【正文】 ?固定資產(chǎn)投資估算： ? 估算： 在投資項目可行性研究階段，采用模擬已建成的同類項目或參照經(jīng)驗指標或采用編制概算等方法來估算項目所需的全部投資費用。 ? 二者都是不可缺少的生產(chǎn)要素，固定資產(chǎn)投資必須有流動資產(chǎn)的配合 ? 固定資產(chǎn)時間較長，流動資產(chǎn)時間較短。 ? 流動資金 指在工業(yè)項目投資前預先墊付，在投產(chǎn)后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中用于購買原材料、燃料動力、支付工資和其他費用的資金。 價差預備費的計算方法：一般是根據(jù)國家規(guī)定的投資綜合價格指數(shù)，按估算年份價格水平的投資額為基數(shù)，采用復利方法計算。 ? 價差預備費 ： 又稱漲價預備費， 是指建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)由于價格等變化引起工程造價變化的預測預留費用。 ? 一般自然災害造成的損失和預防災害所采取措施的費用 。 石油行業(yè)不可預見費： ? 可行性研究報告批準后由于發(fā)生諸如匯率 、 利率 、稅率等方面的調(diào)整而增加的費用 ， 但不包括因大幅度政策調(diào)整而增加的費用 。費用內(nèi)容因項目類型而異。按照風險因素的性質(zhì)劃分，預備費又包括 基本預備費 和 價差預備費 兩大種類型。 ? 建設(shè)期借款利息 是指用于項目建設(shè)的借款 （ 不含流動資金借款 ）在建設(shè)期應支付的利息 。 在規(guī)定年限內(nèi)平均攤銷 ， 攤銷費 計入成本 。 其價值在服務(wù)期內(nèi)逐年攤銷， 攤銷費 計入成本。 ?折舊： 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價值的補償，一種會計手段； 在投資項目壽命期（或計算期）內(nèi)，折舊和攤銷不是項目的現(xiàn)金流出，但折舊是成本的一部分。 一、投資的概念和構(gòu)成 ? 投資的概念 項目總投資 建筑工程費用 安裝工程費用 設(shè)備及工具購置費用 工程費用 不可預見費 基本預備費 漲價預備費 匯率變動預備 建設(shè)期利息 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 其他工程費用 固定資產(chǎn)投資 流動資產(chǎn)投資 應收及預付款 存貨 現(xiàn)金 材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、包裝物 ? 建設(shè)項目投資構(gòu)成 1 項目總投資 建筑工程費用 安裝工程費用 設(shè)備及工具購置費用 其他工程費 基本預備費 預算投資 (靜態(tài)投資 ) 動態(tài)投資 建設(shè)期利息 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 漲價預備費 匯率變動預備費 固定資產(chǎn)投資 應收及預付款 存貨 現(xiàn)金 流動資產(chǎn)投資 ? 建設(shè)項目投資構(gòu)成 2 項目總投資 建筑工程費用 安裝工程費用 設(shè)備及工具購置費 工程費用 不可預見費 基本預備費 漲價預備費 匯率變動預備 建設(shè)期利息 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 固定資產(chǎn)其他工程費用 固定資產(chǎn)投資 流動資產(chǎn)投資 無形資產(chǎn)投資 應收及預付款 存貨 現(xiàn)金 遞延資產(chǎn)投資 ? 建設(shè)項目投資構(gòu)成 3 ? 投資形成的資產(chǎn) 總投資 固定資產(chǎn)投資 無形資產(chǎn)投資 遞延資產(chǎn)投資 建設(shè)期利息、匯兌損益 預備費用（ 基本預備費、漲價預備費 ） 固定資 產(chǎn) 無形資 產(chǎn) 遞延資 產(chǎn) 建設(shè)投資 流動資金投資 流動資 產(chǎn) ? 固定資產(chǎn) 是指使用期限較長 ， 單位價值在規(guī)定標準以上 ， 在生產(chǎn)過程中為多個生產(chǎn)周期服務(wù) ， 在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn) 。 ——特定的經(jīng)濟活動 。 ? 使用價值 →， 社會勞動消耗 ↓， 或社會勞動消耗 →， 使用價值 ↑。 二、經(jīng)濟效果表達式 差額表示法 經(jīng)濟效果 = 成果 — 勞動消耗 比值表示法 經(jīng)濟效果 = 成果 /勞動消耗 差額 —比值表示法 勞動耗費勞動耗費成果經(jīng)濟效益 ??三、經(jīng)濟效果的分類 企業(yè)經(jīng)濟效果和國民經(jīng)濟效果 直接經(jīng)濟效果和間接經(jīng)濟效果 有形經(jīng)濟效果和無形經(jīng)濟效果 四、 提高經(jīng)濟效果的途徑 ? 使用價值 ↑， 社會勞動消耗 ↓。資金時間價值及其等值計算 掌握投資、成本、利潤等基本概念及計算口徑 理解資金時間價值內(nèi)涵、掌握資金等值計算的基本方法 ? ? 現(xiàn)金流量的概念 ? 現(xiàn)金流入 CI ? 現(xiàn)金流出 CO ? 凈現(xiàn)金流量 NCF ?現(xiàn)金流量的構(gòu)成 ?投資 ?成本費用 ?銷售收入 ?稅金 ?利潤 第二章 經(jīng)濟性評價基本要素 第一節(jié) 經(jīng)濟效果 ? 一 、 經(jīng)濟效果的概念 經(jīng)濟效果 ——“ 成果與消耗之比 ” 或 “ 產(chǎn)出 與投入之比 ” 。第二章 經(jīng)濟性評價基本要素 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 經(jīng)濟效益 ——有效勞動成果與勞動消耗 的比較。 ? 社會勞動消耗 ↑， 使用價值 ↑↑， 或使用價值 ↓， 社會勞動消耗 ↓↓。 第二節(jié) 投 資 ? 廣義的投資 是指人們的一種有目的的經(jīng)濟行為 ，即以一定的資源投入某項計劃 ， 以獲取所期望的報酬 。 ? 狹義的投資 是指人們在社會經(jīng)濟活動中為實現(xiàn)某種預定的生產(chǎn) 、 經(jīng)營目標而預先墊付的資金 。 ?建筑工程費 ?設(shè)備購置費 ?安裝工程費 ?工具及生產(chǎn)家具購置費 ?其它費用（土地補償費、管理費等） ? ?固定資產(chǎn)原值 ：建設(shè)項目建成或投產(chǎn)時核定的價值。 ?固定資產(chǎn)凈值 = 固定資產(chǎn)原值 累計折舊額 ?期末殘（余）值： 壽命期末的固定資產(chǎn)殘余價值，現(xiàn)金流入 ? 無形資產(chǎn) 是指企業(yè)長期使用，能為企業(yè)提供 某種權(quán)利或利益但不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)， 如專利權(quán)、版權(quán)土地使用權(quán)等。 ? 遞延資產(chǎn) 指集中發(fā)生 ， 但在會計核算中不能全部計入當年損益 ， 應當在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用 ? 如開辦費 ——咨詢調(diào)查費 、 人員培訓費和其他建筑費 、 租入固定資產(chǎn)的改良支出等 。 ? 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 是國家對企業(yè)單位和個人用于固定資產(chǎn)投資的各種資金征收的一種稅 。 ? 不可預見費： 是指考慮建設(shè)期可能發(fā)生的風險因素而導致的建設(shè)費用增加的這部分內(nèi)容。 ? 基本預備費 是指在可行性研究及投資估算、初步設(shè)計概算內(nèi)難以預料的工程和費用。（見教材 P19） 以煤礦建設(shè)為例： ? 在批準的初步設(shè)計范圍內(nèi)，施工圖設(shè)計所增加的工程和費用； ? 在施工過程中因客觀條件變化，施工圖設(shè)計所增加的工程和費用； ? 因地質(zhì)條件變化，施工中所發(fā)生的費用； ? 一般自然災害增加的費用； ? 材料代用增加的費用。 ? 在批準的可行性研究范圍內(nèi) ， 初步設(shè)計 、 施工圖設(shè)計及施工過程中所增加的費用 。 ? 竣工驗收是為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進行必要的挖掘和修復費用 。 費用內(nèi)容包括：人工、材料、施工機械的價差費，建筑安裝工程費及工程建設(shè)其他費用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的費用。 其估算只限于國內(nèi)購置的設(shè)備及安裝和建筑工程所用材料。 貨幣資金和結(jié)算資金 生產(chǎn)儲備資金 生產(chǎn)資金 貨幣資金和結(jié)算資金 成品資金 供應過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 流動資金投資 ?儲備資金 （原材料、燃料等） ?生產(chǎn)資金 （在制品、半成品、待攤費用） ?成品資金 （產(chǎn)成品、外購品等） ?結(jié)算資金 （應收、預付帳款等） ?貨幣資金 （備用金、現(xiàn)金、銀行存款等） ? 固定資產(chǎn)投資的結(jié)果形成勞動手段，流動資產(chǎn)投資的結(jié)果形成勞動對象。 ? 固定資產(chǎn)價值的回收依賴于流動資產(chǎn)的順利周轉(zhuǎn)。 ? 概算： 在初步設(shè)計階段根據(jù)設(shè)計圖樣、概算定額、費用定額、設(shè)備和材料的預算價格、工資標準等資料編制的比估算更詳細、精確的全部建設(shè)費用。 ? 決算： 反映項目實際造價的文件，是辦理交付使用新增資產(chǎn)的依據(jù)。 項目建議書階段可在上述費率基礎(chǔ)上上浮 1～ 3個百分點。 此價格指數(shù)僅適用于可行報告報審及建設(shè)期設(shè)備、材料價格計算。 ? ?? ?? ???? ???m1ttnt 1x1GC 漲價預備費估算 ： （ 設(shè)備、材料價格指數(shù)） 國家禁止發(fā)展項目： 行 業(yè) 國家禁止發(fā)展的項目 化 工 （含石化） 6000噸及以下的聚氯乙烯、聚乙烯、苯乙烯等合成樹脂裝置 通用化學試劑 一般離子交換樹脂 電石法醋酸 不飽和聚酯樹脂 500噸及以下染料 5000噸及以下油漆 1萬噸以下電石 3500噸及以下硫酸法鈦白粉 2500噸及以下無水氟化氫 1000噸及以下檸檬酸 1萬噸及以下碳黑 4萬噸以下小純堿 輕 工 塑料編織袋 ?固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅估算： 2021年 1月 1日起新發(fā)生的投資額，暫停征收。 分項估算： ——現(xiàn)金、應收帳款、存貨。 公式：