【正文】 后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料36企事業(yè)單位購進(jìn)軟件縮短折舊年限企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。文本為外文的，應(yīng)同時(shí)附送中文譯本；《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》；《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料31安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除企業(yè)所得稅法第30條、實(shí)施條例第96條、財(cái)稅[2009]70號(hào)已安置殘疾職工名單、身份證號(hào)及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級(jí)）》；與殘疾職工簽訂勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（見表13）；為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)憑證；通過金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料預(yù)繳期間據(jù)實(shí)扣除；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料32企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免企業(yè)所得稅法第34條、實(shí)施條例第100條、財(cái)稅[2008]48號(hào)、財(cái)稅[2008]115號(hào)、國稅函[2010]256號(hào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)告，說明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、可抵免的專用設(shè)備當(dāng)年投資額等。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案26企業(yè)特殊性重組業(yè)務(wù)對(duì)符合條件的企業(yè)重組，交易各方可以按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理財(cái)稅[2009]59號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)企業(yè)重組協(xié)議書及相關(guān)部門批準(zhǔn)文件；企業(yè)重組情況說明書，包括①企業(yè)重組的目的 ②重組方式及股權(quán)結(jié)構(gòu) ③被收購、合并或者分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例 ④重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額的比例 ⑤企業(yè)重組后的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、來源、經(jīng)營計(jì)劃 ⑥企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東姓名及持股情況 ⑦企業(yè)重組前涉及各方的損益狀況及重組產(chǎn)生的損益情況；企業(yè)重組涉及各方的重組前的最后一期《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法；重組企業(yè)重組后首期《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案25符合條件的節(jié)能服務(wù)公司自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。財(cái)稅〔2005〕103號(hào)、財(cái)稅[2008]1號(hào)股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案；支付對(duì)價(jià)合同或協(xié)議書。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案22清潔發(fā)展基金收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2009]30號(hào)溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；轉(zhuǎn)讓收入已經(jīng)上繳國家的證明；取得收入為受贈(zèng)收入、存款利息收入或國債利息收入的證明材料；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款財(cái)稅[2008]1號(hào)董事會(huì)用稅后利潤再投資的決議；用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；投資合同或協(xié)議書；投資發(fā)生時(shí)納稅人記載投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書（文件）復(fù)印件；被投資企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書（文件）復(fù)印件；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案21清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目（CDM項(xiàng)目）按照規(guī)定比例上繳給國家的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；實(shí)施CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)的，提供投資合同或協(xié)議書、新設(shè)企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書（文件）復(fù)印件；再投資發(fā)生時(shí)納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；投資者委托納稅人申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。財(cái)稅[2008]1號(hào)有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件，通過年檢（年審）證明；生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料；獲利年度說明；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。預(yù)繳時(shí)提供《動(dòng)漫企業(yè)證書》可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案15軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)增值稅即征即退的收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2008]1號(hào)有權(quán)部門頒發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件，通過年檢（年審）證明；本企業(yè)開發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料；增值稅退稅款的使用情況說明；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案16經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第36條、財(cái)稅[2008]1號(hào)有權(quán)部門頒發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件，通過年檢（年審）證明；新辦軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證明資料；獲利年度說明年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案17國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第36條、財(cái)稅[2008]1號(hào)包含本企業(yè)的由國家發(fā)改委、商務(wù)部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局共同確定的重點(diǎn)軟件企業(yè)名單；經(jīng)中國軟件協(xié)會(huì)認(rèn)定的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)證書；企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的書面說明年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案18集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。預(yù)繳時(shí)提供企業(yè)轉(zhuǎn)制后的營業(yè)執(zhí)照可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案13經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅財(cái)稅[2009]63號(hào)、財(cái)稅[2010]65號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》規(guī)定的范圍的說明；近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的證明；企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；企業(yè)從事規(guī)定范圍內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入比例說明；企業(yè)的有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證（包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)管理、信息安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等），與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同證明，及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明。預(yù)繳時(shí)提供固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案11企業(yè)綜合利用資源所取得的收入減按90%計(jì)入收入總額企業(yè)所得稅法第33條、實(shí)施條例第99條、財(cái)稅[2008]47號(hào)、財(cái)稅[2008]117號(hào)、 國稅函[2009]185號(hào)資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書》；綜合利用的資源、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等證明材料；各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或年度匯總表。企業(yè)所得稅法第31條、實(shí)施條例第97條、國稅發(fā)[2009]87號(hào)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實(shí)際所投資額驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表（見表10）。企業(yè)所得稅法第30條、實(shí)施條例第95條、國稅發(fā)[2008]116號(hào)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書（需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細(xì)說明至具體項(xiàng)目）和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況；企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以及其他相關(guān)證明材料；研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除臺(tái)帳（見表8）；研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表（見表9）。預(yù)繳時(shí)提供上年度所得額情況可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案7國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第28條、國稅函[2009]203號(hào)、國科發(fā)火〔2008〕172號(hào)、國科發(fā)火〔2008〕362號(hào)高新技術(shù)企業(yè)證書；當(dāng)年產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案6符合條件的小型微利企業(yè)（含減計(jì)所得）減按20%稅率征收企業(yè)所得稅；202011年度所得額低于3萬元的減按50%計(jì)入企業(yè)所得稅法第28條、國稅函[2008]251號(hào)、財(cái)稅[2009]133號(hào)、國稅函〔2010〕185號(hào)該項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件及取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、賬頁，享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案5符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。40 / 40附件1：事先備案類企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目明細(xì)表序號(hào)項(xiàng) 目優(yōu)惠內(nèi)容文件依據(jù)備案所需資料備案時(shí)間1符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)施條例第84條、第85條、財(cái)稅[2009]122號(hào)非營利組織認(rèn)定證書；非營利組織收入、支出明細(xì)表；財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；工作人員工資福利開支情況預(yù)繳時(shí)提供非營利組織認(rèn)定證書可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案2從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得免征、減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第27條實(shí)施條例第86條、國稅函[2008]850號(hào)、財(cái)稅[2008]149號(hào)、財(cái)稅[2011]26號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào)營業(yè)執(zhí)照產(chǎn)品品目明細(xì)表；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程描述；年度收入、支出明細(xì)表；稅收優(yōu)惠項(xiàng)目說明及核算情況表（見表表2）；稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或年度匯總表。第二十六條 本辦法自2012年1月1日起施行，此前未處理的相關(guān)事項(xiàng)按此規(guī)定處理。國家稅務(wù)總局未明確的，暫按事先備案類管理，報(bào)送資料應(yīng)包括具有法律效力的外部證據(jù)、資料和特定事項(xiàng)企業(yè)的內(nèi)部證據(jù)和資料。第二十三條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理工作的監(jiān)督檢查，對(duì)稅務(wù)人員在優(yōu)惠備案管理中出現(xiàn)違規(guī)行為的，按相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在事后監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定