萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計操作手冊-20頁-展示頁
2024-10-31 10:39本頁面
【正文】 公司審計負責(zé)人的任免由審計委員會決定。堅持證據(jù)確鑿，結(jié)論公正，評價合理，建議中肯。審計工作重調(diào)查研究，重審計證據(jù)，即審計過程中必須以客觀事實為基礎(chǔ)，實事求是，注重證據(jù)，不夸大或縮小事實。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計職責(zé)，即內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于公司董事會審計委員會，獨立于公司內(nèi)所有經(jīng)營管理活動；內(nèi)部審計獨立開展審計工作，不受其它部門的干涉，審計工作的范圍和深度不應(yīng)受到影響和限制；獨立地發(fā)表審計意見和建議；內(nèi)部審計負責(zé)人的任免須經(jīng)董事會審計委員會批準(zhǔn)，審計委員會應(yīng)賦予審計人員一定的職責(zé)權(quán)限。 【審計工作的基本原則】 《內(nèi)審條例》所稱的基本原則為： “依法”是指依據(jù)國家頒布的審計、財經(jīng)、稅務(wù)等方面的法律、法規(guī)、政策，在此還包括萬科公司董事會決議、公司 的有關(guān)規(guī)章制度等進行審計。 所謂合法性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動必須符合國家相應(yīng)的法規(guī)、政策條例，必須符合公司董事會決議及公司的有關(guān)規(guī)章制度。萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計操作手冊 20 頁 萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計操作手冊 萬科內(nèi)部審計是公司內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督的一種形式，是公司審計室在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家有關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立、客觀地監(jiān)督、評價公司及其下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查、評價內(nèi)部控制制度的完善性，評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，以達到查錯防弊、防范和降低經(jīng)營風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 所謂真實性，是指企業(yè)的財務(wù)會計、統(tǒng)計等記錄必須如實 反映企業(yè)的實際經(jīng)營管理成果，必須按照國家相關(guān)的經(jīng)濟法規(guī)、政策和公司董事會的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動。 所謂效益性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動都必須圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益而進行。 “獨立”是指內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計工作、內(nèi)部審計人員方面的獨立性。 “客觀”是指審計工作中所收集的審計證據(jù)以及對“審計發(fā)現(xiàn)”的表述必須實事求是，客觀如 實。 “公正”是指審計報告中的審計意見、審計結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。 【審計機構(gòu)及人員】 萬科董事會審計委員會是公司內(nèi)部審計的權(quán)力機構(gòu)。審計室的日常行政管理仍由總部負責(zé)，審計室主任、審計室主管的任免由審計負責(zé)人提名，由公司總經(jīng)理任免。審計一部主要負責(zé)南片區(qū)（深圳、上海、成都等）
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