流動資產(chǎn)管理會計附件-展示頁
2025-04-21 22:41本頁面
【正文】 當行借款是否得到充分的利用。 2．流動資金貨幣資金率指標 流動資金貨幣資金率=貨幣資金平均余額／流動資金平均占用額 這個指標是指企業(yè)貨幣資金額與流動資金平均占用額之間的比率。這些工作可用下列考核指標定量控制: 1．貨幣資金使用率指標 貨幣資金使用率=貨幣資金平均余額／月支出額x100% 這個指標說明企業(yè)持有的貨幣資金能維持多少個月的支付用款，該指標越低，說明貨幣資金使用效率越高，但過低則表明貨幣資金不足。 貨幣資金收支計劃可按年度編制，「也可按月份編制。這里不一一介紹一種最簡單的方法:測算企業(yè)在一定時期內(nèi)需要支付貨幣資金的最低數(shù)額之和，再加上一定比率的安全保險系數(shù)，以此進行貨幣資金的平衡和調(diào)度。 在西方，有多種確定的模型可供選擇，這里不二一介紹。 (二)貨幣資金最佳持有量的確定 貨幣資金是一種非盈利資產(chǎn)，過多地保持貨幣資金勢必降低企業(yè)的盈利能力，然而貨幣資金過少也將給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難和增加企業(yè)的財務風險。 貨幣資金收入與支出額預測出來以后，應測算貨幣資金收支的差額，如果收大于支，出現(xiàn)盈余，應將余出的資金考慮安排拓展業(yè)務、歸還欠款、再投資等。 購進成本的預測，可根據(jù)預測的銷售收入倒推測算。 企業(yè)貨幣資金減少的渠道也很多，通常。相比之下，商品銷售收入的預測比較困難，市場的變化往往給銷售量帶來很大的不確定性。在西方，貨幣收支預測被稱為現(xiàn)金流量預測。轉(zhuǎn)帳結算的方式主要包括匯兌結算、托收承付、委托收款、支票結算、銀行匯票結算、商業(yè)匯票結算、銀行本票結算等多種方式，每種方式都有不同的要求和適用范圍，企業(yè)必須注意結算程序，完備結算手續(xù)以維護自身的經(jīng)濟利益，加速商品物資和資金的周轉(zhuǎn)。除限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付外，其余開支必須從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。 5．嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐文現(xiàn)金。 4．遵守庫存現(xiàn)金限額。 3．遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。這樣，會計員和出納員可以互相牽制，堵塞漏洞。 (一)做好現(xiàn)金管理工作 采用現(xiàn)金結算，要遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理原則。 附3貨幣資金管理要求企業(yè)貨幣資金的收支必須嚴格遵守國家的有關規(guī)定，同時，企業(yè)應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。(五)短期投資。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程申為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、購入部件、產(chǎn)成品和在制品等。是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務供應而預付給其他單位的款項。包括應收票據(jù)、應收帳款和其它應收款等。(二)應收款項。附2流動資產(chǎn)的構成 流動資產(chǎn)的主要構成項目如下: (一)貨幣資金。3． 貨幣資金收支計劃、指標控制、計算存款率指標值。25 / 26附1崗位職責1． 建立備用金管理責任制，定期清查盤點，保證備用金安全。2． 貨幣資金的收支預測，貨幣資金最佳持有量確定。4． 對存貨進行管理可以向各種各樣的存貨使用者提供管理信息。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留在貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。是指企業(yè)應該收取而尚未收到的各種款項。(三)預付款項。(四)存貨。它是流動資產(chǎn)中所占比例最大的項目。是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。貨幣資金的管理，應做好以下幾項工作。 1．錢帳分管，會計、出納分開。 2．建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于文付個人款項及不夠支票結算起點的公用開支，并對現(xiàn)金的具體使用范圍有明確規(guī)定，企業(yè)必須嚴格遵守。為了控制現(xiàn)金的使用，企業(yè)的庫存現(xiàn)金由開戶銀行核定限額，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納員應及時送存銀行。開戶單位收入的現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行。 (二)搞好轉(zhuǎn)帳結算 各單位之間的一切經(jīng)濟往來，包括產(chǎn)品銷售、勞務供應和資 金繳撥等的貨幣資金結算，除結算金額起點以下的零星支付以外，都必須進行轉(zhuǎn)帳結算。 附4貨幣資的控制 (一)貨幣資金收支預測 貨幣資金收支預測，是指運用科學方法，在調(diào)查研究影響貨幣資金收支的變化因素、分析掌握其發(fā)展趨勢和變化規(guī)律的基礎上，測算企業(yè)一定時期的貨幣資金收支額，估計收支的差額。 在實際工作中，企業(yè)貨幣資金增加的渠道很多，其中一些項目的資金收入量比較容易預測，如國家投入資金、股東投資、債務償還等，發(fā)生的概率也不甚高。因而銷售預測是貨幣資金收支預測的基礎。企業(yè)購建固定資產(chǎn)、歸還借款、分配股利、上交稅金、支付工資等都比較容易預測，而較難預測的是企業(yè)的商品購進成本和商品流通費用。商品流通費則主要根據(jù)有關業(yè)務部門提供的開支計劃資料和其他有關資料進行測算。如果收小于支，出現(xiàn)短缺，則應考慮減少貨幣資金支出，同時需安排一定的融通資金，以維護企業(yè)貨幣資金收支的平街。為此，企業(yè)必須確定其貨幣資金的最佳持有量。我國的企業(yè)也很有必要根據(jù)自身使用貨幣資金在時間上和數(shù)量上的特點來研究、確定企業(yè)貨幣資金的最佳持有量，并以此為目標，主動進行調(diào)節(jié)，以保證企業(yè)在
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