【正文】 C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計）為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入當(dāng)期所得稅費(fèi)用正確答案:BD題號:26本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列交易或事項(xiàng)中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）A、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額B、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額C、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額D、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額正確答案:BC題號:24本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）A、當(dāng)期計提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折算B、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對企業(yè)境外經(jīng)營財務(wù)報表進(jìn)行折算前，應(yīng)當(dāng)調(diào)整境外經(jīng)營的會計期間和會計政策，使之與企業(yè)的會計期間和會計政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財務(wù)報表必須進(jìn)行折算正確答案:AC題號:22本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:對于企業(yè)發(fā)生的匯兌差額，下列說法中錯誤的是( )。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）A、該企業(yè)以港幣計價和結(jié)算的交易屬于外幣交易B、該企業(yè)以人民幣計價和結(jié)算的交易屬于外幣交易C、該企業(yè)期末編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣D、該企業(yè)期末采用港幣編制報表，不需要折算正確答案:BC題號:20本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計入所得稅費(fèi)用的有（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)B、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債正確答案:BCD題號:18本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)在對境外經(jīng)營的財務(wù)報表進(jìn)行折算時，下列項(xiàng)目可采用發(fā)生時的即期匯率折算的有（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）A、企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣B、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更C、企業(yè)編報財務(wù)報表的貨幣可以按照人民幣以外的幣種來反映D、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化正確答案:D題號:16本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列交易或事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、應(yīng)納稅暫時性差異500萬元B、可抵扣暫時性差異500萬元C、應(yīng)納稅暫時性差異5 500 萬元D、可抵扣暫時性差異5 500萬元正確答案:A題號:13則該企業(yè)應(yīng)做的會計處理為（ ）。本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日，某企業(yè)一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為440萬元，賬面價值為460萬元。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、美元B、歐元C、人民幣D、美元和歐元正確答案:C題號:11本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:國內(nèi)甲企業(yè)主要從事某化妝品的銷售，該企業(yè)10％的銷售收入源自出口，出口貨物采用美元計價和結(jié)算；從法國進(jìn)口所需原材料的15％，進(jìn)口原材料以歐元計價和結(jié)算。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、200B、200C、100D、100正確答案:A題號:10本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，因進(jìn)口業(yè)務(wù)向銀行購買外匯1000萬美元，銀行當(dāng)日賣出價為1美元＝，銀行當(dāng)日買入價為1美元＝，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、應(yīng)納稅暫時性差異余額為120萬元B、可抵扣暫時性差異余額為120萬元C、應(yīng)納稅暫時性差異余額為130萬元D、可抵扣暫時性差異余額為130萬元正確答案:D題號:9本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2010年12月31日，A公司“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用110萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時準(zhǔn)予稅前扣除。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、340B、C、D、正確答案:B題號:8稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。2012年12月5日以每股2美元的價格購入5 000股乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日匯率為1美元＝，款項(xiàng)已經(jīng)支付，2012年12月31日，當(dāng)日匯率為1美元＝，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響，則甲公司期末應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為（ ）元人民幣。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為（ ）萬元人民幣。1月31日的市場匯率為1美元＝。本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:M股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率進(jìn)行折算，按月計算匯兌損益。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、B、C、D、正確答案:C題號:4本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:A外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)，期初即期匯率為1美元＝。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、B、C、D、正確答案:C題號:32011 年 3 月 31 日的市場匯率為 1 美元＝ 元人民幣。本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）A、0B、75C、D、150正確答案:A題號:2甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25％。本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2012年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）通過分?jǐn)?shù)：60起止時間： 2015410 至 2015511 23:59:00標(biāo)準(zhǔn)題總分：100詳細(xì)信息：題號:1 專業(yè)資料分享 作業(yè)名稱：高級財務(wù)會計第1次作業(yè)作業(yè)總分：100甲公司預(yù)計該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。2011年 3 月 20日，該公司自銀行購入140萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為 1 美元＝ 元人民幣，當(dāng)日市場匯率為 1 美元＝ 元人民幣。甲股份有限公司購入的該140 萬美元于 2011年 3 月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ） 萬元人民幣。本期收到外商作為投資而投入的設(shè)備一臺，投資各方確認(rèn)價值為45萬美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元人民幣。1月10日銷售價款為40萬美元的產(chǎn)品一批，貨款尚未收到，當(dāng)日的市場匯率為1美元＝。2月28日的市場匯率為1美元＝，貨款將于3月3日收回。A、B、C、D、－正確答案:D題號:5 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司的記賬本位幣為人民幣。A、400B、1700C、2300D、5000正確答案:B題號:6 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司2010年12月31日“預(yù)計負(fù)債－－產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為40萬元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用20萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬元，稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計提的預(yù)計負(fù)債，可在實(shí)際發(fā)生時稅前扣除。A、0B、20C、30D、50正確答案:A題號:7 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；全年實(shí)發(fā)工資為370萬元，假設(shè)均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。2011年12月31日，下列說法中正確的是（ ）。該項(xiàng)外幣兌換業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)匯兌損失（ ）萬元人民幣。不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為（ ）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：所得稅費(fèi)用 5B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：資本公積－－其他資本公積 5C、借：資本公積――其他資本公積 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5D、借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5正確答案:C題號:12 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日,某企業(yè)的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，2012年1月1日購入時價款為1 500萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。A、對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加投資的賬面價值B、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算C、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額D、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計提折舊正確答案:C題號:14 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:當(dāng)負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生 ( )A、永久性差異B、時間性差異C、可抵扣暫時性差異D、應(yīng)納稅暫時性差異正確答案:D題號:15 題型:單選題（請在以下幾個選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列說法中正確的是（ ）。A、固定資產(chǎn)B、資本公積C、實(shí)收資本D、盈余公積正確答案:BCD題號:17 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（ ）。A、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值暫時性下降B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異C、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降正確答案:AB題號:19 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:我國某企業(yè)的記賬本位幣為港幣，則下列說法中正確的有（ ）。A、外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計入財務(wù)費(fèi)用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入購建固定資產(chǎn)期間的財務(wù)費(fèi)用C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用正確答案:AB題號:21 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的一般原則，下列說法正確的有（ ）。A、境外經(jīng)營對其所從事的活動是否擁有很強(qiáng)的自主性B、境外經(jīng)營活動中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比重C、境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)D、境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時匯回正確答案:ABCD題號:23 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有（ ）。A、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債2 000萬元B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷C、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點(diǎn)與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款100萬元D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值變動正確答案:AC題號:25 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯誤的有（ ）。 錯 對 正確答案:2題號:27 題型:判斷題本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:計入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響，與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。 錯 對 正確答案:2題號:29 題型:判斷題本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:企業(yè)收到投資者投入的資本，無論是否有合同約定的匯率，均不得采用合同約定的匯率和即期匯率的近似匯率折算，而是采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。 錯 對 正確答案:2題號:31 題型:判斷題本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容: