【正文】 全有文檔友情提供 全有中國 經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。 各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購?fù)ㄖ獑?，并上報至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。 二、采購審批規(guī)定。 依據(jù)市場分析和預(yù)測，確能保障銷路。 第五部分 采購商務(wù)（接受訂單－申請編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫） 一、采購原則：具備條件，方能進行采購。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。 各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團公司財務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。 （ 2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收 50％，對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總 經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。 （ 1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)總監(jiān)審批。 （ 6）經(jīng)批準(zhǔn)對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。 （ 4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。 （ 2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。 分公司資金來源渠道。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。分公司向集團公司借款、擔(dān)保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。已正常運轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔(dān) 保。 各分公司資金籌措，應(yīng)在集團公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。 銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。 銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資 金供應(yīng)。 根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季）度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月 10日前向財務(wù)部報下月（本月 11日到下月 10 日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計劃表 。 （一）各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。 二、資金使用管理。 計息方法：按月計息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數(shù)／ 360 為了加強內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。 （四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。 靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。 銀行等金融、非金融機構(gòu)借入。 （二）資金需要量預(yù)測： 財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。 各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。 集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。 集團公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。 現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。 分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營指標(biāo)情況。 分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。 （ 3）表中各項目按表中填列說明項填列。 （ 1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。 （ 4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。 （ 2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。 分公司營業(yè)費用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。 （ 6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。 （ 4）進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。 （ 2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。 體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。 （ 4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。 （ 2）集團內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。 分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。 分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。 （ 7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計金額。 （ 5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。 （ 3）折扣銷售 填列給代理客戶返點、獎勵等金額。 （ 1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。 （二）各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣（管理費用預(yù)算表同營業(yè)費用預(yù)算表）填表說明及要求。 （ 2）集團公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。 財務(wù)預(yù)算。 （ 2）集團公司新項目投入預(yù)算表。 （ 2）集團公司管理費用預(yù)算表（分公司填列） 全有文檔友情提供 全有中國 （ 3）集團公司管理費用預(yù)算表（職能部門填列） （ 4）集團公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。 期間費用預(yù)算。 （ 2）集團公司制造費用預(yù)算表。 成本預(yù)算。 （ 1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。 （一）集 團公司預(yù)算種類：集團公司實行全面預(yù)算管理。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。 要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。 必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標(biāo)。 各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。 集團公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準(zhǔn)，各基層公 司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進行綜合平衡。 全有文檔友情提供 全有中國 集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。 各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo) 小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。 集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年 2 月部署集團公司下年度＋＋全年預(yù)算工作，集團公司財務(wù)部設(shè)計細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。 第二部分 預(yù)算管理 一、預(yù)算管理要點。 九、本細(xì)則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營公司。 八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。 六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準(zhǔn)確性、安全性。 五、加強財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。 三、集團公司實行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進行財務(wù)管理，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。全有文檔友情提供 全有中國 聯(lián)想公司財務(wù)管理制度 第一部分 商務(wù)會計總則 一、為適應(yīng)集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會計制度實施細(xì)則。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團公司實際情況制定細(xì)化。 四、集團公司實行全面預(yù) 算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。集團公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)檢查。 七、集團內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實際情況，建立各種責(zé)任中心，實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。 十、本細(xì)則由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （一）預(yù)算部署。 （二）組織保障。 （三）編報范圍。 （四）編報方法。 （五）預(yù)算審批。 （六）預(yù)算控制。 （七）編制原則。 當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。 在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。 第二部分 預(yù)算管理 二、預(yù)算內(nèi)容。 產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。 （ 2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。 （ 1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。 （ 3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。 （ 1）集團公司營業(yè)費用預(yù)算表。 資本預(yù)算 （ 1）集團公司固定資產(chǎn)添 置預(yù)算表。 集團公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。 （ 1）集團公司損益預(yù)算表。 （ 3）集團公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。 分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。 （ 2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。 （ 4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。 （ 6）預(yù)提獎勵基金 暫不填列。 （ 8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。 （ 9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預(yù)計情況之和填列。 規(guī)劃編報公司全年平 均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項目。 （ 1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入 80％，剩余 20％列入其他項目。 全有文檔友情提供 全有中國 （ 3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。 （ 5）進貨額在 100 萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。 分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預(yù)算表。 （ 1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。 （ 3）從集團公司取得返點、獎勵 金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。 （ 5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。 分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。 （ 1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費用。 （ 3）表中各項目按表中填列說明項填列。 管理費用預(yù)算表：主要反映職能部門費用開支水平。 （ 2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。 （ 4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。 新添固定資產(chǎn)單位價值在 5000 元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、全有文檔友情提供 全有中國 用途。按表中計算公式填列。 第三部分 資金管理 一、資金籌集制度 （一）資金籌集管理規(guī)定。 集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴(yán)肅處理。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審 批后，方可辦理短期流動資金借款。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴(yán)肅查處。 （三）籌資渠道。 吸收結(jié)算資金。 股市融資。 利率：各分 公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。 各核算公司由于超計劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。 集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操全有文檔友情提供 全有中國 作，針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。 財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預(yù)算、 經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準(zhǔn)后，由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。 為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過 100 萬元／次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于 15天， 100 萬元／次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。 資金流量表 付款超過 30萬元、逐筆填列，不足 30 萬元、合計填列。 財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計劃內(nèi)借款。 （二）各分公司向集團公司借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。 分公司向集團公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。財務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)計算借款利息。集團公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。 （ 1）集團公司投入。 （ 3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。 （ 5） 集團公司臨時借款。 全有文檔友情提供 全有中國 借款手續(xù)、規(guī)定和流程。財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計算借款利息。 第四部分 對外投資管理 集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論