【正文】 額 通過借記“銷貨折扣與折讓”反映。但若有折扣，還要考 慮折扣因素。 （三）應收及預付款管理制度： 應收及預付款項包括應收帳款、預付款、待攤費用、其他應收款等。支票必須按規(guī)定的時間填寫，不準簽發(fā)遠期支票。一般情況下，不得攜帶空白支票。銀行存款收付業(yè)務由出納人負責管理，出納員不得兼管記帳工作，付款憑證和付款印鑒由不同人員分別保管和使用。 除現(xiàn)金外的各項貨幣資金要及時存入開戶銀行，并在存款額度內(nèi)合理安排和使用存款資金，提高存款資金使用效果。財務部通過銀行存款日記帳，及時正確反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況，并定期與銀行對帳單進行核對，調(diào)整相符。 （二）銀行存款管理制度： 加強對銀行存款收付業(yè)務的核算與監(jiān)督。 貨款要及時送存銀行，不得從營業(yè)收入中直接坐支。 （4）支付各種勞保福利及國家規(guī)定的對個人的其它支出。 （2）支付出差人員必須攜帶的差旅費。 嚴格按照現(xiàn)金的支付使用范圍，監(jiān)督現(xiàn)金的用途。 對庫存現(xiàn)金實行定額管理，根據(jù)分店現(xiàn)金需要量，一般不存有超過5天的日常零星開支。第六章 附 則 本制度解釋權(quán)屬公司財務部。 第五條 對個人借款采取“前帳未清，后帳不借”的原則?？偨?jīng)理每月手機費每月按800元以內(nèi)實報實銷。 出差繞道探親或旅游者，繞道部分差旅費、住宿費不予報銷，也不給予補助。 因公出差不分級別、不分途中、每人每天補助標準為： 經(jīng)濟特區(qū)（廣州、北京、上海、天津、重慶）每人每天補助30元，其他地區(qū)每 天補助20元。費用明細帳進行分類核算，如實反映費用的開支情況。第五章 費用的管理第一條 費用是企業(yè)在經(jīng)營過程中所必需的。 第五條 低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，即：在部門領(lǐng)用時一次性計入期間費用，總辦 應將各部門領(lǐng)用價值在50元以上的物品造冊登記，落實使用部門及責任人，領(lǐng)用 冊一式二份；總辦留底一份；各使用部門備查一份。第四條 低值易耗品購置，一般采取以舊換新的辦法，要充分利用現(xiàn)有物資，盡量采取各分 店調(diào)撥的方式。對固定資產(chǎn)的維修費用金額較大 的計入待攤費用，分期攤銷。第三條 固定資產(chǎn)的報廢由使用部門提出申請，財務部審核，由公司領(lǐng)導批準后方可進行報 廢處理。防止人為損壞、偷盜，避免企業(yè)資產(chǎn)因無人管理 而意外流失。固定資產(chǎn)購入和在建工程完工轉(zhuǎn)入時，應由使用部門和維修部辦理驗收手續(xù)， 并出具書面報告。第四條 建立部門毛利考核制度，實行責權(quán)利相結(jié)合的辦法，努力降低經(jīng)營成本。第三條 每月末商品進行全面盤點，財務部負責復盤，保證商品庫存數(shù)的真實性。財務部門協(xié)助、督促各部門做庫存商品的 庫存卡工作，做到保證商品的最低儲備量，避免造成不必要的商品積壓，從而加速 資金周轉(zhuǎn)。努力使每一個進入賣場銷售的商品真正做到“貨真、 價平”充分體現(xiàn)我公司經(jīng)營宗旨，讓每個人顧客買到稱心如意的商品。第三章 商品的管理第一條 庫存商品是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分 。 工資、春節(jié)雙薪、過節(jié)費等統(tǒng)一由人力資源部造表，會計核實、財務，經(jīng)理審核， 由總經(jīng)理審批后發(fā)放。十萬元以上則最終由董事長審批后方可付款。 財務嚴格按合同規(guī)定執(zhí)行，工程完工、固定資產(chǎn)交付使用，先由使用部門驗收合 格并出具書面證明，由會計制單，總經(jīng)理審查。 （二）固定資產(chǎn)、裝修費用 公司所有固定資產(chǎn)的購進、裝修費用，先由維修部或使用部門提出申請，進行市 場調(diào)查，實行招標擇優(yōu)錄取。 十萬元以上由會計制單，財務經(jīng)理審核，交總部財務總監(jiān)審批后方可付款。出納員負責保管好銀行印章、有價 證券，會計人員負責保管空白票據(jù)，實行帳款分管、物款分管相互控制。為保證現(xiàn)金的安全，對 數(shù)額較大的現(xiàn)金，防損部派專人護送銀行。第二條 收銀部當天收到營業(yè)款，在營業(yè)終了要進行盤點核對，并及時送存銀行。第二章 貨幣資金的管理第一條 加強貨幣資金的管理。第四條 加強財務監(jiān)督職能，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律紀律及總部財務管理規(guī)章制度，確保制度的嚴肅性。 保管好會計檔案、會計報表等機密文件，并做好保密工作。 配合協(xié)助店長籌措、調(diào)配資金，及時清收應收款項。 組織會計核算，編制財務報表，做到帳表、帳帳、帳實、帳證四相符。第二條 分店財務部受總部財務部和店長的雙重領(lǐng)導，負責本制度的實施、執(zhí)行工作，并接受總部財務部、審計部的指導與監(jiān)督。二、 規(guī)章制度 一）財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強分店的財務管理工作，管好、用好資金，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，發(fā)揮財務工作 在經(jīng)濟活動中的重要作用。 2）了解商場財務制度的商品運作流程，熟練操作電腦。 5）完成上級交辦的其它任務。 3）及時登記發(fā)放和收回儲值卡（金額、號碼）。 七）儲值卡收發(fā)操作員 崗位職責：1）負責儲值卡促銷、發(fā)放、收回及注銷的具體工作。 3）具在較好的語言表達能力和協(xié)調(diào)能力。 任職資格：1）本市戶口2535歲，財會中專以上畢業(yè)，有2年以上財會工作經(jīng)驗。 4）認真核對儲值卡、信用卡、內(nèi)部提貨單。 2）嚴格遵守金庫財務人員工作制度，按操作規(guī)程進行操作。 2）了解商場運作流程和財務報銷審批程序及權(quán)限。4) 保管各種有價證券（銀行定期存單等）和空白支票及其它重要空白銀行單據(jù)。 2）登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，編制出納日、周、月報表。 4）具有較強的組織協(xié)調(diào)和分析判斷能力。 2）熟悉商場運作流程和財會制度。6） 負責財務部核算及內(nèi)部稽核工作，負責納稅申報，編制財務會計報表，進行財務分析。4） 期間費用的核算，定期編制管理、經(jīng)營、財務等費用明細表。2） 負責固定資產(chǎn)增減業(yè)務及基建投資業(yè)務核算，負責固定資產(chǎn)折舊的計算和提取以及 所有者權(quán)益帳戶的登記。 3）責任心強，工作認真細致。 任職資格： 1）2540歲，財務中專以上畢業(yè)，有1年以上商業(yè)會計工作經(jīng)驗。對庫存不足、逾量、呆滯、殘次等商品及時提出 處理意見。2）負責反映、監(jiān)督銷貨業(yè)務；審核進、銷、存月報表及收銀員繳款單、銷貨小票，明 確收銀長、短款責任；結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。3）有較強的組織協(xié)調(diào)和判斷分析能力。 任職資格：1）本市戶口，2540歲，財務?？埔陨袭厴I(yè)，有2年以上中大型商場財會工作經(jīng) 驗，具有助理會計師以上專業(yè)職稱。 4）督促出納員及時核對帳款、現(xiàn)金，清理銀行未達帳，保證貨幣資金安全。 2）參與公司編制財務預算，制定工作程序和財務管理措施。 4）堅持原則、敢說敢管，嚴格并善于執(zhí)行國家和公司財會制度。 2）熟悉財會制度、資金運作的內(nèi)在規(guī)律及商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。7）考核本部門其它人員的工作業(yè)績。組織制定盤點計劃及其實施?？刂聘鞑块T合理使用資金，提高資金 周轉(zhuǎn)速度。 3） 研究公司的財務管理措施和執(zhí)行情況，及時就公司經(jīng)營和管理狀況提出意見與 建議。 第一節(jié) 財務部一、 崗位職責和任職資格 一）財務部經(jīng)理 崗位職責： 1） 對店長負責，嚴格執(zhí)行財會制度和財經(jīng)紀律，把好財務關(guān)。 2） 按程序與時間組織記帳與結(jié)帳工作，按規(guī)定時間組織編報財務計劃和財務分析。4）合理調(diào)配經(jīng)營資金，把好商品購進結(jié)算關(guān)。5）安排組織好工資的發(fā)放，審核、控制各項費用開支。6）協(xié)調(diào)與銀行、稅務、審計等有關(guān)部門的關(guān)系。 任職資格：1） 本市戶口，3045歲，財務本科畢業(yè)，有5年以上商業(yè)企業(yè)財會主管工作經(jīng)驗，具 有會計師以上的專業(yè)職稱。 3）具有較強的組織能力，決策分析能力和綜合判斷能力。 二）核算組主管 崗位職責： 1）協(xié)助財務部經(jīng)理組織會計核算工作。 3）負責復核會計憑證，組織編制財務會計報表和統(tǒng)計報表說明。 5）完成領(lǐng)導安排的其它工作。2）熟悉財會制度和商場運作流程，持有電算化會計上崗證。 三）核算員 崗位職責：1）負責記錄、監(jiān)督采購業(yè)務，審核采購業(yè)務的原始憑證和商品入庫手續(xù)，根據(jù)原始憑 證編制記帳憑證。3）協(xié)助完善和健全商品入庫及儲存、調(diào)撥管理制度，進行商品明細帳核算，定期填報 商品庫存情況表及分析庫存結(jié)構(gòu)。4）定期或不定期組織倉庫盤點實物，編制盤點總表，核對帳和實物是否相符，對出現(xiàn) 的盤盈、虧及時查明原因、落實責任。 2）熟悉商場運作流程和財會制度，持有電算化會計上崗證。 四）綜合核算主管 崗位職責： 1）嚴格按財務報銷制度和財務審批權(quán)限，審核所有費用原始單據(jù)。3） 負責其它應收（付）款核算，及時清理私人欠款以及登記各組未登記明細帳。5） 負責儲值卡促銷、發(fā)放、收回和注銷工作及發(fā)票和會計檔案管理。 任職資格：1） 本市戶口30—45歲，財會?？埔陨袭厴I(yè)，有3年以上商業(yè)企業(yè)財會主管工作經(jīng)驗，有 助理會計師以上職稱和電算化會計證。 3）熟悉會計帳簿和核算處理程序。 五）出納員 崗位職責： 1）負責辦理公司現(xiàn)金、銀行存款及其它貨幣資金收付業(yè)務。 3）保管現(xiàn)金并定期或不定期盤點，保證現(xiàn)金帳戶余額與庫存現(xiàn)金相符；及時收取銀行 回單，核對銀行存款余額，編制余額調(diào)節(jié)表。 任職資格1）本市戶口2335歲，財務中專以上畢業(yè)，具有2年以上出納工作經(jīng)驗。 3）責任心強，工作認真細致 六) 金庫財務人員 崗位職責： 1) 嚴守公司商業(yè)機密，妥善保管貨幣資金和有關(guān)資料。 3）按收銀部提供的收銀員每日排班表，收取時段現(xiàn)金。 5）認真填寫收銀差異表，及時將營業(yè)所得現(xiàn)金送存銀行。 2）熟悉商場財務制度和現(xiàn)金保管制度。 4）責任心強，工作認真細致。 2）定期編制儲值卡收發(fā)明細表。 4）發(fā)現(xiàn)帳卡異常及時向財務經(jīng)理報告。 任職資格：1）本市戶口2535歲，財會中專畢業(yè)，有一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。 3）工作認真，責任心強。根據(jù)《企業(yè)財務會計制度》、本市特區(qū)有關(guān)政策、法規(guī)和 公司總部的財務管理制度，結(jié)合各分店的實際經(jīng)營情況制訂本制度。第三條 財務部職責范圍 制定財務會計制度，編制財務計劃，并負責檢查計劃的完成情況。及時、準確、 真實、完整的反映分店的經(jīng)營情況。定期清理往來帳項，加速資金 周轉(zhuǎn)，嚴防資金意外流失。 保持與銀行、工商、稅務等職能部門的聯(lián)系，并協(xié)調(diào)好關(guān)系。對違反國家有關(guān)法規(guī)和分店財務制度的支出，財務部有權(quán)拒絕辦理。貨幣資金支付一律堅持“會計先審核，出納后付款”的原則， 出納現(xiàn)金帳，銀行存款日記帳要做到日清，月結(jié)，帳帳，帳實相符，并編制銀行存 款金額調(diào)節(jié)表。對收銀員 的長、短款每日報出書面報告送交財務部，定期清理扣回。第三條 公司任何人不準以白條抵庫抵款，不得公款私存、私借；不得設立“小金庫”；不得 開具空白或空頭支票，防止銀行透支現(xiàn)象發(fā)生。第四條 貨幣資金的審批嚴格按1999年元月總部財務部制定的《關(guān)于資金、費用審批程序、 權(quán)限的有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行，即： （一）商品貨款 每月根據(jù)進貨量編制付款計劃交總部財務部審批后執(zhí)行。 十萬元以上由會計制單，財務經(jīng)理審核，交總部財務總監(jiān)審核，董事長審 批后方可付款。將經(jīng)過篩選過的資料交財務部和總部審核，批準后 方可與對方簽訂合同。十萬元以下由財務總監(jiān)審批后付 款。 （三）費用開支 每月財務部編制費用開支計劃上報總經(jīng)理、總部財務部，由財務總監(jiān)、董事長審 批后下發(fā)執(zhí)行。 辦公費、旅差費、招待費等項目的審批：由具體經(jīng)辦人填制“費用報銷單”部門 經(jīng)理核實、會計稽核、財務經(jīng)理審核、由總經(jīng)理審批后方可報銷。商品的購進要先進行必要的市場調(diào)查、 貨比三家，嚴格把好進貨關(guān)。第二條 庫存商品采用售價金額核算法進行核算。對貴重商品要專人負責保管，落實責任人。對在盤點 過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等由部門查明原因，落實責任人并提出處理 意見，報財務部及公司領(lǐng)導，按有關(guān)規(guī)定處理。第四章 低值易耗品的管理 第一條 固定資產(chǎn)與低值易耗品的劃分和計價，嚴格按會計制度的劃分標準和計價方法執(zhí) 行。財務部建立固定資產(chǎn)臺帳卡片，將每項固定資產(chǎn)落實到責任部門 和責任人，卡片一式兩份，一份財務留檔存查；一份由使用部門對實物進