【正文】 成立項(xiàng)目審計(jì)咨詢服務(wù)團(tuán)隊(duì) 配合開展咨詢工程 輔助實(shí)施 關(guān)注實(shí)施中出現(xiàn)的問題，對咨詢成果性文件提出修訂 組織實(shí)施 形成階段性審計(jì)和咨詢成果文件 項(xiàng)目總復(fù)核人審閱咨詢成果文件 形成最終咨詢成果文件 就咨詢成果文件提出意見 （二）審計(jì)實(shí)施 審計(jì)實(shí)施步驟－審計(jì)實(shí)施階段 審計(jì)助理人員 項(xiàng)目經(jīng)理 分管副總經(jīng)理 主任會(huì)計(jì)師、總工程師 深入了解項(xiàng)目的具體情況：包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等。 四、審計(jì)、咨詢服務(wù)工作程序 審計(jì)咨詢服務(wù)工作程序，如下圖所示： (一 )審前調(diào)查 首先，本所選派注冊造價(jià)工程師，根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查，向主管部門了解初步情況，包 括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目建設(shè)的意義和重要性。 (二 )已完工項(xiàng)目的 結(jié)算審計(jì) 1．審核工程結(jié)算書是否真實(shí)準(zhǔn)確，主要包括： 一一認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的 計(jì)算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確； 一一檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，結(jié)算 換價(jià)是否正確； 一一核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)； 一一核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致； 一一作好市場調(diào)查，審核設(shè)備、材料是否與市場價(jià)格有較大差距，有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整； 一一核查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖 紙相符； 一一設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象； 一一有無實(shí)際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況； 一一是否執(zhí)行合同之規(guī)定； 一一獎(jiǎng)懲、索賠的計(jì)算是否正確合理。重點(diǎn)審計(jì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項(xiàng)目。 建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢： 1．檢查項(xiàng)目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)； 2．審核已完成項(xiàng)目結(jié)算書的合法性、正確性，計(jì)算、審核已完成項(xiàng)目建安投資的各項(xiàng)組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)； 3．根據(jù)工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對 比分析，檢查項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況； 4．其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢服務(wù)。本次審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為： 建設(shè)項(xiàng)目管理審核，咨詢： 1．檢查建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況； 2．核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)管理，是否實(shí)行項(xiàng)目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案； 3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況； 4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性； 5．了解工程項(xiàng)目的組織管理模式，結(jié)合模式特點(diǎn) 審核其整體項(xiàng)目的組織管理工作。 二、審計(jì)、咨詢依據(jù) (一 )《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 (二 )《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》 (三 )《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》 (四 )《基本建設(shè) 財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 (五 )《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》 (六 )《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》 (試行 ) (七 )《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知》 (八 )《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》 (九 )《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金撥款管理的通知》 (十 )《國家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》 (十一 )《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù) (結(jié) )算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》 (十二 )財(cái)政部財(cái)協(xié)字 (1999)103 號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算 、結(jié)算、決算審核暫行辦法》； (十三 )工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知 (十四 )工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變更通知單 (十五 )工程施工圖紙 (十六 )國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范 (十七 )項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書和修編概算書 (十八 ) 與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場信息 (十九 )其他法律法規(guī) (二十 )委托單位對于 該項(xiàng)目審計(jì)的要求 三、審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn) 按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價(jià)咨詢、審計(jì)提供下列服務(wù)： 維修工程概 (預(yù) )算審計(jì)； 維修工程結(jié)算審計(jì)； 工程造價(jià)咨詢。 (三 )提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，審查和評(píng)價(jià)基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。 (二 )經(jīng)濟(jì)性：通過對建設(shè)項(xiàng)目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異常現(xiàn)象及時(shí)提出，避免項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。 一、審計(jì)、咨詢目的 (一 )合規(guī)性：通過 對基本建設(shè)項(xiàng)目概 (預(yù) )算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項(xiàng)目順利建成。 我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計(jì)、咨詢?nèi)蝿?wù)。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊造價(jià)工程師和注冊會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。***有限公司工程結(jié)算 及竣工決算審計(jì)服務(wù)方案 致： ***有限公司 首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機(jī)會(huì)。幾年來，我公司對幾百個(gè)基建項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，積累了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。我們將在該項(xiàng)目的審計(jì)、咨詢服務(wù)工作中秉承 ***“內(nèi)審增值”的審計(jì)服務(wù)理念，嚴(yán)格堅(jiān)持實(shí)事求是、客 觀公正的獨(dú)立審計(jì)原則，正確評(píng)價(jià)貴中心基建項(xiàng)目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預(yù)、結(jié)算審核報(bào)告；并在項(xiàng)目全過程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設(shè)造價(jià)與咨詢方面的服務(wù)?，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項(xiàng)目服務(wù)的要求，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和財(cái)政部對建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。能經(jīng)的起上級(jí)國家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國家和 ***有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè) 中存在的問題，以