會計學(xué)第三版第三章-展示頁
2025-01-15 23:52本頁面
【正文】 形態(tài)上亦稱貨幣資產(chǎn)，它是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程中以貨幣形式表現(xiàn)的那一部分流動資產(chǎn)。 ? 流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或者耗用的資產(chǎn)。第三章 流動資產(chǎn) 第一節(jié) 概述 ? 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。 ? 資產(chǎn)分類：資產(chǎn)按形態(tài)分類，可以分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；按來源分類，可以分為自有資產(chǎn)和租入資產(chǎn)；按流動性分類，可以分為流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。它包括貨幣資金（現(xiàn)金及各種存款）、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等。 ? 在企業(yè)，貨幣資金是由設(shè)在職能部門的出納員負(fù)責(zé)核算和管理的。 ? 對現(xiàn)金的序時核算，需設(shè)置“現(xiàn)金日記賬” 現(xiàn)金日記賬（三欄式） 單位：元 2022年 憑證 摘要 對方科目 收入 付出 余額 月 日 字 號 4 1 上月結(jié)轉(zhuǎn) 500 4 1 付 1 從銀行提取現(xiàn)金 銀行存款 2022 2500 4 2 付 2 **借款 其他應(yīng)收款 1500 1000 庫存現(xiàn)金 銀行存款 例 31：從銀行提取現(xiàn)金，零星備用： 其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金 例 32：出差借款，付現(xiàn)金： （二）現(xiàn)金的內(nèi)部控制 ? 實現(xiàn)現(xiàn)金限額管理 ? 嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍 ? 現(xiàn)金及時送存銀行 三、銀行存款 （一）銀行結(jié)算 ? 銀行存款，是指企業(yè)為在經(jīng)營活動中隨時支用而存入銀行備用的貨幣現(xiàn)金。 （二）銀行存款的核算 ? 對銀行存款的序時核算，要設(shè)置“銀行存款日記賬” 銀行存款日記賬 單位：元 2022年 憑證 摘要 結(jié)算憑證 對方科目 收入 付出 余額 月 日 字 號 種類 號數(shù) 4 1 上月結(jié)轉(zhuǎn) 95000 4 3 付 3 取現(xiàn)金 支票 937 庫存現(xiàn)金 35000 60000 4 4 付 4 取材料 支票 812 原材料 46800 13200 應(yīng)交稅費 4 5 收 1 銷售產(chǎn)品 支票 1174 主營業(yè)務(wù)收入 26910 40110 應(yīng)交稅費 庫存現(xiàn)金 銀行存款 例 33： 應(yīng)交稅費 銀行存款 例 34： 銀行存款 主營業(yè)務(wù)收入 例 35： 原材料 應(yīng)交稅費 （三）銀行存款的核對 ? 企業(yè)的銀行存款日記賬需要定期與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對，以便及時發(fā)現(xiàn)并更正錯賬和漏賬現(xiàn)象。 ? 企業(yè)銀行存款賬面余額 +銀行已收企業(yè)未收 銀行已付企業(yè)未付 =銀行對
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