【正文】 理對本部門備用金的安全使用負完全責任。（四）財務部門必須設立備用金明細賬，按部門、使用人設立戶頭，以便及時反映備用金的領用、開支和核銷，各明細賬余額必須定期與總賬余額相核對。6）項目清算時，應及時將前借項目管理備用金交回公司財務。無合理說明的，收款員應及時上報公司財務部，由公司財務部在借款人當月工資中予以扣除。每年末12月20日前將備用金交回公司財務部，來年需繼續(xù)借用時重新辦理審批手續(xù)。2）借款人須在借支備用金后的7個工作日內向本項目收款員辦理清款報銷手續(xù)，超過7個工作日收款員有權拒絕辦理，并要求借款人以現(xiàn)金清款。項目備用金的管理1）各項目備用金支取時須由項目負責人批準，同時以電話方式向公司總經理請示批準后方可使用。2） 因突發(fā)事件、臨時檢查等而產生的招待費。以項目距公司總部的距離作為確定備用金標準的依據(jù)，距公司遠的項目備用金額度相對較高，距公司近的項目備用金額度相對低。對于給付外單位和個人的款項（包括押金），經辦人有催收的責任和義務，部門負責人負有連帶責任。為了控制這部分零星而分散的支出（主要形式是現(xiàn)金）采用先領后用，用后報銷的辦法。業(yè)務招待費原則上不超過公司年營業(yè)收入的千分之五。（二）差旅費標準參照公司《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。 第四條 費用開支范圍與標準：（一）工資標準按國家有關規(guī)定及本公司工資體系中的級別工資執(zhí)行，由行政人事部制表上報總經理批準決定。（十二）因工作需要，借支備用周轉金的員工，應于本年度末12月20日前將備用金交還（或報銷沖抵）公司財務。（九）各分公司保安伙食費，允許每半個月預支一次，須由分公司財務人員專人負責借款，自借款之日起20天內，到公司財務部報銷已預支的實際保安伙食費用，多退少補。（七）費用的報銷周期為一周，超過一周的費用財務有權不受理。第三條 費用報銷審批程序：（一）一切費用報銷必須填寫《支出憑單》并附原始憑證，原始發(fā)票各項目應填寫完整，“付款單位”處必須標有本公司名稱的字樣，經辦人必須在原始發(fā)票背面簽字；（二）經辦人須持填寫完整的《支出憑單》及原始憑證，經部門經理、項目經理、主管副總簽字后交財務部經理審核；（三）財務部經理就原始憑證的合法性、票據(jù)數(shù)據(jù)的準確性、費用開支的合理性審核無誤簽字后呈總經理簽字批準；（四）財務出納根據(jù)符合審批程序的《支出憑單》，進行復核合格后，方可給予報銷；（五）因特殊情況無法及時歸還的借款，借款人應以書面形式說明并注明預期結款時間，報公司領導批準后方可延期還款。第二條 借款、領用支票審批程序：（一）領取《借款單》，填寫全部內容后，領用人簽字；結算起點在500元以上的支出須使用支票支付。第六條 按期編制會計報表，及時報送有關部門，并對公司財務狀況做出分析報告。(四) 對賬完畢，相符者應在數(shù)字后劃“252。并報總經理采取措施，積極催辦。商品、材料等明細賬的賬面余額，應定期與實存數(shù)額相核對；對其他財產物資賬戶也要定期核對，年終要進行一次全面的清查。每收到一張銀行到賬單，經管人應在三日內核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面意見。會計主管人員應經常檢查。(三) 賬實相符現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單，作為記錄。1. 檢查總賬與記賬憑證匯總表是否相符；2. 檢查記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符；3. 檢查明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號及其他結算票據(jù)種類是否相符。第五條 必須堅持對賬制度，做到賬證、賬賬、賬實相符。第四條 會計人員要根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。第三條 啟用會計賬簿應按以下規(guī)定執(zhí)行：(一) 在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱；(二) 賬簿扉頁上應附《經管人員一覽表》，內容包括單位名稱、賬簿名稱、賬簿頁數(shù)、啟用日期、會計主管和記賬人姓名，并加蓋名章和單位公章，經管或接管日期，移交日期；(三) 賬簿第一頁，應設置賬戶目錄，內容包括：賬戶名稱，并注明各賬戶頁次；(四) 啟用訂本式賬簿，應按順序頁數(shù)使用，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬頁，應按賬戶順序編號，并裝訂成冊。第二章 賬簿的設置及管理制度第一條 公司財務部、公司所屬分支機構財務部門必須根據(jù)會計制度的規(guī)定設置應有的賬簿，并正確使用會計科目，不準以表代賬、以單代賬。財務管理制度第一章 總則 第二章 賬簿的設置及管理制度 第三章 財務收支審批、報銷制度 第四章 流動資金管理制度 第五章 財產物資管理制度 第六章 固定資產管理制度 第七章 債權債務管理制度 第八章 發(fā)票票據(jù)管理制度 第九章 財務檔案管理制度 第十章 預算管理制度 附一 工作職責 附二 《收入、借款、報銷、支出憑單具體審核操作要求》  第一章 總 則第一條 為了適應公司經營發(fā)展的需要，規(guī)范本公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，制定本制度。第二條 公司財務部門的一切財務活動，必須遵循《中華人民共和國會計法》以及財政部頒布的《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關財經法規(guī)，依法行使職權，設置和使用會計科目，建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，確保公司財產的安全完整和保值增值。第二條 賬簿的登記必須遵守“兩則”及會計工作規(guī)范，做到及時準確、字跡清晰，不得跳頁隔行，改錯要符合規(guī)定，保持賬面整潔，按規(guī)定記賬、結賬，逐月有合計、累計。年度終了再按實際使用的賬頁順序編定頁數(shù)和建立賬戶目錄。(一) 填制記賬憑證必須符合規(guī)范要求，附件齊全，制單人、記賬、稽核(或會計主管)等均須加蓋名章；(二) 登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經濟業(yè)務內容摘要、金額等逐項記入賬內，做到登記準確及時，書寫清楚；(三) 結賬前，必須將本期內發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬，屬于本期調整的賬項也要按規(guī)定全部結轉有關賬簿；(四) 編制會計報表前，必須把總賬和明細賬登記齊全，試算平衡，不準先出報表，后補記賬簿和辦理結賬。(一) 賬證相符月終發(fā)現(xiàn)賬證不符，就要對賬簿記錄和會計憑證進行核對。(二) 賬賬相符檢查總賬資產類科目各賬戶與負債、所有者權益科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符；檢查總賬各賬戶與所轄明細賬賬戶的各項目之和是否相符；檢查會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符。發(fā)生長短款，應即列作“待處理財產損溢”，待查明原因，經批準后再進行處理。銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。有價證券賬戶應與單位實存有價證券（或收款單據(jù)）核對相符，每半年至少核對一次。各種債權、債務類明細賬的賬面余額與債權、債務人核對清理，清理結果要及時以書面形式向會計主管人員匯報。出租、租入、出借、借入財產等賬簿，除合同期滿應進行結清外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。”號，不相符者，要及時更正、調整。第三章 財務收支審批、報銷制度第一條 公司一切收入必須上繳財務部統(tǒng)收進賬，不準私設賬外賬、小金庫或截留公司收入，不得私存私分、據(jù)為己有，不得挪用公款。（二）審批簽字程序：總經理的終審權限（即總經理審批后，財務部即可辦理賬務處理）公司報銷堅持“一支筆”的原則，按照職務排序總經理出差或外出時授權副總經理臨時審批項目管理中心業(yè)務屬于項目中心日常經營所需要的開支，借款人持填寫完整的《借款單》經所在部門經理、項目經理、公司財務部經理、總經理簽字同意后到財務部辦理付款；項目管理處發(fā)生的費用或支付事項如屬總部職能部門管理的，還應經總部職能部門審批（如清潔衛(wèi)生費、工程維修費用、環(huán)境綠化費、水電氣費等）。（六）財務部出納、會計應于每月20日對各項目當月尚未清款的借款以書面形式進行催款，對超過10個工作日逾期未還且無書面批示的借款，財務部將在借款人當月工資中扣除其所借款項，當月工資不足以抵扣的順延至次月直至全部扣回。借款應在發(fā)生后的10個工作日內辦完全部審批手續(xù)后到財務部報銷。（十）公司安排短期內到外埠出差、工作、學習，需要借款的人員，應于工作、學習結束返回本崗位后7個工作日內到財務部沖賬。來年需繼續(xù)借用備用金時，應重新辦理審批手續(xù)。公司財務部負責工資的發(fā)放和個人所得稅的代扣代繳。（三）業(yè)務招待費是公司、項目中心為業(yè)務經營的合理需要而發(fā)生的招待費用，包括接待國內外賓客的宴請費、禮品費、招待用煙茶費、舉辦招待會經費、開展國內外購銷業(yè)務中必需的活動經費，以及公司負擔的其他接待費用。第五條 備用金分為日常工作備用金（指各部門有關人員確因工作需要而預借的作為零星開支的款項）和項目管理用備用金。（一） 日常工作備用金 經辦人在費用事項發(fā)生后應及時辦理審批手續(xù)，一般在7個工作日內到財務部報銷，對于未支付的業(yè)務借款應在7個工作日內歸還財務部，定額備用金然年終清理歸還。（二） 項目備用金 備用金標準現(xiàn)行項目備用金標準分為三檔，一檔3000元，二檔2000元，三檔1000元。 項目備用金使用范圍1） 各項目日常單項金額不超過200元的零星采購和緊急采購。3） 其他因計劃外事件發(fā)生而產生的費用支出。使用范圍應符合公司用款有關規(guī)定，不符合的不予報銷，并要求借款人以現(xiàn)金清償。3）各項目收款員在每月25日前應將當月發(fā)生的備用金借款全部結清，保證庫存?zhèn)溆媒鸬臄?shù)量。4） 當月25日未能完成報銷手續(xù)的備用金借款，收款員應要求借款人做出書面合理解釋并說明預計可清款時間。5）各項目收款員在離職時應及時清還原領取的備用金，由接任收款員重新辦理備用金借款手續(xù)。（三）財務部應嚴格控制備用金的領用，備用金使用部門必須嚴格按照備用金審批