行政單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難三份-展示頁
2025-01-20 04:34本頁面
【正文】 重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、 經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實(shí)際。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運(yùn)用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。 二、加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的建議和意見 (一 )強(qiáng)化第一責(zé)任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。有的單位表單和票據(jù)的填制、審核、歸檔、保管等流程不優(yōu)，關(guān)鍵點(diǎn)監(jiān)督不夠 。有的單位財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制不力，資產(chǎn)多年不清，賬面與實(shí)際不符 。有的單位內(nèi)部授權(quán)審批控制不嚴(yán)，重大事項(xiàng)集體決策執(zhí)行不好 。檢查發(fā)現(xiàn)，有的單位照搬照抄其他部門的制度 。 按照規(guī)范要求，在開展單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況 、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等六大重點(diǎn)，在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等六個(gè)方面重點(diǎn)，實(shí)際操作中，多數(shù)對業(yè)務(wù)活動方面涉及的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的考慮較多，內(nèi)控設(shè)計(jì)、運(yùn)行和監(jiān)督等考慮較少。此項(xiàng)工作實(shí)施時(shí)間不長，規(guī)范雖然明確了方向、內(nèi)容和重點(diǎn)等，但在具體操作中，行政事業(yè)單位如何結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)抓好內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)完整設(shè)計(jì)，可借鑒的經(jīng)驗(yàn)不多，工作效果和發(fā)揮的作用并不明顯。一些財(cái)務(wù)人員自認(rèn)為，現(xiàn)行財(cái)政部門逐年出臺一系列財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，部門預(yù)算編制、決算編制審核等逐年細(xì)致，國庫集中支付系統(tǒng)全程監(jiān)管單位各項(xiàng)開支，建立內(nèi)部控制制度沒有多大作用，在人少事多普遍存在的單位只是增加了單位工作量，實(shí)際發(fā)揮的作用并不大。黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出： “對財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用 ”，近年來，內(nèi)部控制作 為堵塞漏洞、完善監(jiān)管、優(yōu)化流程等的有效管理途徑，越來越得到行政事業(yè)單位重視。結(jié)合審計(jì)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分單位在實(shí)際工作中，還存在認(rèn)識不夠、工作質(zhì)量不高等問題，值得引起重視。行政單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難 三份 行政單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難 2022年，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部建設(shè)的指導(dǎo)意見》 (財(cái)會【 2022】 24號 )，要求行政事業(yè)單位依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 )》 (財(cái)會【 2022】21號 )的要求開展內(nèi)部控制自我評價(jià)，之后又出臺了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度 (試行 )》等操作規(guī)范，不斷推動這項(xiàng)工作的有效開展。按照規(guī)范第六十四條，審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，把行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性應(yīng)當(dāng)納入檢查，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的 缺陷，有針對性地提出審計(jì)處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。 一、行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題 (一 )認(rèn)知和重視程度不高。審計(jì)抽查也發(fā)現(xiàn)，還有一些單位對這項(xiàng)工作重視不夠，個(gè)別主要領(lǐng)導(dǎo)不學(xué)文件，不明白或不清楚內(nèi)部控制的具體內(nèi)容和要求，甚至認(rèn)為這項(xiàng)工作與單位主責(zé)工作聯(lián)系不大，是自已束縛
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1