【正文】 否則超出預(yù)算部分財務(wù)部不予報銷。2. 對于大宗購買、經(jīng)常性購買的物品應(yīng)與供應(yīng)商簽定“購買合同”，并將購買合同交財務(wù)部主辦會計處備案。5. 部門驗收：部門負責(zé)人或相關(guān)人員應(yīng)對購入資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進行嚴格驗收，驗收合格后在購進票據(jù)中簽字確認，否則相應(yīng)損失由驗收人承擔(dān)。3. 秘書處審批：購買單值價值超過5000元的應(yīng)提請總經(jīng)理審批。1. 部門經(jīng)理根據(jù)實際需要提出請購申請：申請中詳細注明請購物品的名稱、如有品牌要求請注明詳細品牌名稱、規(guī)格（型號）、單位、請購數(shù)量、需用時間、用途說明、請購部門、請購人，有樣品需附相應(yīng)樣品，無規(guī)格（型號）或有特殊要求需詳細注明其配置要求，單位價值超過1000元（含1000元）的必須附相應(yīng)預(yù)算或市場參考價格。3. 秘書處審批：秘書處對資產(chǎn)管理中心申請的合理性、合規(guī)性進行審核，單位價值超過5000元的應(yīng)提請總經(jīng)理審批。1. 請購申請：庫管應(yīng)根據(jù)各類資產(chǎn)近期耗用情況、庫存情況，合理提出請購申請，并在請購申請中注明詳細用途，避免資產(chǎn)浪費。返回目錄5) 查明屬托運部丟失資產(chǎn)，但托運部不予賠償?shù)?，處理賠償事宜人員應(yīng)提交相應(yīng)的情況說明交副總審批后移交資產(chǎn)核算會計作帳務(wù)調(diào)整。3) 查明屬托運部丟失，應(yīng)及時提供丟失資產(chǎn)明細及成本金額交配送中心經(jīng)理或分店負責(zé)人處理賠償事宜（成本金額=資產(chǎn)帳面成本*120%），并與其約定處理期限，超過期限未處理且未告之具體原因的，按《分店標準化執(zhí)行手冊》對責(zé)任人進行處罰。5. 監(jiān)督分店資產(chǎn)收貨情況，對收貨差異進行核實，根據(jù)收貨差異原因作相應(yīng)的處理：1) 查明屬人為原因造成損失，追究責(zé)任人的賠償責(zé)任，按本制度中資產(chǎn)賠償規(guī)定執(zhí)行。3. 配置新店開業(yè)的部分物品（例專用袋等）。三） 資產(chǎn)核算員1. 審核分店上傳資產(chǎn)申請的合規(guī)性、合理性。8. 監(jiān)督分店資產(chǎn)的合理利用，對分店不合理的閑置資產(chǎn)作相應(yīng)的處理：1) 分店不合理的閑置資產(chǎn)罰款10元/項，造成損失由責(zé)任人承擔(dān)。6. 審批分店資產(chǎn)退回申請并開具同意書。4. 監(jiān)督每月分店資產(chǎn)盤點，根據(jù)分店上傳的資產(chǎn)盤點表及時核對帳實差異，并對差異原因予以核實，及時按相關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整及責(zé)任追究。2. 按要求對庫房資產(chǎn)進行盤點；（盤點要求詳見本制度中的盤點規(guī)定）。4. 按要求對庫房資產(chǎn)進行盤點，查明差異原因，提出差異處理意見。2. 規(guī)范原始單據(jù)的開據(jù)及傳遞。返回目錄 總部資產(chǎn)管理制度文件編號：財002版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務(wù)部提交人：　審批人：　一、 財務(wù)部資產(chǎn)崗位設(shè)置財務(wù)部資產(chǎn)崗位包含：資產(chǎn)核算會計、資產(chǎn)核對會計、資產(chǎn)核算員。4. 銷售折扣與折讓：主要包含核算分店在銷售過程中產(chǎn)生的售價折扣。2. 營業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定（無形）資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入。7. 其他業(yè)務(wù)成本 用于核算除商品銷售外，已實現(xiàn)銷售的其他物品的實際購買成本。5. 營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定（無形）資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。3. 管理費用的核算包括：管理部門的工資、修理費、辦公用品后勤用品、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)攤銷、設(shè)計費、計提的壞賬損失。2. 長期待攤費用1) 指攤銷期限超過一年的費用。2) 攤銷期限最長為一年。備注：計提時記入貸方，支付時記入借方。4) “租房押金”： 用于核算將自有門市或租入門市轉(zhuǎn)租收取承租人一定金額的保證金。2) “保證金及押金”：用于核算公司收取的店長及收銀員公積金。5. 其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”下設(shè)明細：“分店及總部”、“保證金及押金”、“裝修質(zhì)保金”、“租房押金”、“罰款”。4) “教育基金”核算內(nèi)容：按起點09當月銷售凈額的千分之一計提教育基金總額，公司總部分攤總額的50%，計提時記入“教育基金—行政人事部”，片區(qū)分攤總額的50%，各片區(qū)再按當月月末各片區(qū)結(jié)余人數(shù)進行分攤，計提時記入“教育基金——XX片區(qū)”。3) “年終獎”核算內(nèi)容：按當年公司制定的分店員工、總部員工、高級管理員年終獎方案按月計提年終獎。b. 每月沈總、黃姐各計提1萬元招待費。4. 預(yù)提費用1) “預(yù)提費用”下設(shè)二級明細“招待費”、“年終獎”、“教育基金”。5) 支付員工福利費用時，通過“應(yīng)付福利費”借方反映。3) 次月支付時，通過“應(yīng)付工資”的借方反應(yīng)。3. 應(yīng)付職工薪酬1) “應(yīng)付職工薪酬”下設(shè)二級明細“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“員工生日慰問金”；“應(yīng)付工資”下設(shè)三級明細“分店”、“管理員”、“高管A”、“高管B”。2. 預(yù)收賬款的核算 1） 按實際預(yù)收款金額入賬。2) 因債權(quán)單位撤銷或其他原因而無法支付，計入“資本公積其他資本公積”。返回目錄3) 攤銷方法：無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用（即其達到預(yù)定用途）時起至終止確認日止，即當月增加的無形資產(chǎn)當月開始攤銷；當月減少的無形資產(chǎn)當月不再攤銷。6. 無形資產(chǎn)1) 購入：按實際支付的價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出確認實際成本。4) 折舊年限：按相關(guān)資產(chǎn)預(yù)計使用時間制定折舊年限。2) 固定資產(chǎn)成本構(gòu)成：直接的價款、運雜費、包裝費、安裝費、應(yīng)承擔(dān)的借款利息以及分攤的其他間接費用。2) 庫存商品的發(fā)出成本按移動平均法。2) 月末按“其他應(yīng)收款”帳面余額的5‰計提壞帳準備，發(fā)生壞帳時首先應(yīng)沖減壞帳準備，不足沖減部分直接記入當期損益。6) 銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對，存在“未達賬項”，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，使雙方金額相等。4) 銀行賬戶只能供本單位使用，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存款或支取現(xiàn)金，不得讓外單位或個人借用本單位賬戶辦理結(jié)算。2) 不得簽發(fā)空頭支票。6) 庫存現(xiàn)金、備用金由財務(wù)經(jīng)理不定期組織核查，不得改變庫存現(xiàn)金、備用金的用途。4) 庫存現(xiàn)金通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進行核算，財務(wù)軟件中下設(shè)二級明細“片區(qū)”，三級明細按保管人設(shè)置。2) 出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬外，不得兼辦費用、收入、債權(quán)、債務(wù)賬薄等的登記工作，以及稽核和會計檔案的保管工作。5. 采用多欄式賬頁的有：管理費用、財務(wù)費用、銷售費用。3. 采用卡片式賬頁的有：固定資產(chǎn)。1. 采用訂本式賬頁的有：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。三、會計科目的設(shè)置會計科目嚴格按財政部《會商01表》、《會商02表》科目名稱設(shè)置，不得任意設(shè)置科目。二、會計分期會計期間：年度、月份。12. 謹慎性原則。10. 歷史成本原則。8. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。6. 及時性原則。4. 一貫性原則。2. 實質(zhì)重于形式原則。八、 努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。六、 結(jié)合公司具體情況對總部和分店的財務(wù)管理規(guī)章制度進行制定和修訂，監(jiān)督財經(jīng)紀律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。按時向領(lǐng)導(dǎo)提供資金情況日、月、旬報表，對存款帳戶定時統(tǒng)計上報，準確編制、報送決算報表。三、 加強收入和資產(chǎn)的管理，防止效益流失，確保企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。 112 / 112 財務(wù)部管理手冊目 錄第1章 財務(wù)部職能和組織結(jié)構(gòu) 3 財務(wù)部主要職能 3 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 4第2章 財務(wù)部管理制度 5 財務(wù)核算準則 5 總部資產(chǎn)管理制度 9 總部費用管理制度 16 總部現(xiàn)金、銀行存款管理制度 19 總部辦公用品領(lǐng)用標準和管理制度 25 憑證管理制度 28 商品監(jiān)督管理制度 29 采購商品收貨制度 34 租房合同及房租收據(jù)管理制度 36 分店禮品及總部廣告用品管理制度 38 分店收銀員操作流程及現(xiàn)金保管規(guī)范 42 加盟商存款管理制度 46 加盟返款及服務(wù)收費項目扣款流程 48 財務(wù)部數(shù)據(jù)提供制度 49 財務(wù)部內(nèi)部管理制度 52第3章 崗位說明書 55 經(jīng)理崗位說明書 55 主辦會計崗位說明書 57 核算組長崗位說明書 59 資產(chǎn)核算員崗位說明書 61 商品核算員崗位說明書 64 辦公用品及后勤核算員崗位說明書 66 費用會計崗位說明書 68 商品會計崗位說明書 72 加盟會計崗位說明書 75 資產(chǎn)核算會計崗位說明書 77 資產(chǎn)核對會計崗位說明書 79 商品采購會計崗位說明書 82 銀行存款核算會計崗位書 84 統(tǒng)計組長崗位說明書 87 銷售統(tǒng)計員崗位說明書 90 要貨單統(tǒng)計員崗位說明書 92 分類銷售統(tǒng)計員崗位說明書 94 出納崗位說明書 95 銀行存款核算員崗位說明書 100 文員崗位說明書 102第1章 財務(wù)部職能和組織結(jié)構(gòu) 財務(wù)部主要職能財務(wù)部主要職能描述如下：一、 嚴格貫徹執(zhí)行黨和國家的各項財經(jīng)法規(guī)和政策，接待各項財務(wù)、稅務(wù)檢查工作并處理好各種社會關(guān)系。二、 負責(zé)資金籌措、調(diào)劑、管理，使有限的資金發(fā)揮最大的效用，抓好清欠工作，加速資金回籠。四、 嚴格執(zhí)行資金結(jié)算制度，并按照公司標準審核報銷各類費用。五、 負責(zé)公司責(zé)任成本管理工作的規(guī)劃，加強成本管理和過程控制，并對對公司新開分店提供效益分析，以提高全公司經(jīng)濟效益。七、 負責(zé)會計核算、報表和報表匯總上報工作，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)呈報相關(guān)決算資料，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。 返回目錄 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖目前財務(wù)部共有32人（包含財務(wù)總監(jiān)1人，審計組2人），具體崗位設(shè)置如下：返回目錄第2章 財務(wù)部管理制度 財務(wù)核算準則文件編號：財001版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務(wù)部提交人：　審批人：　一、核算的基本原則：在進行會計核算時，嚴格按以下原則進行核算：1. 客觀性原則。3. 相關(guān)性原則。5. 可比性原則。7. 明晰性原則。9. 配比原則。11. 劃分收益性支出與資本性支出原則。13. 重要性原則。會計年度：每年12月1日——次年11月30日。四、賬薄設(shè)置根據(jù)具體情況設(shè)置：總分類賬、明細分類賬。2. 采用三欄式賬頁的有：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、待攤費用、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等。4. 采用數(shù)量金額式賬頁的有：周轉(zhuǎn)材料、庫存商品。五、核算要求一）資產(chǎn)的核算返回目錄1. “現(xiàn)金”的管理與核算1) 出納處庫存現(xiàn)金限額，以財務(wù)總監(jiān)批準限額為準，特殊情況需增加限額，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)書面批準（特殊可口頭申請）。3) 堅持按規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，不準用不符合財務(wù)制度的白條頂替庫存現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人的名義存入銀行；不準保留賬外公款。5) 備用金采用定額管理，并通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。2. “銀行存款”的管理與核算1) 通過銀行辦理收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守銀行信貸制度和現(xiàn)金管理制度。3) 各項收、付款結(jié)算憑證上應(yīng)如實填明款項的來源或用途，便于監(jiān)督。5) 銀行存款在“銀行存款”賬戶核算，財務(wù)軟件中下設(shè)二級明細“片區(qū)”，三級明細“個人存款”、“分店存款”、“專用存款”三大類，按存入銀行的種類下設(shè)四級明細，五級明細由出納員按開戶卡號設(shè)置。3. 其他應(yīng)收款的核算1) 核算內(nèi)容：核算公司在經(jīng)營過程中交納的各類保證金及各管理員因業(yè)務(wù)需要借支的備用金。4. 庫存商品的核算1) 采購成本的構(gòu)成：采購價格、其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于采購的費用。 5. 固定資產(chǎn)核算1) 固定資產(chǎn)的內(nèi)容：單位價值在1000元（含1000元）以上，且具有實物形態(tài)，使用年限超過1年。3) 折舊：計提范圍，在用固定資產(chǎn)；當月增加當月不提折舊，下月開始計提當月減少，當月應(yīng)計提；提足折舊仍繼續(xù)使用，不再提取折舊。5) 折舊方法：平均年限法，采用預(yù)計殘值為零。2) 攤銷期：有合同期限的，按合同期限；無合同期限的按5年平均攤銷。二）負債的核算1. 應(yīng)付賬款的核算1) 按實際應(yīng)付金額入賬。3) 商品采購欠款余額應(yīng)與商品采購員不定期進行核對，除此之外的欠款余額應(yīng)于次月5日前與往來供應(yīng)商核對。2） 實現(xiàn)銷售時予以沖銷。2) “應(yīng)付工資”根據(jù)行政人事部提供的當月實際工資發(fā)放額予以計提。4) “應(yīng)付福利費”計提金額為5000元/月。6) 財務(wù)部依據(jù)行政人事部簽發(fā)有關(guān)生日慰問金的相關(guān)通知，按當月實際發(fā)生額計提員工生日慰問金，并記入“員工生日慰問金”貸方，支付時通地借方反映。2) “招待費”核算內(nèi)容a. 按起點09當月銷售凈額的千分之一計提。計提時計入貸方，支付時記入借方。計提時計入貸方，支付時記入借方?！敖逃稹敝饕糜谥Ц犊偛考捌瑓^(qū)教育性支出，支付時記入借方。1) “分店及總部”:用于核算分店暫時收取外部單位或個人的款項，如門市轉(zhuǎn)租收取的定金等。3) “裝修質(zhì)保金”： 用于核算分店裝修或翻新完工后，按人工費一定比例暫扣的質(zhì)量保證金。5) “