【正文】 虛作假行為。 二是對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)人員報(bào)出現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)，由會(huì)計(jì)員核對(duì)賬款是否相符。 出納人員 專管貨幣資金的收付以及與之相關(guān)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記； 會(huì)計(jì)人員 則是專管除貨幣資金之外的總賬和其他明細(xì)賬。點(diǎn)鈔要準(zhǔn)確，填單要認(rèn)真，記賬要清晰，跑銀行要腿勤，辦業(yè)務(wù)要手勤。 出納員最起碼應(yīng)具備兩個(gè)方面的基本素質(zhì)： 一是手腳干凈。具體怎么配備，可根據(jù)單位的規(guī)模及業(yè)務(wù)量的大小而定。 一、為什么要設(shè)置出納崗位 ? 《 會(huì)計(jì)法 》 第二十一條第二、三款專門規(guī)定 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 出納通常包含兩層意思： 一是指出納工作，就是現(xiàn)金及票據(jù)的收進(jìn)、付出、結(jié)存業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司 2022第一期培訓(xùn)班 出納崗位操作實(shí)務(wù) 付秀萍 中鐵十七局集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 一、為什么要設(shè)置出納崗位 二、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì) 三、出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系 四、建立出納工作制度 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 六、印鑒及印鑒的管理 七、如何開(kāi)立銀行賬戶 八、更戶、并戶、遷戶、銷戶 講義 提 綱 九、支票的簽發(fā) 十、支票的結(jié)算 十一、預(yù)留印鑒更換及掛失 十二、賬薄的設(shè)置和啟用 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 十五、結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫(xiě) 十六、出納資料整理與交接工作 講義 提 綱 一、為什么要設(shè)置出納崗位 ? 出納，顧名思義，出就是支出，納就是收入。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。 二是指出納人員，就是辦理上述業(yè)務(wù)的人員。 所以，凡是實(shí)行獨(dú)立核算、在銀行開(kāi)戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職或兼職出納人員。 二、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì) 出納人員具有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，還要有良好職業(yè)道德修養(yǎng)和較強(qiáng)安全防范意識(shí)。不貪不占，做個(gè)正直人； 二是敬業(yè)精神。 三、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系 出納與會(huì)計(jì)是同屬于一個(gè)獨(dú)立核算單位的兩個(gè)財(cái)會(huì)工作崗位，在地位上是等同的，在業(yè)務(wù)是互相協(xié)作，密不可分的，但在實(shí)際操作中還是有區(qū)別的。 三、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系 出納人員應(yīng)在兩個(gè)方面主動(dòng)地接受會(huì)計(jì)的監(jiān)督： 一是主動(dòng)為會(huì)計(jì)監(jiān)督盤庫(kù)提供條件，絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫(kù)是對(duì)出納人員的不信任。 四、建立出納工作制度 出納崗位職責(zé)： 辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)； 登記日記賬； 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券； 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)。 ? （ 2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。 四、建立出納工作制度 出納工作制度，是日常經(jīng)濟(jì)生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。 二、出納人員應(yīng)該根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證辦理銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)任。 四、認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)行 《 現(xiàn)金管理暫行條件實(shí)施細(xì)則 》 規(guī)定，出納人員在實(shí)際操作過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)掌握以下內(nèi)容： 一是要明確自己所在的單位是否屬于現(xiàn)金管理的單位； 二是要明確開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍； 三是要明確一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶，只能在一家銀行辦理存、取現(xiàn)金的規(guī)定； 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 四是要明確轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)； 五是要明確現(xiàn)金收支的有關(guān)規(guī)定； 六是要明確單位管理現(xiàn)金的幾個(gè) “ 不準(zhǔn) ” ； 七是要明確違背了現(xiàn)金管理制度的各種處罰，以提高執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的責(zé)任心。 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 （二）現(xiàn)金保管制度 核定庫(kù)存現(xiàn)金限額 （ 1）保證日常開(kāi)支留存的最高限額； （ 2）一般按 35天的日常開(kāi)支確定； 分類保管 送取安全及存放安全 清查盤點(diǎn) 六、印鑒及印鑒的管理 （一）印鑒的定義 印鑒 是為了防止假冒、辨別真?zhèn)?，在支付款?xiàng)的開(kāi)戶銀行內(nèi)預(yù)留的供銀行核對(duì)印章的依據(jù)，是企業(yè)財(cái)權(quán)證書(shū)，是代表單位支配資金的權(quán)利。 六、印鑒及印鑒的管理 （二） 印鑒的使用 ：一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫(xiě)好票據(jù)，蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查，如無(wú)不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)。 （三）印鑒的保管 ：一般情況下由出納人員保管自己名章，由復(fù)核人員保管其余兩枚印章的做法為妥。 企業(yè)在建立會(huì)計(jì)檔案的時(shí)候，也要注意印鑒有關(guān)資料存檔。 現(xiàn)行 《 銀行賬戶管理辦法 》 規(guī)定：“ 存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開(kāi)立賬戶。 ①銀行與單位是否就近；②銀行服務(wù)設(shè)施及項(xiàng)目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；③銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時(shí)期提供一定的貸款支持。開(kāi)戶前一定詳細(xì)了解有關(guān)程序，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，有利于提高工作效率 。 ? （ 2）基本存款賬戶開(kāi)立的程序 ? （ 3）開(kāi)立賬戶后應(yīng)向開(kāi)戶銀行購(gòu)買一定數(shù)量的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票以及其他票據(jù)。 七、如何開(kāi)立銀行賬戶 申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶，向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一： ① 《 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 》 或 《 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 》 ；②中央或地方的批文；③軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開(kāi)戶證明；④單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明；⑤駐地有權(quán)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)