財務(wù)會計人員費用審核制度-展示頁
2025-04-21 04:24本頁面
【正文】 價與標(biāo)準(zhǔn)表所列費用是否相符。5．審核收據(jù)是否為本公司抬頭，并加蓋收款經(jīng)辦人印章。3．審核單價X次數(shù)，是否與總額相等。電話費1．審核請款明細(xì)與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是1．電信局電話收據(jù)、通知聯(lián)否一致。郵資1．審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載是否相符。3．對于私人應(yīng)酬或業(yè)務(wù)無關(guān)的交際不準(zhǔn)報支。交際費1．審核在外賓客及招待費用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票或營利事業(yè)收據(jù)1．統(tǒng)一發(fā)票2．營利事業(yè)收據(jù)為憑。5．審核繳納年期有否重復(fù)，稅率適用及稅額計算是否相同。3．審核繳納通知聯(lián)所列車輛牌照號碼，是否為本公司公務(wù)車輛牌照號碼。稅捐(房屋稅、燃料稅地價稅、牌照稅)1．審核房屋、土地坐落地段與賬列是否相符，稅籍是否一致。6．審核支付倉租是否附核單及租賃合同書。合同期滿退租應(yīng)即收回押金。3．審核租金支付坐落地段與實際及租約所載是否一致。租金支出1．審核租金支付年期是否重復(fù)或遺漏。d．代扣繳所得稅。(3)個人收據(jù)：a．同“營利事業(yè)收據(jù)”a．b．d．b．詳填出具人姓名、戶籍地址、身份證統(tǒng)一編號。c．出具商號全銜及地址與統(tǒng)一編號章。(2)營利事業(yè)收據(jù)：a．本公司抬頭。d．購物品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價及總額。b．開具年、月、日。(10)審核單據(jù)內(nèi)容若有更改或名稱更正，應(yīng)加蓋原商號或立據(jù)人章。(9)審核個人收據(jù)是否詳填出據(jù)人姓名、戶籍地址、身份證統(tǒng)一編號，并加蓋私章。(7)審核營業(yè)增值稅的計算是否正確。(5)審核數(shù)量x單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符。(3)審核“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期，是否為跨年度使用。三、會計人員審核費用規(guī)范會計憑證審核憑證審核方法及說明外來憑證1．營利事業(yè)、統(tǒng)一發(fā)票2．營利事業(yè)收據(jù)3．私人收據(jù)1．原始憑證：(1)審核發(fā)票所載名稱是否為本公司，并蓋有“統(tǒng)一發(fā)票專用章”。(2)審核發(fā)票專用章是否書有發(fā)票者全銜、住址、營利事業(yè)統(tǒng)一編號。(4)審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用，內(nèi)容與費用性質(zhì)是否相同；若為商品代號，應(yīng)經(jīng)清款部門翻譯為一般中文名稱。(6)如果總價金額與中文大寫不相同時，除“實付金額”外，應(yīng)以中文大寫為準(zhǔn)。(8)審核商號收據(jù)是否有加蓋“銷貨商號章”，并注明商號全銜、地址及營利事業(yè)統(tǒng)一編號。并予辦理扣繳。2．付款憑證應(yīng)具備要件：(1)統(tǒng)一發(fā)票：a．本公司抬頭、統(tǒng)一編號、地址。c．收款商號、地址及統(tǒng)一編號章。e．營業(yè)加增稅稅額。b．開具年、月、日。d．同“統(tǒng)一發(fā)票”d。c．出具人私章。e．扣繳金額加實付金額等于應(yīng)付金額。1．收據(jù)2．審核租金支付方式與合同書約定是否相符。4．審核押金給付與合同是否相同。5．審核逾期繳納違約金與合同規(guī)定是否相符。7．審核寄庫租金，單價x寄庫數(shù)量是否正確。2．審核地價稅通知書所列面積與賬列是否一致，土地用途別1．房屋稅、地價稅繳納通知書、收據(jù)聯(lián)2．燃料稅、牌照稅繳納通知書、收據(jù)聯(lián)與實際用途相符，核定地價應(yīng)詳細(xì)計算其是否等于或小于公告地價x當(dāng)
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