【正文】 例： 廈門(mén)明發(fā)商貿(mào)有限公司（稅務(wù)登記號(hào)： 7778855541，開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行湖里支行， 8998855公司地址：廈門(mén)湖里大道 887 號(hào)） 2020 年 6 月 27 日銷(xiāo)售給廈門(mén)紅星廠（稅務(wù)登記號(hào) ： 78885522223開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工商思明支行 211265555，地址：廈門(mén)市中山路 58 號(hào)）貨物一批： 編號(hào) 商品名稱(chēng) 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 01 毛巾被 MJB7207 床 4 02 床單 CD103 床 3 根據(jù)以上信息開(kāi)具商業(yè)企業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 。 12 4. 增值稅普通發(fā)票的填寫(xiě)：填寫(xiě)方法與增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同，但要注意稅率的差異。要求填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。注意出發(fā)和到達(dá)日期的 填寫(xiě)，天數(shù)的計(jì)算和填寫(xiě)。注意增值稅的計(jì)算：用金額去成稅率；合計(jì)的填寫(xiě)；抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的轉(zhuǎn)換角色簽章 10 例： 廈門(mén)明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（開(kāi)票人：王海） 2020 年 7 月 21 日，銷(xiāo)售給泉州市龍光貿(mào)易公司下列商品： 商品名稱(chēng) 規(guī)格 單位 數(shù) 量 單價(jià) 金額 丙產(chǎn)品 2101 臺(tái) 30 乙產(chǎn)品 302 千克 50 價(jià)款合計(jì) 元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 元，價(jià)稅合計(jì) 元。請(qǐng)?zhí)顚?xiě)現(xiàn)金存款憑條。 例： 2020年 4月 26日，廈門(mén)化工有限公司出納 員馬峰把超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金 1000元（銷(xiāo)售款）送存銀行。 例： 2020 年 5 月 26 日，廈門(mén)化工供應(yīng)部采購(gòu)人李明前往三明采購(gòu)，預(yù)借 800 元整，供應(yīng)部負(fù)責(zé)人：王海，公司領(lǐng)導(dǎo)：文錄。 ：審核意見(jiàn)應(yīng)填寫(xiě)為同意借款，分清部門(mén)負(fù)責(zé)人、借款人以及單位領(lǐng)導(dǎo)。要求填寫(xiě)銀行匯票（該匯票的代理付款行為：杭州工行光明支行。例： 2020 年 2 月 20 日，廈門(mén)南方股份有限公司的采購(gòu)員李光持銀行匯票 20200元到杭州光大公司采購(gòu)（該公司的賬號(hào)： 2033477652880）。要求填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票一張（存根作為記賬的依據(jù)）。 8 ：填寫(xiě)方法與現(xiàn)金支票相同，但是轉(zhuǎn)賬支票背面不需要蓋章。 例： 2020 年 2 月 1 日，廈門(mén)南方股份有限公司（基本存款賬戶(hù)：中國(guó)銀行湖里支行、賬號(hào)： 3862319）的出納員李明開(kāi)出現(xiàn)金支票一張 1000 元，從銀行提取現(xiàn)金以備零用。 7 支票的填寫(xiě)：主要填寫(xiě)出票日期（大寫(xiě)）、收款人名稱(chēng)、付款人賬號(hào)和付款行、金額大小寫(xiě)、用途等。 例： 廈門(mén)化工有限公司（開(kāi)戶(hù)行：工行湖里支行、開(kāi)戶(hù)行地址：廈門(mén)市海天路38 號(hào)，賬號(hào)： 15022223333） 2020 年 7 月 18日從福州化工廠（開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)工商銀行福建支行；賬號(hào)： 237456874512324）購(gòu)買(mǎi)材料一批，交易合同號(hào)碼為：060718。注意大寫(xiě)時(shí)間的填寫(xiě)，例如，貳月應(yīng)填寫(xiě)為“零貳月”；大寫(xiě)金額，如果到元或者角結(jié)束，要加“整”字；注意轉(zhuǎn)換角色進(jìn)行簽章。要求填寫(xiě)統(tǒng)一收據(jù)（出納：馬峰）。登記過(guò)程中需要更換不同角色在付款方收據(jù)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 2．財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門(mén)網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司） 【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】 （實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析） 一、原始憑證的填制 （一） 與貨幣資金有關(guān)的原 始單據(jù)憑證的填制： ：主要填寫(xiě)付款方、日期、項(xiàng)目、金額、收款人等。 5 附錄 實(shí)驗(yàn) 一 【實(shí)驗(yàn)要求】 掌握原始憑證填制和審核方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。同時(shí)，也為更好地學(xué)好后續(xù)的專(zhuān)業(yè)課程打下良好的基礎(chǔ)。 聽(tīng)完李總監(jiān)的講座，在對(duì)李總監(jiān)豐富閱歷感慨的同時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)工作的一些細(xì)節(jié)有了進(jìn)一步了解，印象非常深刻。 6. 弄清楚勾稽關(guān)系，會(huì)看報(bào)表、看數(shù)據(jù)，懂得各項(xiàng)如何算出來(lái)的，明白報(bào)表反映的內(nèi)容和包含的意義 7. 爭(zhēng)取在各個(gè)崗位工作一段時(shí)間，了解各個(gè)崗位之間的聯(lián)系和工作責(zé)任 8. 明白我的老板上級(jí)需要什么，比如說(shuō)：現(xiàn)金出納時(shí)刻知道保險(xiǎn)柜里多少錢(qián) 李總 監(jiān)的講解非常細(xì)致樸實(shí)，多是從實(shí)踐中總結(jié)出來(lái)的，不是空講理論，而且他結(jié)合往年招收的會(huì)計(jì)人員可能出現(xiàn)的問(wèn)題具體說(shuō)明，非常有吸引力?；A(chǔ)工作主要包括： 1. 練習(xí)數(shù)字大小寫(xiě)，力求書(shū)寫(xiě)規(guī)范美觀 2. 練習(xí)點(diǎn)鈔（一周左右的時(shí)間） 3. 多跟有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員跑銀行，學(xué)習(xí)填制單據(jù)填單 4. 各項(xiàng)資產(chǎn)折舊多了解 5. 多看各種憑證，多看手工賬。 天業(yè)股份財(cái)務(wù)工作的崗位設(shè)置包括：出納（現(xiàn)金出納、銀行出納）、核算師、主管會(huì)計(jì)（稅）、發(fā)票開(kāi)具人員。公司具有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)二級(jí)資質(zhì)，注冊(cè)總資本為 321,151,200元。 2020 年底，公司由山東天業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司成功重組，并于 2020年 5月 28 日更名為山東天業(yè)恒基股份有限公司股票代碼。他結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)給我們講解了天業(yè)股份的基本情況，會(huì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)、剛剛進(jìn)入會(huì)計(jì)崗位工作應(yīng)注意的事項(xiàng)，讓我獲益匪淺。工作的前三年不要想著賺錢(qián)，要把釣魚(yú)的魚(yú)鉤和魚(yú)竿做好 3 （二） 報(bào)告時(shí)間 ： 2020 年 10 月 30 日上午 報(bào)告人 ：李延召先生（天業(yè)恒基股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)） 10 月 30 日，天業(yè)恒基股份有限公司李延召先生給我們做了一次精彩的演講。 2．內(nèi)部控制 2020，美國(guó)安然事件 3．中國(guó)概念股的退市 外國(guó)媒體報(bào)道納斯達(dá)克上市的中國(guó)公司財(cái)務(wù)存在問(wèn)題，引起跨境監(jiān)管 4．公允價(jià)值的計(jì)量（市場(chǎng)法、成本法、 收益法） ， 確認(rèn)收入何時(shí)確認(rèn)影響企業(yè)審計(jì)表 ，資產(chǎn)減值 的 判斷和計(jì)量依據(jù) 。有 A+H 股牌照的事務(wù)所只有 12 家，是塔尖上的明珠，包括四大和八家國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在這約 8000 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，只有 45 家有證券期貨業(yè)務(wù)，能夠?qū)徲?jì)上市公司，是 8000 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的金字塔。目前，中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所約有 7900— 8000 家，大約 30 萬(wàn)人從事這個(gè)行業(yè)，年?duì)I業(yè)額 400 億 500 億人民幣，人均約 15 萬(wàn)元。這次講座的主角是具有多年會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的王總。 1 實(shí) 習(xí) 報(bào)告 實(shí)習(xí) 課程名稱(chēng) 會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí) 實(shí)習(xí) 實(shí) 驗(yàn) 日 期 2020/10/292020/11/4 班 級(jí) 2020級(jí) 會(huì)計(jì)一班 學(xué) 號(hào) 姓 名 2 實(shí)習(xí)內(nèi)容 1 學(xué)術(shù)報(bào)告體會(huì) 認(rèn)知內(nèi)容： （一 ） 報(bào)告時(shí)間 ： 2020 年 10 月 29 日下 午 報(bào)告人 ： 王貢勇先生 （ 信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、行業(yè)內(nèi)知名注冊(cè)會(huì) 計(jì)師、審計(jì)師 ） 報(bào)告主題： 充滿(mǎn)挑戰(zhàn)性的會(huì)計(jì)師行業(yè) 今天下午，會(huì)計(jì)系主任張立達(dá)老師主持了這次實(shí)習(xí)的第一次講座。張主任著重強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的前沿發(fā)展問(wèn)題，并建議我們大四選修會(huì)計(jì)前沿問(wèn)題專(zhuān)題講座這門(mén)課。王老師主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了講解： 一、 充滿(mǎn)挑戰(zhàn)性的中國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè) 1．中國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè)朝著規(guī)?；?、國(guó)際化、品牌化的方向發(fā)展。具有 CPA 證書(shū) 的專(zhuān)業(yè)人士約有 18 萬(wàn)人，其中 9 萬(wàn)人在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作、 9萬(wàn)人在公司企業(yè)工作。對(duì)于我們從業(yè)來(lái)說(shuō)，這是比較正常的起點(diǎn)。 2．五大戰(zhàn)略：人才發(fā)展戰(zhàn)略、 國(guó)際趨同戰(zhàn)略、會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略、信息化戰(zhàn)略、國(guó)際化戰(zhàn)略 3． 國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師行業(yè)朝 國(guó)際化 方面發(fā)展， 英語(yǔ) 及小語(yǔ)種很重要 4．品牌化，在競(jìng)爭(zhēng)中才能處于有利地位 5．會(huì)計(jì)師事務(wù) 所的組織形式，有限責(zé)任 合伙企業(yè)（特殊普通合伙） 6．會(huì)計(jì)師行業(yè)需求很大，同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈 二、會(huì)計(jì)師的熱點(diǎn)問(wèn)題 1．中外會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則趨同 2．中國(guó)大陸與香港上市公司審計(jì)準(zhǔn)則相同（歐盟準(zhǔn)則、美國(guó)準(zhǔn)則、亞太準(zhǔn)則）我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的根本區(qū)別在于長(zhǎng)期資產(chǎn)的減值，中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為長(zhǎng)期資產(chǎn)減值不可轉(zhuǎn)回，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在一定條件下可以轉(zhuǎn)回。 三．建議和意見(jiàn) 1． 樹(shù)立正確的人生觀價(jià)值觀 2． 提高自己的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，專(zhuān)業(yè)立身立家立國(guó) 3． 個(gè)人綜合素質(zhì)很重要，邏輯思維要強(qiáng)化 4． 注意現(xiàn)實(shí)與長(zhǎng)遠(yuǎn)、精神與物質(zhì)的關(guān)系。李延召先生是天業(yè)股份的財(cái)務(wù)總監(jiān)，有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和 職業(yè)經(jīng)歷。 山東天業(yè)恒基股份有限公司前身為山東濟(jì)南百貨大樓（集團(tuán)）股份有限公司， 1992 年7 月 26 日，由濟(jì)南百貨大樓作為獨(dú)家發(fā)起人設(shè)立了濟(jì)南百貨大樓股份有限公司， 1994 年 1月 3 日在上海證券交易所上市交易。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)由百貨經(jīng)營(yíng)為主向營(yíng)利能力較強(qiáng)的“房地產(chǎn) +商業(yè)”轉(zhuǎn)型，成 為山東省房地產(chǎn)業(yè)上市公司之一，開(kāi)啟了發(fā)展的新篇章。 目前，天業(yè)股份以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售為主，同時(shí)從事物業(yè)管理、租賃以及商業(yè)經(jīng)營(yíng)，下轄三個(gè)分公司：章丘分公司、東營(yíng)分公司、瑞蚨祥商場(chǎng)；二個(gè)全資子公司：山東瑞蚨祥貿(mào)易有限公司、東營(yíng)市萬(wàn)佳房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司；二個(gè)控股子公司：山東永安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、山東天業(yè)物業(yè)管理有限公司。 李總監(jiān)建議我們進(jìn)入工作崗位 的前幾個(gè)月做一些最基礎(chǔ)的練習(xí)，這對(duì)我們以后的發(fā)展有非常大的作用?？词止べ~非常重要，有助于快速熟練業(yè)務(wù)，積累經(jīng)驗(yàn)。李總監(jiān)講解完后，與同學(xué)們進(jìn)行了互動(dòng)，大家都很積極，各種問(wèn)題都得到了詳細(xì)解答并且 介紹了不同工作的不同前景 。 4 實(shí)習(xí)內(nèi)容 2 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告 實(shí)習(xí)目的 通過(guò)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)，使學(xué)生對(duì)企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)工作流程的全貌有一個(gè)初步的、比較全面的感性認(rèn)識(shí)，訓(xùn)練學(xué)生運(yùn)用已學(xué)過(guò)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)理論聯(lián)系實(shí)際，運(yùn)用所學(xué)知 識(shí)來(lái)觀察、分析和解決問(wèn)題的能力，以豐富、完善、深化已學(xué)到的理論、方法和原則。 實(shí)習(xí)內(nèi)容 （ 1）填制和審核原始憑證 （ 2）編制和審核記賬憑證 （ 3）會(huì)計(jì)憑證的裝訂 （ 4）賬簿的設(shè)置、啟用和登記 （ 5）對(duì)賬、錯(cuò)賬更正與結(jié)賬 （ 6）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，主要掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表的編制 （ 7）特殊項(xiàng)目專(zhuān)練，包括銀行余額調(diào)節(jié)表的編制和財(cái)產(chǎn)清查 （ 8）綜合實(shí)訓(xùn)，分別針對(duì)工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)訓(xùn) 實(shí)習(xí)器材 使用模擬財(cái)務(wù)軟件，再現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)流程，讓學(xué)生熟 悉掌握作為企業(yè)不同角色的人員在財(cái)務(wù)處理過(guò)程中的責(zé)任。 1. 支票的編制 2. 現(xiàn)金收入 、 支出原始票據(jù)的編制 3. 發(fā)票的編制 4. 入庫(kù)單的編制 5. 領(lǐng)料單的編制 6. 其他原始票據(jù)的填制 7. 新版增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填制 8. 原始憑證填制實(shí)訓(xùn) 【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件） 1．計(jì)算機(jī)。收款收據(jù)分為三聯(lián)，包括存根、付款方收據(jù)、記賬三聯(lián)。 例： 2020 年 2 月 3 日廈門(mén)化工有限公司收到北方化工有限公司（開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)銀行濟(jì)南支行，賬號(hào)： 374027384）投入資本 100000 元，收到轉(zhuǎn)賬支票并存入銀行。 6 ：主要填寫(xiě)出票日期（大寫(xiě)）、付款人和收款人的全稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行等信息、金額大小寫(xiě)、匯票到 期日、交易合同號(hào)等。商業(yè)承兌匯票分為三聯(lián)，包括卡片、正聯(lián)、存根。計(jì)價(jià)稅款 34000 元，簽發(fā)商業(yè)承兌匯票一張，匯票期限為二個(gè)月。注意存根的金額填寫(xiě)要加人民幣符號(hào)，而且要保留兩位小數(shù)；現(xiàn)金支票正面、背面必須加蓋財(cái)務(wù)章和法人章。要求填寫(xiě)現(xiàn)金支票（存根作為記賬的依據(jù)）。 例： 2020 年 2 月 3 日，廈門(mén)南方股份 有限公司（基本存款賬戶(hù)：中國(guó)銀行湖里支行、賬號(hào)： 3862319）向廈門(mén)市百貨商場(chǎng)（開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)銀行湖里支行，賬號(hào)：3862318）購(gòu)買(mǎi)辦公用品：鋼筆 20 支，單價(jià) 15 元 /支，筆記本 20 本，單價(jià) 3 元 /本，圓珠筆 10 支，單價(jià) 5 元 /支，直接領(lǐng)用。 ：根據(jù)相應(yīng)信息填寫(xiě)日期（大寫(xiě)）、收款人和申請(qǐng)人信息、金額大小寫(xiě)等。實(shí)際結(jié)算金額為 18000元。行號(hào)： 936） 。借款金額（大寫(xiě)），空處應(yīng)用“零”填滿(mǎn)。 (借據(jù)號(hào)： 12) 9 ：填寫(xiě)日期和收款人信息，注意款項(xiàng)來(lái)源的填寫(xiě)和不同面值人民幣的張數(shù)和金額的填寫(xiě)。其中，票面 100 元的 5 張，票面 50 元的 8 張，票面 20元的 3 張，票面 10 遠(yuǎn)的 4 張。 （二）與銷(xiāo)售有關(guān)的原始憑證的填制 ：填寫(xiě)購(gòu)貨單位和銷(xiāo)售單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息以及價(jià)稅合計(jì)金額大小寫(xiě)。 （對(duì)方資料：稅務(wù)登記號(hào) 34569852221；開(kāi)戶(hù)銀行 中國(guó)工商銀行泉州支行，賬號(hào) 3001656555,地址 泉州市光華路 23 號(hào)，電話05956558955） 抵扣聯(lián)： 發(fā)票聯(lián)： 11 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)：填寫(xiě)部門(mén)、姓名出差事由、出差天數(shù)等。 例： 2020 年 2 月 10 日廈門(mén)南方股份有限公司的供銷(xiāo)科李義去福州采購(gòu)出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 540 元（起止日期 2 月 6 日至 2 月 9 日），火車(chē)票 2 張，金額 240 元，市內(nèi)交通單據(jù) 6 張，金額 60 元，住宿費(fèi) 2 天，金額 140