【正文】 日人民幣銀行存款利率表： 你不理財(cái)、財(cái)不理你 理 財(cái) 對(duì)于企業(yè)來說理財(cái)就更加重要 —— 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 ?財(cái)務(wù)管理是研究資金運(yùn)用效率與效果的學(xué)科 ?企業(yè)資金流量大、形態(tài)多，沒有有效的財(cái)務(wù)管 理財(cái)企業(yè)不可能生存發(fā)展 ?企業(yè)管理者必須了解財(cái)務(wù)管理的原理和方法 一、課程性質(zhì) 本課程是一門應(yīng)用性學(xué)科，是經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的選修課， 3學(xué)分。隨著我國(guó)企業(yè)改革及市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷深入，企業(yè)行為的理性化已成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)問題之一。它涉及公司治理、決策規(guī)則和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)等一系列決策環(huán)境與決策依據(jù)。 財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容 籌資管理 第 6章 投資管理 第 8章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第 10章 股利理論與政策 第 11章 二、課程體系 總論 第 1章 財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念 第 2章 財(cái)務(wù)分析 第 3章 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算 第 4章 并購(gòu)與重組 第 1 13章 三、學(xué)習(xí)方法 ? 認(rèn)真完成作業(yè)、吃透教材、閱讀參考書 ? 瀏覽經(jīng)濟(jì)金融類網(wǎng)站、雜志：如新浪財(cái)經(jīng)、證券之星等 ? 網(wǎng)校資源：如中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、東奧會(huì)計(jì)在線 ? 基于問題的學(xué)習(xí)方法 運(yùn)用課程的基本理論、原理和方法，結(jié)合國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)管理實(shí)踐內(nèi)容，通過思考、分析發(fā)現(xiàn)存在的問題以及引發(fā)問題的原因，給出符合財(cái)務(wù)管理理論與原理的基本判斷。12大爆炸 ） 長(zhǎng)期跟蹤你感興趣的公司，關(guān)注其財(cái)務(wù)活動(dòng)及其對(duì)企業(yè)的影響，如投資動(dòng)態(tài)、籌資動(dòng)態(tài)、股利分配情況以及其他財(cái)務(wù)活動(dòng)。 區(qū)別： 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)管理 信息系統(tǒng) 資本運(yùn)作活動(dòng) 體現(xiàn)一種規(guī)范 一種理念、思想 側(cè)重總結(jié)過去 側(cè)重面向未來 聯(lián)系：會(huì)計(jì)為財(cái)務(wù)管理提供信息，參與財(cái)務(wù)管理。 ? —— 財(cái)務(wù)管理是建立在會(huì)計(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ) 之上的：前為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，后為理論基礎(chǔ)。 財(cái)務(wù)管理作為一種管理活動(dòng)，是企業(yè)管理的重要組成部分。 財(cái)務(wù)管理與金融市場(chǎng)聯(lián)系緊密，涉及投融資等。 六、本課程考核方式 本課程為考查課，采用平時(shí)考核與期末考試相結(jié)合的方法。 期末考試占總成績(jī)的 70%。 你知道資金的 靜態(tài) 構(gòu)成嗎 ？ 1．資產(chǎn) 2．負(fù)債 3．所有者權(quán)益 資金的 動(dòng)態(tài) 表現(xiàn)包括哪些內(nèi)容 ？ 1．收入 2．費(fèi)用 3．利潤(rùn) 財(cái)務(wù)活動(dòng) 籌資活動(dòng) 借債籌資 股權(quán)籌資 借債與股權(quán) 對(duì)企業(yè)的 不同影響？ 成本小，風(fēng)險(xiǎn)大 成本大，風(fēng)險(xiǎn)小 投資活動(dòng) 項(xiàng)目的可行性評(píng)價(jià) 選 A項(xiàng)目還是 B項(xiàng)目？ 營(yíng)運(yùn)資金 流動(dòng)資產(chǎn) — 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)短期資產(chǎn)如何配合？ 長(zhǎng)短期資金如何配合？ 股利分配活動(dòng) 高股利政策還是低 股利政策？ 籌措企業(yè)長(zhǎng)期投資所需的資金：確定企業(yè)最佳資本結(jié)構(gòu)；合理規(guī)劃長(zhǎng)期籌資的最佳來源和籌資方式。 思考： 素的有 ( )。 ，屬于企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的有（ ）。成立后，以 60萬元的庫(kù)房作抵押借款 50萬元。經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，發(fā)現(xiàn)自己最初的投資規(guī)模太小，它要向商業(yè)與教育事業(yè)方向擴(kuò)大市場(chǎng)，需要增加投資。 請(qǐng)問小張的企業(yè)經(jīng)歷了哪些財(cái)務(wù)活動(dòng)？ 哪一些財(cái)務(wù)活動(dòng)遇到了困難？這些財(cái)務(wù)活動(dòng)之間有否關(guān)聯(lián)？ 思考： 二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)財(cái)務(wù) 關(guān)系內(nèi)容 同債權(quán) 人之間 同被投資 單位之間 同所有 者之間 同稅務(wù) 機(jī)關(guān)之間 同職工 之間 企業(yè)內(nèi)部 各單位之間 同債務(wù) 人之間 ? ? 巨人集團(tuán)的失敗 巨人集團(tuán)的興衰史 ? 1989年 8月，在深圳大學(xué)軟件科學(xué)管理系碩士畢業(yè)的史玉柱和三個(gè)伙伴，用借來的 4000元錢承包了天津大學(xué)深圳科技工貿(mào)發(fā)展公司電腦部，并用手頭僅有的 4000元錢在 《 計(jì)算機(jī)世界 》 利用先打廣告后付款的方式做了 8400元的廣告，將其開發(fā)的 M6401桌面排版印刷系統(tǒng)推向市場(chǎng)。巨人事業(yè)由此起步。 ? 由于國(guó)際電腦公司的進(jìn)入，電腦業(yè)于 1993年步入低谷，巨人集團(tuán)也受到重創(chuàng)。在 1993年開始的生物工程剛剛打開局面但尚未鞏固的情況下，巨人集團(tuán)毅然向房地產(chǎn)這一完全陌生的領(lǐng)域發(fā)起了進(jìn)軍。對(duì)于當(dāng)時(shí)僅有 1億資產(chǎn)規(guī)模的巨人集團(tuán)來說，單憑巨人集團(tuán)的實(shí)力，根本無法承受這項(xiàng)浩大的工程。但令人驚奇的是，大廈從 1994年 2月破土動(dòng)工到 1996年 7月巨人集團(tuán)未申請(qǐng)過一分錢的銀行貸款，全憑自有資金和賣樓花的錢支撐。他決定將生物工程的流動(dòng)資金抽出投入大廈的建設(shè) ， 而不是停工 。 按原合同 ， 大廈施工三年蓋到 20層 ， 1996年底兌現(xiàn) ， 但由于施工不順利而沒有完工 。 而當(dāng) 1996年底大樓一期工程未能完成時(shí) ，建大廈時(shí)賣給國(guó)內(nèi)的 4000萬樓花就成了導(dǎo)致巨人集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火線 。 巨人集團(tuán)失敗的財(cái)務(wù)分析 ? 關(guān)鍵原因：資金 ? 投資：不進(jìn)行資本預(yù)算，不進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析 ? 籌資：過于自大，與銀行缺乏溝通，沒有把資金的保證落在實(shí)處 ? 營(yíng)運(yùn)資金管理：長(zhǎng)短期資金的配合錯(cuò)位 三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) ?綜合性管理工作 ?與企業(yè)各方面聯(lián)系廣泛 ?迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 返回 總結(jié)：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念 ? 財(cái)務(wù)管理 (Financial management)是企業(yè)管理的一部分 ? 依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度 ? 按照財(cái)務(wù)管理原則 ? 組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng) ? 處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 思考： ，區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種 ( )。 營(yíng)運(yùn)活動(dòng) 發(fā)生的 ( )。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念 ?企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果 ?評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn) 二、以利潤(rùn)最大化為目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)表 會(huì)計(jì)等式 利潤(rùn)表 收入 費(fèi)用 +直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損失 =凈利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 股利分配 =留存收益 (盈余公積 +未分配利潤(rùn) ) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) =負(fù)債 +股東權(quán)益 =負(fù)債 +股本 +資本公積 +留存收益 (盈余公積 +未分配利潤(rùn) ) 財(cái)務(wù)報(bào)表之間的鉤稽關(guān)系 二、以利潤(rùn)最大化為目標(biāo) ? 有 A、 B兩個(gè)企業(yè)，其利潤(rùn)都是 100萬元 ，哪一個(gè)企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)得更好？ ? 如果 A企業(yè)是今年