【正文】 監(jiān)察審計部經(jīng)理簽發(fā)審計意見書和審計處理決定（重大事項由總經(jīng)理簽發(fā)）被審計單位執(zhí)行審計意見和處理決定被審計單位對審計意見和處理決定是否有異議 N Y被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)向監(jiān)察審計委員會或總經(jīng)理提出復(fù)議申請 公司領(lǐng)導(dǎo)決定是否復(fù)議 Y公司領(lǐng)導(dǎo)安排復(fù)議并作出復(fù)議決定 Y N 監(jiān)察審計部建立審計檔案并歸檔三部分：審計工作操作細則三部分 審計工作操作細則一、對收支兩條線執(zhí)行情況的審計“收支兩條線”是總公司各部門、辦事處在財務(wù)收支上必須嚴格遵守的鐵的財經(jīng)紀律，它要求總公司該收的貨款必須全額收上來，匯付到總公司，需支付的款項須經(jīng)公司財務(wù)中心批準才能劃款。 被審計單位對審計意見和審計決定如有異議，可向監(jiān)察審計部或公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人提出，監(jiān)察審計部或公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)及時答復(fù)、處理。被審計單位必須執(zhí)行審計決定。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。 監(jiān)察審計部根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應(yīng)當(dāng)在實施審計前三日向被審計單位送達審計通知書。六、 雙星億嘉公司的審計監(jiān)督體系，除公司監(jiān)察審計部外，公司外派財務(wù)專員和分公司財務(wù)總管同時也是公司的特別監(jiān)察審計員，平時擔(dān)負對所轄區(qū)域的例行監(jiān)察審計工作，并聽從監(jiān)察審計部的指令對其他區(qū)域進行監(jiān)察審計。四、 監(jiān)察審計部辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。二、 總公司及公司下屬各子公司、分公司及其他經(jīng)濟實體的一切財務(wù)收支，應(yīng)依照本守則規(guī)定接受審計監(jiān)督。編制人：郭鵬 編制日期：20070305審核人： 審核日期：批準人： 批準日期：一 部分：總則一、 為了更好地貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》和國家審計署頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，確保本公司《營銷財務(wù)管理大綱》和各項政策在全公司得到不折不扣地實施，使公司的資產(chǎn)持續(xù)增值。四、工作權(quán)限：（必須咨詢更高一級的主管并且遵守公司所有程序）此職位有權(quán)查閱有關(guān)的審計文件和資料，對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取有關(guān)證明材料；有權(quán)利根據(jù)公司檔案管理條例的相關(guān)規(guī)定，調(diào)用審計業(yè)務(wù)與財務(wù)檔案；可以對本部門經(jīng)理、審計專員、市場監(jiān)察專員提出關(guān)于監(jiān)察審計工作方面的合理建議。二、主要工作職責(zé)：（確定510項此崗位的關(guān)鍵職責(zé)，按職責(zé)重要性或工作流程的順序填寫）在審計專員和市場監(jiān)察專員的指導(dǎo)下獲取并整理監(jiān)察審計基礎(chǔ)資料，分類整理提供外出監(jiān)察審計資料； 負責(zé)本部門審計資料的檔案管理工作，及時整理審計中的各種基礎(chǔ)資料；負責(zé)溝通聯(lián)絡(luò)各被審計單位；負責(zé)接收分發(fā)本部門的通知，起草部門文件。五、任職資格與要求：（描述本崗位可接受的工作質(zhì)量所需要達到的最低標準）學(xué)歷：具有大學(xué)以上學(xué)歷、法律類專業(yè)或經(jīng)濟類；注冊會計師資格或會計師職稱優(yōu)先考慮；工作經(jīng)歷：從事相關(guān)工作2年以上，熟悉上市公司的監(jiān)察工作優(yōu)先考慮；要求具備的勝任特質(zhì)：（如掌握的專業(yè)工作知識、能勝任的專業(yè)工作能力等要求）有較強的語言表達能力、善長與人溝通；應(yīng)有良好的組織協(xié)調(diào)能力；原則性強、能保守秘密；熟悉公司的業(yè)務(wù)運作模式。三、工作關(guān)系：（該崗位與公司內(nèi)部平級同僚的關(guān)系和公司外部人員的工作關(guān)系）內(nèi)部：與雙星、億嘉財務(wù)主管，分公司、辦事處財務(wù)專員，市場銷售文員等緊密聯(lián)系；外部：保持與被監(jiān)察單位的密切聯(lián)系。編制人：郭鵬 編制日期：20070305審核人： 審核日期：批準人： 批準日期：（四）市場監(jiān)察專員職務(wù)說明書崗位名稱市場監(jiān)察專員崗位編號由人力資源部統(tǒng)一填寫（暫缺）崗位級別職 員現(xiàn)任職者隸屬部門監(jiān)察審計部分支機構(gòu)直接上級監(jiān)察審計部經(jīng)理直接下級一、 工作概述：（用一句話概括為什么設(shè)立這個崗位和它對公司工作的主要影響）對公司及公司所屬的各個分公司與子公司市場業(yè)務(wù)運監(jiān)督檢查，編制市場監(jiān)察報告。四、工作權(quán)限：（必須咨詢更高一級的主管并且遵守公司所有程序） 此職位有權(quán)審核被審計單位會計憑證、帳表、內(nèi)部決算，檢查公司資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取有關(guān)證明材料； 在被審計單位時，有權(quán)對正在進行的違反公司《營銷管理財務(wù)大綱》和營銷政策，嚴重損失浪費、損公肥私的行為進行及時制止； 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，在監(jiān)察審計部經(jīng)理授權(quán)后有權(quán)要求公司下屬單位按時報送財務(wù)收支計劃、內(nèi)部決算、報表和有關(guān)文件資料等；可向本部門經(jīng)理提出關(guān)于監(jiān)察審計工作方面的合理建議。二、主要工作職責(zé)：（確定510項此崗位的關(guān)鍵職責(zé)，按職責(zé)重要性或工作流程的順序填寫）在本部門領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)、分工下實施日常的財務(wù)審計工作；審核公司會計憑證、賬表、內(nèi)部決算、檢查公司資金和財產(chǎn),對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取有關(guān)證明材料；嚴格檢查公司所屬單位對《營銷管理財務(wù)大綱》和各項營銷政策的執(zhí)行情況，把檢查收支兩條線、賬實是否相符、營銷業(yè)務(wù)流程、采購業(yè)務(wù)流程作為審計工作的重點；總結(jié)公司在財務(wù)管理過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，及時向部門領(lǐng)導(dǎo)及主任審計專員反映，作為決策參考；根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題，對被審計單位財務(wù)管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)提出改進意見。具有良好的領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)能力；對公司市場運作、財務(wù)工作有敏銳的觀察力；具有很高的業(yè)務(wù)管理工作能力。四、工作權(quán)限：（必須咨詢更高一級的主管并且遵守公司所有程序） 此職位有權(quán)決定本部門的監(jiān)察審計計劃與工作安排； 有權(quán)對公司及公司所屬的所有分公司與子公司人員根據(jù)《營銷管理財務(wù)大綱》規(guī)定進行處罰； 有權(quán)決定監(jiān)察審計部員工的任免； 有向總經(jīng)理提出監(jiān)察審計部副經(jīng)理人選的提名權(quán)；可以向總經(jīng)理提出關(guān)于監(jiān)察審計工作方面的合理建議。配合公司經(jīng)營目標，依據(jù)監(jiān)察審計部工作的現(xiàn)狀，擬訂本部門發(fā)展計劃；不定期向公司總經(jīng)理和監(jiān)察審計委員會提交審計工作報告，積極地向公司決策層提出營銷管理方面的合理化建議；負責(zé)本部門員工的招聘、錄用、考核、調(diào)配、人員變動、獎懲等事宜，根據(jù)公司考核制度定期對本部門員工的工作業(yè)績實施考核；協(xié)調(diào)解決監(jiān)察審計工作中發(fā)生的各類問題，保證本部門順利實施監(jiān)督審計工作；接受總經(jīng)理交予的臨時任務(wù),并負責(zé)指導(dǎo)員工及時完成。編制人：郭鵬 編制日期：20070305審核人： 審核日期：批準人： 批準日期：（二）監(jiān)察審計部經(jīng)理職務(wù)說明書崗位名稱監(jiān)察審計部經(jīng)理崗位編號由人力資源部統(tǒng)一填寫（暫缺）崗位級別現(xiàn)任職者 隸屬部門公司董事會、總經(jīng)理分支機構(gòu)直接上級總經(jīng)理直接下級審計專員、市場監(jiān)察專員一、工作概述：負責(zé)監(jiān)察審計部的日常工作，負責(zé)監(jiān)察審計雙星與億嘉公司所屬的所有分公司與子公司業(yè)務(wù)、財務(wù)的運作，就公司的監(jiān)察審計工作向總經(jīng)理匯報。負責(zé)公司重大項目的立項、撥款及款項支出、工程質(zhì)量等的監(jiān)管工作。對公司及公司所屬的各個分公司與子公司經(jīng)濟活動進行實地檢查，編制監(jiān)察報告。建立和健全內(nèi)部審計檔案制度，加強對審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計意見書和審計決定等檔案的管理工作。監(jiān)察審計部應(yīng)當(dāng)不定期向公司總經(jīng)理提交審計工作報告，積極地向公司決策層提出營銷管理方面的合理化建議。本部門負責(zé)對全公司的一切市場業(yè)務(wù)、財務(wù)收支進行監(jiān)察審計；1）審查核實各項支出，定期或不定期對財務(wù)帳務(wù)進行抽查或直接參與到財務(wù)的月底盤點中去；2）負責(zé)公司供應(yīng)、銷售、市場、發(fā)運等的稽查監(jiān)管工作，定期不定期的與供應(yīng)商、客戶進行對帳，核對各項支出；3）負責(zé)公司呆死帳的處理工作及調(diào)退貨的全程監(jiān)管；4）負責(zé)員工法律知識授訓(xùn)。雙星億嘉監(jiān)察審計部工作大綱編寫部門：雙星億嘉監(jiān)察審計部編寫人： 郭 鵬審批人： 編寫時間：2007年4月25日一、監(jiān)察審計部職能及職務(wù)說明書 3（一）監(jiān)察審計部部門職能說明書 3（二）監(jiān)察審計部經(jīng)理職務(wù)說明書 4（三）審計專員職務(wù)說明書 5（四）市場監(jiān)察專員職務(wù)說明書 6（五）綜合信息管理員職務(wù)說明書 7一 部分：總則 8二部分：審計工作程序與工作流程 9一、審計工作的主要程序 9二、審計工作流程圖 9三部分 審計工作操作細則 12一、對收支兩條線執(zhí)行情況的審計 12二、存貨的審計 14三、應(yīng)收帳款的審計 16四、其他應(yīng)收款的審計 18五、應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的審計 18六、對有關(guān)帳目勾稽關(guān)系的審計 19七、貨幣資金的審計 21八、對各項費用的審計 23九、薪酬的審計 24十、營業(yè)收入與營業(yè)成本的審計 25十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的審計 27十二、在建工程和工程物資的審計 28十三、待攤費用與長期待攤費用的審計 29十四、營業(yè)外收支的審計 29十五、利潤的審計 30十六、所有者權(quán)益的審計 31四部分：離任審計操作要點 32一、離任責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任 32二、離任審計的主要范圍 33三、離任審計的基本程序 33五部分：監(jiān)察審計部和審計人員 35一、監(jiān)察審計部職責(zé)、權(quán)限 36二、審計人員任職要求和職業(yè)道德 36三、審計人員考核細則 37 一、監(jiān)察審計部職能及職務(wù)說明書（一）監(jiān)察審計部部門職能說明書部門概況部門名稱：監(jiān)察審計部部門編號： 部門級別：部門在組織機構(gòu)中的位置（具體參見公司的組織機構(gòu)圖）上級部門（直屬上級）：總經(jīng)理、董事長、董事會、公司監(jiān)察審計委員會下級部門（直屬下級）：本部門人員(公司臨時特派員)部門職能范圍（用一句話概括部門的主要職能或設(shè)置目的） 負責(zé)監(jiān)察審計總公司營銷中心、財務(wù)中心、生產(chǎn)中心（含采購及發(fā)運部門）及公司所屬的所有分公司與子公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)運作。部門主要職能貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》，確保本公司《營銷管理財務(wù)大綱》和各項營銷政策在全公司得到不折不扣地實施，使公司的資產(chǎn)保持良好狀態(tài)為本部門最高的工作準則。監(jiān)察審計部應(yīng)依據(jù)國家法律和公司規(guī)定的職權(quán)和程序，對公司一切所屬機構(gòu)的市場業(yè)務(wù)、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益，依法進行嚴格地審計監(jiān)督,對審計中發(fā)現(xiàn)的違反公司政策的事項有權(quán)做出處理；對有關(guān)責(zé)任人員有權(quán)提出經(jīng)濟或行政處罰建議。監(jiān)察審計部根據(jù)公司的具體實際情況，編制年度、季度公司監(jiān)察審計計劃，并與其他業(yè)務(wù)部門通力協(xié)作，督促被監(jiān)察審計單位改進財務(wù)管理；并參與公司財務(wù)預(yù)算和成本核算。被審計單位對審計意見和審計決定如有異議，可向監(jiān)察審計部提出，監(jiān)察審計部應(yīng)及時答復(fù)、處理。受理所屬來源于分公司、子公司、客戶的舉報、投訴，調(diào)查處理并回復(fù)處理意見。1接受總經(jīng)理及上級領(lǐng)導(dǎo)交予的其他任務(wù)。二、主要工作職責(zé)：（確定510項此崗位的關(guān)鍵職責(zé)，按職責(zé)重要性或工作流程的順序填寫） 負責(zé)全公司的監(jiān)察審計工作及監(jiān)察審計部的日常工作，指導(dǎo)本部門員工實施監(jiān)察審計工作；依據(jù)公司的總體目標制定本部門工作目標及工作計劃。三、工作關(guān)系：（該崗位與公司內(nèi)部同僚的關(guān)系和公司外部人員的工作關(guān)系）內(nèi)部：、財務(wù)總監(jiān)及分公司財務(wù)主管、公司辦公室緊密聯(lián)系；外部：； 。五、任職資格與要求：學(xué)歷：會計或?qū)徲媽I(yè)大學(xué)以上學(xué)歷，注冊（資產(chǎn)評估師、稅務(wù)師）會計師資格或會計師職稱工作經(jīng)歷：從事審計或會計工作5年以上，上市公司擔(dān)任同等職務(wù)二年以上；要求具備的勝任特質(zhì)：（如掌握的專業(yè)工作知識、能勝任的專業(yè)工作能力等要求）熟悉會計法、審計法等各項法律法規(guī)，性格穩(wěn)重、做事嚴謹、原則性強責(zé)任感強、品德高尚、忠于公司。編制人：郭鵬 編制日期：20070305審核人： 審核日期：批準人： 批準日期：（三）審計專員職務(wù)說明書崗位名稱審計專員崗位編號：由人力資源部統(tǒng)一填寫（暫缺）崗位級別職 員現(xiàn)任職者：隸屬部門監(jiān)察審計部分支