【正文】 登記簿2審閱管理報告6草擬固定資產(chǎn)編號方案1整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置4審批211 / 88 管理方法管理原則 ? 制定固定資產(chǎn)認定標(biāo)準(zhǔn)，對于符合該認定的資產(chǎn)管理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費用報銷，而應(yīng)嚴格按照固定資產(chǎn)采購程序進行購置。采購管理中心采購員 ? 對固定資產(chǎn)進行集中采購；? 聽取固定資產(chǎn)管理中心和工程管理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。各級公司實物控制 使用人 ? 配合、參與固定資產(chǎn)盤點；? 配合固定資產(chǎn)管理員進行固定資產(chǎn)維護和管理；? 有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。各級公司資產(chǎn)審核總經(jīng)理 /部門經(jīng)理? 對固定資產(chǎn)采購、盤點、處置等業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和審核。工程管理部助理 ? 登記和維護在建工程明細帳，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程，定期與財務(wù)總帳對賬；? 整理和保存工程管理文件和產(chǎn)權(quán)證明。3 / 88固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待管理層確認）：大類 折舊方法 殘值 折舊年限(年) 月折舊率(%) 房屋 ___ ___ ___ ___交通運輸設(shè)備 ___ ___ ___ ___計算機設(shè)備 ___ ___ ___ ___通訊設(shè)備 ___ ___ ___ ___電器設(shè)備 ___ ___ ___ ___安保設(shè)備 ___ ___ ___ ___其他設(shè)備 ___ ___ ___ ___4 / 882 職能說明職能 負責(zé)人員 職責(zé)描述特殊職責(zé)集團固定資產(chǎn)管理中心管理人員 ? 復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定；? 建立和維護固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)；? 制定固定資產(chǎn)目錄、配置標(biāo)準(zhǔn)、編號方法、折舊方法等；? 及時、準(zhǔn)確地計提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備；? 組織固定資產(chǎn)盤點，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點報告和差異處理方案。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計提折舊。（已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地除外）。固定資產(chǎn)成本包括購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價款、運雜費、包裝費、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分攤的借款利息、外幣借款折合差額以及應(yīng)分攤的其他間接費用等。4. 分次購買的設(shè)備零部件，如果價格超過人民幣________，應(yīng)認定為固定資產(chǎn)，作為主要設(shè)備的零部件登記。2. 捐贈、抵債資產(chǎn)如果有正式發(fā)票，以發(fā)票注明2 / 88金額作為認定和入帳的基準(zhǔn)；如果沒有正式發(fā)票，以具有評估資格的單位出具的評估價值作為認定和入帳的基準(zhǔn)。財務(wù)管理政策 管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關(guān)財務(wù)會計規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。其特點是單位價值較低，使用期限相對固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變。如已對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。1 / 88固定資產(chǎn)管理流程 – （討論稿）編制人： 授權(quán)人：版本： 生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。2 / 88目錄第一部分 概述 ....................................................................................................11 定義與范圍 ........................................................................................................12 職能說明 ............................................................................................................43 固定資產(chǎn)運作分類 ............................................................................................6第二部分 業(yè)務(wù)流程 ............................................................................................91 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) ............................................................................................9 流程圖 ........................................................................................................9 管理方法 ..................................................................................................11 流程描述 ..................................................................................................122 固定資產(chǎn)購置 ..................................................................................................20 流程圖 ......................................................................................................20 管理方法 ..................................................................................................22 流程描述 ..................................................................................................233 其他固定資產(chǎn)增加 ..........................................................................................33 流程圖 ......................................................................................................33 管理方法 ..................................................................................................34 流程描述 ..................................................................................................354 在建工程管理 ..................................................................................................38 流程圖 ......................................................................................................38 管理方法 ..................................................................................................39 流程描述 ..................................................................................................405 固定資產(chǎn)折舊 ..................................................................................................44 流程圖 ......................................................................................................44 管理方法 ..................................................................................................45 流程描述 ..................................................................................................466 固定資產(chǎn)處置 ..................................................................................................50 流程圖 ......................................................................................................50 管理方法 ..................................................................................................51 流程描述 ..................................................................................................527 固定資產(chǎn)盤點 ..................................................................................................56 流程圖 ......................................................................................................56 管理方法 ..................................................................................................57 流程描述 ..................................................................................................58附件 ..............................................................................................................................62附件 1 內(nèi)部制度索引 .......................................................................................62固定資產(chǎn)目錄 ..........................................................................................................63固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單 ..........................................................................................66采購審批權(quán)限表 ......................................................................................................673 / 88低值易耗品目錄 ......................................................................................................68附件 2.......................................................................................................................71新增/改進單據(jù)索引 ...........................