收入稽查ppt課件-展示頁(yè)
2025-01-26 15:00本頁(yè)面
【正文】 條例 83條 23 機(jī)構(gòu)場(chǎng)所投資收益 法 26條 條例 83條 24 符合條件非營(yíng)利組織 的收入 法 26條 條例 84條 收入 打折 25 資源綜合利用 法 33條 條例 99條 國(guó)稅函 【 2022】567號(hào) 收入稽查 ? 二、視同銷(xiāo)售收入（附表 3第 2行、 21行、附表 1第 13行、附表 2第 12行） ? 見(jiàn) 《 銷(xiāo)售收入 》 專(zhuān)題。 13 債務(wù)重組收入 條例 22條 合同生效收入實(shí)現(xiàn)。稅 法 列 舉 收 入 1 銷(xiāo)售貨物收入 （比例關(guān)系稽核） 法 6條 條例 14條 2 提供勞務(wù)收入 (財(cái)稅 【 2022】 111號(hào)、 112號(hào)，境內(nèi)外所得） 法 6條 條例 15條 3 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 （ 4150行） 法 6條 條例 16條 4 股息、紅利等權(quán)益性投資收益 法 6條 條例 17條 5 利息收入 （不承認(rèn)實(shí)際利率法） 法 6條 條例 18條 6 租金收入 （國(guó)稅函 【 2022】 79） 法 6條 條例 19條 7 特許權(quán)使用費(fèi)收入 （和勞務(wù)劃分） 法 6條 條例 20條 8 接受捐贈(zèng)收入 （隨時(shí)撤銷(xiāo)） 法 6條 條例 21條 其 他 收 入 9 資產(chǎn)溢余收入 條例 22條 防止盤(pán)盈和盤(pán)虧抵頂 10 逾期未退包裝物押 金收入 條例 22條 同流轉(zhuǎn)稅比較 11 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng) 付款項(xiàng) 條例 22條 一般以會(huì)計(jì)做賬結(jié)轉(zhuǎn)為 準(zhǔn)。 12 已作壞賬損失處理 又收回的款項(xiàng) 條例 22條 備抵法在附表 10，否則在附表 3的 19行。 14 補(bǔ)貼收入 條例 22條 出口退稅？財(cái)稅 【 2022】 25號(hào)文件 15 違約金收入 條例 22條 以前表述為罰款收入 16 匯兌損益 (264號(hào)） 條例 22條 直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 視同 銷(xiāo)售 17 非貨幣性交換及視同銷(xiāo)售 條例 25條 國(guó)稅函 【 2022】828號(hào)文件 不征稅 收入 18 財(cái)政撥款 法 7條 條例 26條 財(cái)稅 【 2022】87號(hào) 19 事業(yè)性收入 法 7條 條例 26條 20 政府基金 法 7條 條例 26條 免 稅 收 入 21 國(guó)債利息收入 法 26條 條例 82條 費(fèi)用可以扣除。 收入稽查 ? 三、接受捐贈(zèng)收入（表 3第 3行、表 1第 25行） ? （一）接受捐贈(zèng)收入是否繳所得稅？ ? 財(cái)稅 【 1997】 77號(hào) （資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)納稅，早已作廢，不誤解） ? 國(guó)稅發(fā) 【 2022】 45號(hào) （內(nèi)資） ? 國(guó)稅發(fā) 【 1999】 195號(hào) （外資） ? “納稅必要資金的理念” ? 國(guó)稅發(fā) 【 2022】 82號(hào) （三項(xiàng)所得遞延納稅的規(guī)定） ? 過(guò)渡政策（ 國(guó)稅函 【 2022】 98號(hào) 第 2條） +財(cái)稅 【 2022】 59號(hào)文 ? 浙江省地稅 2022年匯繳問(wèn)答 第 24條特別規(guī)定允許遞延 ? 《 實(shí)施條例 》 第 21條（納稅時(shí)間 +公司法要求 ）一脈相承，無(wú)變化。 ? 營(yíng)業(yè)外收入（準(zhǔn)則） 附表 1第 25行，不調(diào)整。（ 想多繳稅的方法 ） ? 交易模式： （ 1） 某變電公司接受省電力公司劃撥的資產(chǎn)，原值 3000萬(wàn)元，省電力公司作為長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)賬，變電公司計(jì)入“資本公積 — 其他資本公積” ，未增加注冊(cè)資本。 應(yīng)該怎么做？（銷(xiāo)售） ? （ 2） 某老板開(kāi)了 3個(gè)公司，將 A公司的空置房屋劃撥到 B公司，房屋原值為 500萬(wàn)元。 (讀懂申報(bào)表的知識(shí)） ? 會(huì)計(jì)制度： 同稅收規(guī)定無(wú)差異。 收入稽查 ? 五、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（第 5行） ? （一）分期收款 ? 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 300萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250萬(wàn) ? 未實(shí)現(xiàn)融資收益 50萬(wàn) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 210萬(wàn) ? 貸：庫(kù)存商品 210萬(wàn) ? 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 20萬(wàn) ? 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20萬(wàn) 此時(shí)第一年應(yīng)當(dāng)調(diào)整如下： 第 5行 ，調(diào)減收入 150萬(wàn)， 第 40行 調(diào)增 140萬(wàn)元（即調(diào)減 140萬(wàn)成本）， 第 36行 ，調(diào)減未確認(rèn)融資收益 20萬(wàn)元。 以上 3個(gè)步驟，就完成了調(diào)整。 ? 例如：某企業(yè)，租賃房屋，租賃期 3年，每年租金 10萬(wàn)元，租賃費(fèi)共 30萬(wàn)元，第一年一次性收取租金。第 3年：調(diào)減 10萬(wàn)元。（應(yīng)收賬款征收增值稅，國(guó)務(wù)院調(diào)查：每年 1000億差額） ? 財(cái)稅 【 2022】 16號(hào)文件 ? 《 營(yíng)業(yè)稅暫行條例 》 第 12條 ? 《 營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 第 24條 ? 《 增值稅暫行條例
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