企業(yè)會計制度設(shè)計—理論與案例分析-9主要業(yè)務(wù)處理程序和相關(guān)內(nèi)控制度的設(shè)計(1)-展示頁
2025-01-16 02:56本頁面
【正文】 7 定期匯總和結(jié)賬 工作的設(shè)計 3 會計憑證的設(shè)計 8 財務(wù)會計報告的 設(shè)計 4 會計科目的設(shè)計 9 主要業(yè)務(wù)處理程序和相關(guān)內(nèi)控制度的設(shè)計 5 會計賬簿的設(shè)計 合計 3 第九章 主要業(yè)務(wù)程序和相關(guān)內(nèi)控制度的設(shè)計 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計； 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計； 3，銷售與收款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計； 4，貨幣資金業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計； 5，存貨業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計； 6，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計； 7，對外投資業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計； 8，籌資業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計。 4 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計 一、采購供應(yīng)應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)： P295 1，采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點： P295 5 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計 6 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計 7 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計 2，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)： P296 —— 物資采購供應(yīng)業(yè)務(wù)主要包括簽訂供銷合約，外購物資驗收入庫和貨款結(jié)算三個關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)； —— 它們分別主要由供應(yīng)部門、保管部門和財會部門負責。在該環(huán)節(jié)，供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的材料采購計劃（或臨時需要）與供貨單位簽訂采購合同。 9 10 11 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計 （二）根據(jù)“采購供應(yīng)計劃”簽訂采購合同： P296 1 簽訂采購合同 —— 財會部門應(yīng)參與簽訂工作，并監(jiān)督執(zhí)行。 2 沒有簽訂采購合同 —— 采用發(fā)出“購貨單據(jù)”（口頭約定等方式），與供貨單位就材料采購達成一致意見。 （一）發(fā)貨制： P297 —— 它是由供貨單位通過運輸機構(gòu)將貨物發(fā)送給采購企業(yè)的貨物交接方式。 2 沒有發(fā)現(xiàn)差錯：將貨物交接單（或驗收入庫單）正聯(lián)交付企業(yè)財會部門，通知財務(wù)部門付款。 —— 企業(yè)供應(yīng)部門及時會同保管部門將供貨單位運送來的貨物一一點驗，將驗收結(jié)果及時填制驗收入庫單，并將其中正聯(lián)及時交付企業(yè)財會部門。 —— 倉庫保管部門在驗收時，如果發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)按“送貨制”相類似的處理方法處理。 （二）采用“委托收款”和“托收承付結(jié)算方式”時： —— 采用驗單承付方式：購貨單位應(yīng)在 3天內(nèi)承付； —— 采用驗貨承付方式：購貨單位應(yīng)在收到“付款通知”后 10天內(nèi)承付。 16 委托收款結(jié)算方式 ? 概念： 委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。 ? 適用范圍 ：無論單位還是個人都可以憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理收取款項，同城或異地的均可采用。 收款人 付款人 銀行 同城或異域 委托收款 付款 17 托收承付結(jié)算方式 概念 ：托收承付結(jié)算 ,是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款 ,購貨單位根據(jù)合同對單或?qū)ψC驗貨后 ,向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。 適用范圍： 托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項的結(jié)算。 18 托收承付結(jié)算程序 ?①發(fā)貨后委托托收 A企業(yè) 銀行 銀行 B企業(yè) ?③承認付款 ② 收取款項 ④ 支付款項 19 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計 二、采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的主要憑證及其傳遞程序：P298 20 21 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計 22 1，物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會計處理程
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