論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題與完善-展示頁
2025-04-22 01:51本頁面
【正文】 002 年美國頒布了薩班斯法案以保護(hù)公眾投資者的利益，整頓資本市場(chǎng)的混亂秩序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、記錄和報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制，通過這種控制的建立，能維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整；保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證經(jīng)營管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，保證各項(xiàng)法律和規(guī)范的遵守。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 問題 完善前 言內(nèi)部控制產(chǎn)生于組織管理的需要，存在于組織經(jīng)營管理活動(dòng)之中，是組織內(nèi)部管理的重要組成部分，這就決定了內(nèi)部控制的主體是組織的管理部門和具體執(zhí)行各項(xiàng)控制措施的人員，企業(yè)內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部管理控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制兩大類。司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：一是員工自律；二是部門各級(jí)主管的檢查監(jiān)督；三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制；四是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。本文用博弈分析的方法來闡述這些問題產(chǎn)生的原因、動(dòng)機(jī)及博弈均衡的結(jié)果，說明在一定的制度安排下，各個(gè)行為主體的選擇及相互影響。 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目：論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題與完善姓 名 甘廣月 專 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 班 級(jí) CS0909301 指導(dǎo)教師 周 楊 南京航空航天大學(xué)2011 年 12 月 目 錄摘要i前言ii第一章現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題1 第二章現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新2 第三章現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善4 第四章國外企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)分析5 第五章 我國開展企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的分析以及對(duì)策7 ，重視內(nèi)部控制測(cè)試8 結(jié)束語10參考文獻(xiàn)11論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題與完善摘 要在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國企業(yè)內(nèi)部控制存在很多缺陷，許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還局限在內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，甚至有些企業(yè)以為內(nèi)部控制就是俗稱的內(nèi)部監(jiān)督，這種認(rèn)識(shí)與現(xiàn)代企業(yè)的要求顯得格格不入。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，要做到企業(yè)內(nèi)部控制的觀念創(chuàng)新，關(guān)鍵是要把企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控作為切入點(diǎn)，建立和完善企業(yè)的效益監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經(jīng)營成果作為內(nèi)部控制的依據(jù)，從內(nèi)部控制的行為主體入手。 內(nèi)部控制是指公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)、外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。近年來，現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制問題在各行各業(yè)的一些單位中時(shí)常發(fā)生，并成為全社會(huì)的熱門話題。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、記錄和報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理，就需要建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制并加強(qiáng)內(nèi)部控制。Babk Jamshidinavid, hamed philee（2009)認(rèn)為該法案要求提高上市公司保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，以及要求對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須對(duì)審計(jì)結(jié)果做出承諾，為管理層的內(nèi)控保證做出再證明。孫文剛（2009）《內(nèi)部控制鑒證的對(duì)象與內(nèi)容——兼評(píng)《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引(征求意見稿)》》認(rèn)為我國內(nèi)部控制發(fā)展起步比較晚， 2001年，才有相關(guān)的內(nèi)部控制的鑒證法規(guī)，但是并未對(duì)鑒證內(nèi)容提及。財(cái)政部五部門（2009）指出聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證，是保證內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》旨在為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)提供規(guī)范和指導(dǎo)。李有華（2006）《企業(yè)內(nèi)部控制如何評(píng)估》指出企業(yè)的內(nèi)部控制雖然有時(shí)在形式上是健全有效,但是實(shí)施困難，更甚至在管理當(dāng)局的操控下,內(nèi)部控制演變成為包裝舞弊的工具，因此在實(shí)行鑒證內(nèi)部控制業(yè)務(wù)上對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)能力，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，判斷水平有較高的要求。當(dāng)前在金融危機(jī)席卷全球的背景下 ，我國一些企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀不容樂觀 ,內(nèi)部控制觀念意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。面對(duì)突如其來的的席卷全球
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