增值稅發(fā)票培訓(xùn)資料-展示頁(yè)
2025-01-25 20:55本頁(yè)面
【正文】 憑證、 運(yùn)輸發(fā)票 7%、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證 13%） 二、普通發(fā)票： 分為工業(yè)、商業(yè)、修理修配、收購(gòu)、定額（飲食、娛樂(lè)等 10個(gè)行業(yè)）、其他（勞務(wù)發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票）等種類 ； 餐飲發(fā)票 2月以后新版 普票增票對(duì)正規(guī)企業(yè)而言出票方基本無(wú)區(qū)別，購(gòu)進(jìn)方差別較大。采購(gòu)合同評(píng)審時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮稅金及發(fā)票種類 第 4頁(yè) 發(fā)票類型及發(fā)票開具條件 一般納稅人資格證明（開增票需 ,企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，均需通過(guò)年檢） 銷售合同購(gòu)方“單位名稱”與發(fā)票開具“購(gòu)貨單位名稱”必須一致 發(fā)票名稱與合同（出貨單）名稱相符（相同）； 發(fā)票數(shù)量與出貨單數(shù)量相符（開票數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù) 差額送樣；稅務(wù)認(rèn)為偷稅漏稅 ,開票數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù) 監(jiān)獄 ） 發(fā)票開列內(nèi)容必須與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍一致 必須有相應(yīng)規(guī)格（加工費(fèi)發(fā)票除外） 收款單位與發(fā)票開具單位一致； 運(yùn)輸單據(jù)（含發(fā)票、車牌號(hào)）與發(fā)票開具單位一致性稽核； 每月 18號(hào)不能開票。 第 7頁(yè) 發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識(shí) 作廢及重開 1）未跨月且有抵扣聯(lián) 直接作廢重開 2）跨月有抵扣聯(lián) — 收拒收理由書后到稅局開具紅字通知單作廢后重開 3）跨月無(wú)抵扣聯(lián) — 收對(duì)方稅局出具的紅字通知單重開 4）發(fā)票丟失 — 不能重開 5）超過(guò)抵扣期限 — 不能重開 第 8頁(yè) 發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識(shí) 開具紅字發(fā)票流程： （一） 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨 部分退回及發(fā)生銷售折讓 的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》 申請(qǐng)開具紅字專用
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