)務(wù)意義 服務(wù)收費(fèi)及其他利益是否與風(fēng)險相當(dāng) 對可能存在的防礙獨立性的事項進(jìn)行回避 嚴(yán)格遵守專業(yè)獨立原則 當(dāng)出現(xiàn)疑問時，即使只是形式上不獨立，也要回避 當(dāng)有可能對我們的公正客觀性產(chǎn)生疑問或者對我們的專業(yè)獨立性產(chǎn)生疑問時，拒絕接受該業(yè)務(wù)委托 業(yè)務(wù)委托用書面形式確定 清楚、準(zhǔn)確地定義委托的業(yè)務(wù)范圍 如果有必要，用書面的形式告知管理當(dāng)局，他們的首要責(zé)任是編制財務(wù)報表，并保證提供的財務(wù)報表、納稅申報表等財務(wù)資料的真實性和準(zhǔn)確性。 XXX質(zhì)量控制和職業(yè)道德制度包含在本手冊的附件里，這些附件集中體現(xiàn)了按照國際注冊會計師聯(lián)合會會計師事務(wù)所論壇的質(zhì)量準(zhǔn)則要求制定的規(guī)章制度。盡管該論壇的成員資格涉及XXX審計慣例，但是其質(zhì)量準(zhǔn)則的有些要求可以平等地適用于其他服務(wù)領(lǐng)域，并因此寫入本手冊的規(guī)定和程序中。但是，對于誠實守信的員工在咨詢XXX相關(guān)員工后采納建議，并且披露了全部的相關(guān)信息，即使該執(zhí)業(yè)行為事后被認(rèn)為與準(zhǔn)則不符，我們也不會對該員工進(jìn)行處罰。 能否堅持事務(wù)所的制度和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是評價員工執(zhí)業(yè)和晉升情況的一個因素。員工也有責(zé)任確保自己獲得本手冊以及所有專業(yè)和法定準(zhǔn)則的最新復(fù)本。作為專業(yè)團(tuán)體成員的員工不能采取損害、或可能損害專業(yè)團(tuán)體聲譽(yù)的行為。員工職責(zé)專業(yè)行為 員工應(yīng)以專業(yè)方式行事，維護(hù)XXX的良好聲譽(yù)，避免任何有損XXX聲譽(yù)的行為。風(fēng)險管理方法的關(guān)鍵要素 我們的風(fēng)險管理制度遵循的是穩(wěn)健原則，是因為認(rèn)識到如果我們對自己發(fā)表的意見設(shè)置過多的告誡，則不能指望在咨詢行業(yè)中享有領(lǐng)先的聲譽(yù)。例如，如果我們提供了錯誤的建議，允許不適合的人保管資料或者發(fā)表不恰當(dāng)?shù)挠^點，我們就有被提起訴訟的風(fēng)險或者我們的聲譽(yù)有受到損害的風(fēng)險。XXX風(fēng)險管理方法 風(fēng)險管理指的是我們?yōu)榱耸乖趯蛻籼峁┓?wù)時產(chǎn)生的專業(yè)和商業(yè)風(fēng)險最小化而采取的措施。 由于本手冊非常重要，所以要求加入本事務(wù)所的員工簽署聲明書，以表明已經(jīng)閱讀并完全理解本事務(wù)所的制度和程序。 由于近來訴訟案件增加，我們必須盡量確保我們的工作保持一貫的高質(zhì)量，并且向公眾展示我們工作符合所有相關(guān)的專業(yè)和法定要求。1 導(dǎo)言頁碼導(dǎo)言6XXX風(fēng)險管理方法6風(fēng)險管理方法的關(guān)鍵要素6員工的職責(zé)7專業(yè)行為7遵守政策、程序7國際注冊會計師聯(lián)合會會計師事務(wù)所論壇7一般風(fēng)險管理指南8摘要本章對風(fēng)險管理手冊和均富的風(fēng)險管理方法進(jìn)行了概括描述，并介紹了一般風(fēng)險管理指南。5． 由客戶共同控制的公司（以下稱姐妹公司），如果該姐妹公司和客戶對于同時控制客戶和姐妹公司的該公司而言是重要的。辦事處 不論是按照地理位置還是業(yè)務(wù)特點成立的附屬機(jī)構(gòu)員工 XXX的所有合伙人和提供專業(yè)服務(wù)的職員關(guān)聯(lián)方 與客戶有以下關(guān)系的公司就是關(guān)聯(lián)方：1． 直接或間接控制客戶，如果該客戶是該公司的重要客戶；2． 對客戶有權(quán)益性投資，假如該公司對客戶有重大影響，且對客戶的投資占該公司的比重較大。ISA 國際審計準(zhǔn)則上市公司 該公司的股票或債務(wù)在注冊登記的證券交易所上市或按照證券交易所及其他類似機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行交易。業(yè)務(wù)合伙人 負(fù)責(zé)客戶業(yè)務(wù)的合伙人間接權(quán)益 在一個實體或?qū)嶓w的其他債券，債權(quán)，貸款或其他債務(wù)中擁有的權(quán)益，包括購置這樣的權(quán)益及其直接派生權(quán)益的權(quán)利和義務(wù)。近緣親屬 父母，成年子女或兄弟姐妹CPE 后續(xù)職業(yè)教育直接權(quán)益 直接權(quán)益指的是： 由個人或?qū)嶓w直接擁有和控制的（包括那些由其他按照表決權(quán)控制的）權(quán)益； 通過個人或?qū)嶓w控制共同投資的車輛、不動產(chǎn)、托管財產(chǎn)或其他媒介而擁有的權(quán)益性投資。審計手冊 XXX審計手冊（2003年2月版）審計合伙人 在一項審計業(yè)務(wù)中，該合伙人負(fù)責(zé)在審計客戶的合并財務(wù)報表審計報告上簽字，而且在合并報表和子公司報表以及獨立的財務(wù)報表審計報告上簽字。審計業(yè)務(wù) 系對財務(wù)報表無重大錯誤進(jìn)行高度鑒證的業(yè)務(wù)，如是否符合國際審計準(zhǔn)則要求的鑒證業(yè)務(wù)。審計客戶 委托事務(wù)所進(jìn)行審計業(yè)務(wù)的實體。2. 對該鑒證業(yè)務(wù)的技術(shù)方面、行業(yè)特定事項、交易或事件提供相關(guān)專業(yè)意見的人；3. 對業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督的人員。具體包括：1. 建議補(bǔ)充修改，或者直接進(jìn)行監(jiān)督、管理該鑒證業(yè)務(wù)的人，及其他監(jiān)督該鑒證業(yè)務(wù)的合伙人。鑒證業(yè)務(wù)小組 系指所有參與鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。XXX國際公司風(fēng)險管理手冊2003年11月頒布2004年7月修改115 / 115目錄定義 頁碼1 導(dǎo)言52 獨立，公正和客觀103 資料的保密和安全工作344 稅務(wù)425 跨國活動456 廣告和宣傳497 利用非注冊會計師的工作528 報酬和傭金559 客戶資金5810 專業(yè)勝任能力6011 業(yè)務(wù)與委托6512 咨詢7013 接受和保留客戶7414 督導(dǎo)9215 法律事務(wù)9516 出具審計報告和查閱工作底稿9817 資金
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