【正文】 施工企業(yè)與工程項(xiàng)目有關(guān)的銀行保函業(yè)務(wù)主要有：投標(biāo)保函、借款保函、履約保函、預(yù)付款保函、付款保函和對(duì)外承包工程保函。 ? 銀行結(jié)算方式 轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)往來(lái)款項(xiàng)，不采用現(xiàn)金收付，而是按照規(guī)定的結(jié)算方式，通過(guò)銀行將款項(xiàng)直接從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)給收款單位的一種貨幣清算行為，也稱(chēng)為非現(xiàn)金結(jié)算。 貨幣資金 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 用現(xiàn)金直接結(jié)算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的貨幣收支行為：現(xiàn)金核算 現(xiàn)金的特點(diǎn)：極強(qiáng)的流動(dòng)性、普遍可接受性 、收支頻繁、最容易發(fā)生意外和損失。 現(xiàn)金流量一般分為三類(lèi)： 1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1以資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益為基礎(chǔ)，反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表是： A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D動(dòng)態(tài)報(bào)表 2以利潤(rùn) =收入 費(fèi)用為基礎(chǔ)，反映企業(yè)一定時(shí)期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表是： A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D靜態(tài)報(bào)表 3現(xiàn)金流量表的主要作用表現(xiàn)為： A提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià) B有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力 C預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況 D反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果 4我國(guó)的利潤(rùn)表采用多步式形式，按其構(gòu)成通過(guò)幾個(gè)步驟計(jì)算出企業(yè)的當(dāng)期利潤(rùn)。 D、審核會(huì)計(jì)憑證是實(shí)現(xiàn) 會(huì)計(jì)監(jiān)督的具體措施 記賬憑證 按用途分類(lèi) 按包括業(yè)務(wù) 內(nèi)容分類(lèi) 按憑證上填列 會(huì)計(jì)科目的數(shù)目分類(lèi) 專(zhuān)用記賬憑證 通用記賬憑證 單式記賬憑證 復(fù)式記賬憑證 單一記賬憑證 匯總記賬憑證 科目匯總表 收款 付款 轉(zhuǎn)帳 原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：原始憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期與編號(hào)；接受憑證單位的名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；填制單位的名稱(chēng)及填寫(xiě)人；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 原始憑證 1按來(lái)源分 外來(lái)原始憑證 自制原始憑證 一次憑證 累計(jì)憑證 匯總原始憑證 記賬編制憑證 2按填 制手續(xù) 和內(nèi)容 分類(lèi) 一 次 憑 證 1Z102146會(huì)計(jì)賬簿 是按會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)賬戶并由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)所組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍 賬簿 序時(shí)賬簿 分類(lèi)賬簿 備查賬簿 日 記 賬 總賬 明細(xì)賬 A系統(tǒng)歸類(lèi)、 積累會(huì)計(jì)資 料的工具 B考核經(jīng) 營(yíng)成果， 進(jìn)行會(huì)計(jì) 監(jiān)督的重 要依據(jù) C編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要資料來(lái)源 特種 日記賬 普通 日記賬 銀行日記賬 現(xiàn)金日記賬 1會(huì)計(jì)原始憑證按來(lái)源分類(lèi)可以分為： A 自制憑證 B外來(lái)憑證 C一次憑證 D累計(jì)憑證 2原始憑證必須具備的基本內(nèi)容包括： A原始憑證的名稱(chēng) B填制憑證的日期及編號(hào) C接受憑證單位的名稱(chēng) D經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額 E填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人姓名 F經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 3會(huì)計(jì)賬簿的主要作用為： A系統(tǒng)歸納、積累會(huì)計(jì)資料的工具 B考核經(jīng)營(yíng)成果、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù) C編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要資料來(lái)源 D考核經(jīng)營(yíng)成果、進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù) 4會(huì)計(jì)憑證可以分為： A原始憑證 B記帳憑證 C自制憑證 D外來(lái)憑證 1Z102022掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中最主要的組成部分，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映本企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。按照填制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證。 ? 記賬規(guī)則 有借必有貸，借貸必相等 有借必有貸是指記賬方向； 借貸必相等是指賬戶的記錄金額。 與可比性原則不同，一貫性原則是指同一企業(yè)在不同會(huì)計(jì)期間的縱向比較，而可比性原則則是不同企業(yè)的同一會(huì)計(jì)期間的比較 ? 可比性原則 ? 一貫性原則 A 會(huì)計(jì) 主體 B 會(huì)計(jì) 主體 會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致 相互可比 A 會(huì)計(jì) 主體 會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致 相互可比 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：對(duì)收入和費(fèi)用要素的確認(rèn)，均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn) 3月 4月 5月 6月 收入 費(fèi)用 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款 3000元 暫時(shí)沒(méi)有收到 用銀行存款 支付下季度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用 雖然沒(méi)有收到貨幣資金 ，但已獲取收款的權(quán)利， 仍然應(yīng)在當(dāng)期計(jì)算收入 雖然支付了貨幣資金，但本月 并不受益（不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任）， 不能計(jì)算為當(dāng)月的費(fèi)用 重要性原則是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方式 會(huì)計(jì) 信息 會(huì)計(jì)報(bào)表 （財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營(yíng) 成果等） 重要信息 突出反映 次要信息 合并反映 1Z102143會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式 會(huì)計(jì)要素 反映財(cái)務(wù)狀況 反映經(jīng)營(yíng)成果 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 收入 費(fèi)用 利潤(rùn) 靜態(tài)會(huì)計(jì)等式 由靜態(tài)會(huì)計(jì)要素組成 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式 由動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素組成 收入 費(fèi)用 =利潤(rùn) 1Z102144借貸記帳法 以借貸為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的一種復(fù)式記賬方法。 A會(huì)計(jì)監(jiān)督 B會(huì)計(jì)核算 C會(huì)計(jì)管理 D會(huì)計(jì)記錄 1Z102142會(huì)計(jì)核算的基本原則 一般原則是指在會(huì)計(jì)核算前提條件下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的基本要求；也是衡量會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)與要求。 監(jiān)督職能：會(huì)計(jì)在其核算過(guò)程中對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性所進(jìn)行的審查 會(huì)計(jì)的 基本 職能 核算 監(jiān)督 1會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，從價(jià)值方面反映各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況； 2會(huì)計(jì)是核算已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)，具有可驗(yàn)證性； 3會(huì)計(jì)核算具有完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性 1會(huì)計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)經(jīng)常性的監(jiān)督，具有完整性和連續(xù)性； 2會(huì)計(jì)監(jiān)督主要利用各種價(jià)值指標(biāo)，以財(cái)務(wù)活動(dòng)為主，具有綜合性； 3會(huì)計(jì)監(jiān)督是以法律、法規(guī)和制度為依據(jù)的監(jiān)督，具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性 特點(diǎn) ? 會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容 監(jiān)督會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠 監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性 監(jiān)督企業(yè)賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符 ? 會(huì)計(jì)核算的基本前提，也稱(chēng)為會(huì)計(jì)基本假設(shè)， 主要指：會(huì)計(jì)主體 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 會(huì)計(jì)分期 貸幣計(jì)量 ? 例如：會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)管理活動(dòng)，其基本構(gòu)成要素主要包括 ： A管理職能 B管理形式 C管理行為 D會(huì)計(jì)信息 ? 例如：會(huì)計(jì)的基本職能是指： A核算的職能 B監(jiān)督的職能 C管理的職能 D記帳的職能 ? 例如：會(huì)計(jì)監(jiān)督要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的基本要求為： A賬證相符 B賬實(shí)相符 C賬表相符 D賬賬相符 ? 例如：對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、加工、整理，為經(jīng)濟(jì)管理提供所需信息體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的（）職能。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理 宋曉滿 同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 2022年 8月 10日 1Z102022 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理 ? 1Z102022掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu) ? 1Z102020掌握資產(chǎn)的特征及其分類(lèi) ? 1Z102030掌握流動(dòng)資產(chǎn)核算的內(nèi)容 ? 1Z102040掌握固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容 ? 1Z102050掌握負(fù)債核算的內(nèi)容 ? 1Z102060掌握所有者權(quán)益核算的內(nèi)容 ? 1Z102070掌握工程成本核算的內(nèi)容和期間費(fèi)用核算的內(nèi)容 ? 1Z102080掌握營(yíng)業(yè)收入核算的內(nèi)容 ? 1Z102090掌握利潤(rùn)核算的內(nèi)容 ? 1Z102100掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容 ? 1Z102110掌握基本的籌資方法和資金成本的計(jì)算方法 ? 1Z102120熟悉工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 1Z102130熟悉財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容 ? 1Z102140了解會(huì)計(jì)的基本概念 1Z102140了解會(huì)計(jì)的基本概念 ? 1Z102141會(huì)計(jì)的職能 會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，是以貸幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的