【正文】 目錄 適用風險 組織機構 圖 內控工作人內部控制培訓教材 —體系建設篇 — 業(yè)務層面建設 — 流程描述 5/48 前提，也必將為下一步進行 ERP 建設奠定基礎。 分析控制措施以及分析風險管理 水平首先要看流程梳理的水平，如果我們梳理出來的流程無法實現(xiàn)對風險的有效控制和管理，說明我們的流程梳理工作需要進一步改進和完善。我們可以順著業(yè)務流程的脈絡梳理風險，設置控制措施。 風險存在于企業(yè)經營活動的各個方面，但是如果離開了業(yè)務流程，風險將無法撲捉，也就無法控制。這是進行流程梳理的組織前提和基礎，沒有它流程就不能有所依附，沒有 具體的操作部門和操作崗位，流程設計將無法開展，風險控制的責任也無法落實。 內控工作人內部控制培訓教材 —體系建設篇 — 業(yè)務層面建設 — 流程描述 4/48 2） 企事業(yè)單位 適用風險 集團公司風險數(shù)據(jù)庫內容囊括了下屬 企事業(yè)單位 各方面業(yè)務活動涉及到的風險，作為 企事業(yè)單位 有必要結合本公司的業(yè)務實際加以篩選，保留適用的風險，作為流程梳理重點關注的內容。 業(yè)務流程梳理的結果是形成一整套固化的業(yè)務流程體系。 業(yè)務流程梳理的內容是具有關聯(lián)性的企業(yè)各項業(yè)務活動，凡是納入一個業(yè)務流程的業(yè)務活動均具有內在的關聯(lián)性，這些活動可以是某 一部門內部的，也可以是跨部門的。它的基本內涵有以下幾個方面。 各企事業(yè)單位負責本單位業(yè)務流程的描述、維護、管理、組織執(zhí)行。 內控工作人內部控制培訓教材 —體系建設篇 — 業(yè)務層面建設 — 流程描述 1/48 目 錄 第 3 章 業(yè)務層面建設 .................................................................................... 3 流程描述 .........................................................................................................................3 業(yè)務流程梳理 ........................................................................................................3 業(yè)務流程梳理的概念、內涵及前提條件 ........................................................3 .............................................................................................................3 ..............................................................................3 業(yè)務流程梳理意義 ........................................................................................4 .................................................................................4 ........................................................................................4 ..............................................4 、內控建設以及 ERP建設的前提 .........................................4 業(yè)務流程梳理內容 ........................................................................................5 業(yè)務流程梳理程序及方法 .............................................................................5 、崗位名稱 ..........................................................................5 .....................................................................................6 流程描述方法 ........................................................................................................6 流程描述的概念及內涵 .................................................................................6 流程描述的原則性要求 .................................................................................6 ...................................................................................................6 ...................................................................................................7 ...................................................................................................7 ...................................................................................................7 ，突出控制，為建立風險控制文檔做準備的要求 .............................8 、對接和審核機制的要求 ..................................................8 ................................................................8 流程描述方法分類 ........................................................................................8 ..........................................................................................................8 ..........................................................................................................8 ..........................................................................................................8 流程描述方法一：表格法之《業(yè)務流程節(jié)點描述表》 ...................................9 ...................................................................................................9 ............................................................................................9 .................................................................................................... 10 流程描述方法二：圖示法之 VISIO 流程描述法 ........................................ 12 流 程圖的構成 ..................................................................................... 12 ............................................................................ 13 ................................................................................... 15 流程描述方法之三：圖示法之 ARIS 流程描述法 ......................................... 17 內控工作人內部控制培訓教材 —體系建設篇 — 業(yè)務層面建設 — 流程描述 2/48 ： ARIS 操作系統(tǒng)（ ABD） ........................................................... 17 ............................................................................................. 17 ............................................................................................. 20 內控工作人內部控制培訓教材 —體系建設篇 — 業(yè)務層面建設 — 流程描述 3/48 第 3章 業(yè)務層面建設 流程描述 根據(jù)中國石油天然氣集團公司《業(yè)務流程管理辦法（ 試行 ）》規(guī)定， 業(yè)務流程管理內容包括：業(yè)務流程管理制度與標準制定、業(yè)務流程架構設計、業(yè)務流程描述、業(yè)務流程審批發(fā)布、業(yè)務流程運行與監(jiān)督、業(yè)務流程管理信息系統(tǒng)建設與運行等。 內控與風險管理部，負責制定業(yè)務流程管理制度和標準；負責業(yè)務流程架構的設計與維護；負責業(yè)務流程發(fā)布；負責組織所屬各企事業(yè)單位業(yè)務進行流程描述，指導業(yè)務流程管理工作，并對業(yè)務流程執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。 業(yè)務流程梳理 業(yè)務流程梳理的概念、內涵及前提條件 業(yè)務流程梳理，就是按照一定的架構，將企業(yè)各項業(yè)務活動、相關要素及其關聯(lián)性以業(yè)務流程的形式反映出來的活動。 業(yè)務流程梳理的范圍，即應該遵循一定的架構，就是 企事業(yè)單位 的基本業(yè)務流程目錄，作為流程梳理的基本依據(jù)和限定范圍。 業(yè)務流程梳理的形式一般采取專家訪談的形式，即由專業(yè)流程管理人員對實際崗位操作人員進行訪談，了解流程的基本內容，經過整理和認證，形成固化的業(yè)務流程。 在進行業(yè)務流程梳理之前， 企事業(yè)單位 應該做好以下幾個方面的工作： 1） 企事業(yè)單位 基本業(yè)務流程目錄 考慮到目前集團公司已經啟動全面風險管理工作，與此相適應，業(yè)務流程梳理的范圍已經不再是僅僅針對財務報告風險，還要針對經營風險、法律風險等，因此流程梳理的范圍 也不再是僅僅針對 企事業(yè)單位 的主要業(yè)務流程目錄，而是擴大到業(yè)已制定出來的基本業(yè)務流程框架，在此范圍內，不僅要識別出財務報告風險，還要依此識別出經營風險和法律風險。 3） 企事業(yè)單位 組織機構圖 組織結構圖包括管理層、業(yè)務部門和所屬單位以及各下屬部門和具體操作崗位。 圖表 1 業(yè)務流程梳理前提 業(yè)務流程梳理意義 可以將各項業(yè)務活動與崗位設置、崗位職責、工作制度等諸因素結合起來，形成了一整套有著內在有機聯(lián)系的工作程序，為什么設置這個崗位，這個崗位應該從事哪些工作，依據(jù)的制度是什么，形成哪些證據(jù)，都一目了然非常清楚，有利于規(guī)范工作秩序。 概括地說，風險存在于具體的業(yè)務流程當中，業(yè)務流程是識別風險的具體載體。 對于風險的管理和控制要依托流程梳理來完成。因此我們分析一個企業(yè)對于風險的控制措施是否完善，對于風險的管理到底有多高的水平，很重要的一個方面是要看它的流程梳理工作是否完善。 業(yè)務流程梳理內容 業(yè)務流程梳理的內容就是對 企事業(yè)單位 主要流程中的末級流程，從始點到終點，理清發(fā)生在實際業(yè)務中的步驟節(jié)點、執(zhí)行的部門崗位、流轉的文件及記錄表單、風險可能產生的環(huán)節(jié)、存在的控制，對該業(yè)務起到規(guī)范性要求的文件及規(guī)章制度等。 業(yè)務流程梳理程序及方法 、崗位名稱 流程梳理涉及部門、崗位的名稱，為保證同一部門、崗位名稱在不同流程中使用的一致性，各企業(yè)需編制《 ***單位組織機構描述表》； 各