【正文】 、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成；內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、成本、可控費(fèi)用等項(xiàng)目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。第二十四條 公司定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實(shí)施細(xì)則見附件四）。第二十一條 公司會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。第二十條 會(huì)計(jì)憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實(shí)施細(xì)則見附件四）。第十八條 財(cái)務(wù)部可在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，設(shè)置二或三級(jí)明細(xì)科目、或增添部分會(huì)計(jì)科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和參與執(zhí)行《預(yù)算管理制度》的預(yù)算主體的業(yè)績。不得隨意變更。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。第十六條 會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。第十四條 公司發(fā)生下列事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部需及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一）貨幣資金和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減； （五）收入、支出、費(fèi)用、成本、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（六）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交（實(shí)施細(xì)則見附件二）。擔(dān)任會(huì)計(jì)主管人員以上（含）應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第九條 會(huì)計(jì)核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等，根據(jù)職責(zé)分工可以由一人擔(dān)任或兼任。第八條 根據(jù)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的需要，財(cái)務(wù)部內(nèi)部實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會(huì)計(jì)、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責(zé)（實(shí)施細(xì)則見附件一）。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第七條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何部門或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第五條 公司會(huì)計(jì)人員依照本制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，董事會(huì)是公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事長代表公司對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。目錄第一章 總則 11第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 11第三章 會(huì)計(jì)核算 12第四章 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿 13第五章 編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告 13第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 14第七章 附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 44齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)制度第一章 總則第一條 為了全面規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整，及時(shí)、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營管理活動(dòng)所需要的信息和符合國家要求的財(cái)務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的市場(chǎng)競爭能力，制定本制度。第二條 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)施預(yù)算管理的需要設(shè)置會(huì)計(jì)核算體系，以反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營狀況信息。第四條 公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。任何部門或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第六條 財(cái)務(wù)部具體實(shí)施公司的會(huì)計(jì)工作。并且對(duì)各責(zé)任中心的責(zé)任中心的責(zé)任收入、成本費(fèi)用中心的輔助記錄，向財(cái)務(wù)管理部門提供與公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)部資料。日常業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施，并直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十條 財(cái)務(wù)部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。第十一條 公司的會(huì)計(jì)人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第十二條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第三章 會(huì)計(jì)核算第十三條 財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第十五條 公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須完全反映在所發(fā)生的當(dāng)期。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第十七條 會(huì)計(jì)核算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明。第四章 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿第十九條 公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，不真實(shí)、不合法的原始憑證一律不予接受。各預(yù)算主體對(duì)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的原始單據(jù)的合理性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部對(duì)合理性僅作形式上的審查，但需對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)賬簿必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在統(tǒng)一會(huì)計(jì)賬簿上登記、核算，不得私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿。第五章 編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告第二十五條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告主要由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制。第二十七條 對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告由董事長和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名并蓋章。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。第二十九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實(shí)施細(xì)則見附件五）。第三十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證、實(shí)物、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，對(duì)各預(yù)算主體執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的情況進(jìn)行監(jiān)督。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個(gè)人對(duì)違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢舉。第七章 附則第三十四條 本制度由公司董事會(huì)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸董事會(huì)。附件：附件一 財(cái)務(wù)部職責(zé)分工實(shí)施細(xì)則附件二 會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)規(guī)范附件三 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和指引附件四 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿管理 附件五 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范附件六 會(huì)計(jì)監(jiān)督制度附件七 會(huì)計(jì)電算化管理制度附件八 對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)職責(zé)分工細(xì)則第一章 公司領(lǐng)導(dǎo)的會(huì)計(jì)職責(zé)第一條 董事長會(huì)計(jì)職責(zé)1. 對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；2. 具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 3. 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；4. 接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2. 主持公司財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，制定制度，并監(jiān)督實(shí)施；3. 主持財(cái)務(wù)預(yù)算大綱的制定，提供財(cái)務(wù)專題報(bào)告或建議；4. 主持公司的會(huì)計(jì)核算體系的制定；5. 主持公司投融資的監(jiān)控實(shí)施；6. 主持公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控；7. 主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理；8. 主持召開管轄范圍財(cái)務(wù)工作會(huì)議，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和方案，做出工作安排并督導(dǎo)工作計(jì)劃的完成。第四條 公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部組織機(jī)構(gòu) 第三章 財(cái)務(wù)部主管人員崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織財(cái)務(wù)部工作，處理公司日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，主要職責(zé)如下：1. 建立健全各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。3. 擬定財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核、輪換、及晉升制度等,并負(fù)責(zé)主持部門內(nèi)部培訓(xùn)。5. 評(píng)議、考核本部門人員的工作表現(xiàn)。7. 出席公司重要會(huì)議，接受財(cái)務(wù)工作的質(zhì)詢，并參與公司的經(jīng)營決策。9. 審核或參與重大合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟(jì)文件的擬訂。11. 分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和營運(yùn)資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。第六條 資金主管會(huì)計(jì)崗1. 負(fù)責(zé)銀行出納員和現(xiàn)金出納員的工作指導(dǎo)和稽核；2. 負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)往來賬務(wù)的審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；3. 及時(shí)掌握掛賬時(shí)間，每月編制應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)，及時(shí)督催清理欠賬；4. 負(fù)責(zé)借款的核算，隨時(shí)掌握貸款時(shí)間，還款計(jì)劃及付息情況；5. 負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算及月度資金計(jì)；6. 負(fù)責(zé)上報(bào)資金狀況日?qǐng)?bào)表；7. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作第七條 成本主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 會(huì)同有關(guān)部門制定產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本；2. 負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)定額的執(zhí)行實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，對(duì)各項(xiàng)定額的情況進(jìn)行分析；3. 負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品的核算工作，編制有關(guān)成本報(bào)表、進(jìn)行崗位工作分析；4. 負(fù)責(zé)完工產(chǎn)品入庫賬務(wù)處理及完工產(chǎn)品成本差異的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)；5. 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅金的核算、申報(bào)工作；6. 指導(dǎo)、監(jiān)督車間核算員、倉庫管理人員作好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集工作；7. 負(fù)責(zé)原材料庫、成品倉庫報(bào)表的審核和對(duì)賬工作；每月編制存貨分析表；8. 組織對(duì)經(jīng)管的各項(xiàng)存貨進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，定期監(jiān)督庫存實(shí)物盤點(diǎn)工作，并對(duì)賬賬、賬表、賬實(shí)不符現(xiàn)象及時(shí)處理；9. 監(jiān)督稽核存貨核算會(huì)計(jì)的工作；10. 負(fù)責(zé)各車間報(bào)表的審核和對(duì)賬工作，及時(shí)清理車間需報(bào)耗的庫存材料，保證賬實(shí)相符；11. 按時(shí)完成直接上級(jí)交辦的臨時(shí)性工作。第九條 財(cái)務(wù)綜合管理崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)公司工資的核算；2. 負(fù)責(zé)公司管理費(fèi)用的核算；3. 負(fù)責(zé)公司除銷售部以外的職能部門的費(fèi)用預(yù)算控制與考核；4. 負(fù)責(zé)收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息方面的分析資料；5. 負(fù)責(zé)利用公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計(jì)劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動(dòng)提供財(cái)務(wù)依據(jù)；6. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制；7. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總編制；8. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第十一條 成本及費(fèi)用及低值易耗品核算崗位職責(zé)1. 審核辦公用品、材料采購和各部門期間費(fèi)用開支的原