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存貨出入庫管理制度-展示頁

2025-04-21 02:24本頁面
  

【正文】 一、存貨成本計價原則購入存貨的實際成本=買價+運雜費(不含市內(nèi)短途運費)+應(yīng)負擔(dān)的稅金(不含增值稅)+與購進存貨相關(guān)的其他費用自制半成品的實際成本=購入存貨的實際成本+人工成本+直接費用+制造費用委外加工原材料的實際成本=購入存貨的實際成本+委托加工費+應(yīng)負擔(dān)的稅金(不含增值稅)等實際支出。存貨管理制度存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,為生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用或為銷售而儲備的物資。包括各種原材料、輔料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。委外加工自制半成品的實際成本=自制半成品的實際成本+委托加工費+應(yīng)負擔(dān)的稅金(不含增值稅)等實際支出。二、貨物采購比價原則及供、銷合同的管理原則:凡是對外采購原材料、外購件、工具、工裝、備品、配件等均要嚴格按照“比值比價、貨比三家”的原則執(zhí)行。在比值比價基礎(chǔ)上按“價格低、質(zhì)量優(yōu)、交貨快”的原則確定供應(yīng)商并簽定供貨合同。付款時財務(wù)部門將按照合同規(guī)定進度、時間、金額等進行審核,審核后報領(lǐng)導(dǎo)的批示,辦理付款手續(xù)。業(yè)務(wù)部門負責(zé)對外簽訂銷售合同,合同簽訂后應(yīng)將合同正本以及相關(guān)合同的其他要件等及時送交財務(wù)部一份備查。三、存貨入、出庫的核算程序及采購人員報賬的要求1)、外購存貨的入庫程序(1)存貨物資到廠后,采購人員必須在場當(dāng)面核對,確認所到貨物與合同訂單要求的品種、規(guī)格、數(shù)量、時間一致,如不一致應(yīng)及時向供應(yīng)商提出,對出現(xiàn)的異議及時提出解決辦法,必要時以書面方式通知供應(yīng)商。并由品管部對檢驗情況出具檢驗合格(檢驗不合格或部分合格部分不合格)確認單,采購人員憑檢驗出具的合格確認單、發(fā)票(或送貨清單)向庫房提交存貨入庫。倉管人員根據(jù)發(fā)票(或送貨清單)和檢驗確認單對貨品進行清點,并按發(fā)票(或送貨清單)和檢驗確認單上載明的產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與實物進行認真核對,驗收相符后按實收數(shù)量打印入庫單。需要把握控制的是:當(dāng)實收數(shù)量小于發(fā)票上載明的數(shù)量時,以實際清點數(shù)量入庫。對于供應(yīng)商根據(jù)我們的需要,特制生產(chǎn)且是單批次生產(chǎn)(或者是說按單生產(chǎn))的,實際數(shù)量大于合同訂單數(shù)量的,原則上應(yīng)控制在總合同數(shù)量的1%%之間,不得隨意擴大,超出部分一律不予接受,也不得掛賬,避免形成庫存積壓和資金浪費。對于長單生產(chǎn)且是分次到貨的,采購人員在辦理每一批材料入庫時,均應(yīng)說明本批貨物屬于的“合同編號”,倉管人員在入庫單的摘要欄中要標明本批貨的“合同編號”,便于財務(wù)部門的核對。同時,在經(jīng)購貨商驗收確認后,采購人員應(yīng)將購貨商驗收的確認單一并帶回公司轉(zhuǎn)交有關(guān)部門。2)、存貨的發(fā)出的程序存貨的發(fā)出,由領(lǐng)用車間填制“領(lǐng)料單”,倉管部門要嚴格按照生產(chǎn)工藝確定的消耗定額進行審查,并與生產(chǎn)任務(wù)單進行核對,倉管在確認無誤后通知材料會計打印出庫單。對經(jīng)常領(lǐng)用的消耗性材料,生產(chǎn)部門應(yīng)合理控制作出測算,倉管部門應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)部門的測算和積累的以往生產(chǎn)的實際測算需求量資料進行核對和測算,按預(yù)測的需求量發(fā)放并通知材料會計打印其他出庫單,
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