【正文】 不斷變化，持續(xù)建設(shè)公司的內(nèi)部控制體系，不斷改進(jìn)完善。第六階段為維護(hù)更新階段。第四階段為編制標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，匯總重要過程步驟并進(jìn)行差異分析，確定具體的控制方法和控制手段的階段。以財(cái)務(wù)報(bào)告為切入點(diǎn)，對于相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，并在總部和試點(diǎn)單位開展標(biāo)準(zhǔn)流程的繪制。這個(gè)階段在總部進(jìn)行，主要完成工作組籌建、人員培訓(xùn)、建立工作方法和工作標(biāo)準(zhǔn)等。 （三）內(nèi)部控制體系建設(shè)的階段 股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作具體分為六個(gè)實(shí)施階段。以業(yè)務(wù)流程為起點(diǎn)，通過對業(yè)務(wù)流F:\其他 \1質(zhì)量體系審核目標(biāo)管理控制工作規(guī)范職位說明工作流程宣傳策劃企業(yè)績效管理方案發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃培訓(xùn)教材績效考核 訪談紀(jì)要績效計(jì)劃表訪談提綱工作計(jì)劃媒體宣傳的方案人力資源咨詢職位說明書任務(wù)安排表人力資源項(xiàng)目工作流程訪談報(bào)告部門職能說明書全套咨詢案項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告客戶服務(wù)部績效計(jì)劃 HR項(xiàng)目 程的全面梳理，鎖定與財(cái)務(wù)信息生成、匯集和處理相關(guān)的業(yè)務(wù)；對所定的流程進(jìn)行分析確認(rèn)存在的風(fēng)險(xiǎn)；按照 COSO 框架要求的控制標(biāo)準(zhǔn)，對確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)提出控制要求；將現(xiàn)有的管理制度所規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施與控制要求進(jìn)行對比，在制度設(shè)計(jì)方面進(jìn)行缺口分析，提出具體的整改建議；在缺口分析的基礎(chǔ)上，完成各項(xiàng)規(guī)章制度的補(bǔ)充和完善。但我們應(yīng)該以此為契機(jī)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理，全面建設(shè)公司內(nèi)控機(jī)制。在滿足美國《薩班斯奧克斯利法案》 404 條款要求的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升公司的管理水平，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的完成。 下面，介紹一下股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體情況。從這個(gè)概念來看，它與傳統(tǒng)的內(nèi)部管理有很大的差別，在 COSO 框架下，內(nèi)部控制的范圍更寬廣，也更復(fù)雜。 如何在 COSO 框架下建立一套符合法案要求的內(nèi)控體系是一項(xiàng)全新的工作，沒有先例可循，我們需要根據(jù)法案的要求，結(jié)合普華會計(jì)公司提供的建議，建設(shè)中國石油的內(nèi)部控制體系。法案的 404 條款要求中國石油天然氣 股份有限公司于2020 年 12 月 31 日前達(dá)到法案要求，時(shí)間非常緊迫。我們的工作就是要針對現(xiàn)狀補(bǔ)充完善，滿足各方面的要求，同時(shí)也形成股份公司統(tǒng)一的內(nèi)控法典。 F:\其他 \1質(zhì)量體系審核目標(biāo)管理控制工作規(guī)范職位說明工作流程宣傳策劃企業(yè)績效管理方案發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃培訓(xùn)教材績效考核 訪談紀(jì)要績效計(jì)劃表訪談提綱工作計(jì)劃媒體宣傳的方案人力資源咨詢職位說明書任務(wù)安排表人力資源項(xiàng)目工作流程訪談報(bào)告部門職能說明書全套咨詢案項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告客戶服務(wù)部績效計(jì)劃 HR項(xiàng)目 四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司 各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，成為系統(tǒng)性、實(shí)用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度，將更為有效地體現(xiàn)股份公司管理理念和要求。股份公司也面臨眾多國內(nèi)外企業(yè)的激烈競爭和有力挑戰(zhàn)，必須盡快建立健全有效的內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理的效率和效果，以便在激烈的國際競爭中立于不敗之地。 三是加入 WTO 后參與國際競爭的迫切需要。 2020 年7 月 30 日生效的美國《薩班斯 奧克斯利法案》，旨在進(jìn)一步全面提高所有在美國上市的公司（含注冊地在美國境外的上市公司）的治理水準(zhǔn)，強(qiáng)化上市公司的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)和信息披 露的程序和行為，防止或減少虛假不實(shí)和欺詐行為的發(fā)生。財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》進(jìn)一步指出，內(nèi)部會計(jì)控制是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 F:\其他 \1質(zhì)量體系審核目標(biāo)管理控制工作規(guī)范職位說明工作流程宣傳策劃企業(yè)績效管理方案發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃培訓(xùn)教材績效考核 訪談紀(jì)要績效計(jì)劃表訪談提綱工作計(jì)劃媒體宣傳的方案人力資源咨詢職位說明書任務(wù)安排表人力資源項(xiàng)目工作流程訪談報(bào)告部門職能說明書全套咨詢案項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告客戶服務(wù)部績效計(jì)劃 HR項(xiàng)目 二是貫徹 我國 新《會計(jì)法》、財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》以及適應(yīng)美國《薩班斯 奧克斯利法案》等法律法規(guī)的必然要求。其必要性表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面： 一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要。 一、企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的必要性 完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的 準(zhǔn)則，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。F:\其他 \1質(zhì)量體系審核目標(biāo)管理控制工作規(guī)范職位說明工作流程宣傳策劃企業(yè)績效管理方案發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃培訓(xùn)教材績效考核 訪談紀(jì)要績效計(jì)劃表訪談提綱工作計(jì)劃媒體宣傳的方案人力資源咨詢職位說明書任務(wù)安排表人力資源項(xiàng)目工作流程訪談報(bào)告部門職能說明書全套咨詢案項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告客戶服務(wù)部績效計(jì)劃 HR項(xiàng)目 中國石油內(nèi)控體系建設(shè) 總體安排 公司管理層高度重視內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作，根據(jù)《薩班斯 奧克斯利法案》和企業(yè)內(nèi)部管理的要求，對如何開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行了整體策劃，明確了建設(shè)的目標(biāo)、建設(shè)思路、建設(shè)方法，確定了項(xiàng)目建設(shè)階段，并對如何開展內(nèi)控建設(shè)工作提出了意見和具體要求。通過本次培訓(xùn)，可以了解中國石油內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況，明白如何建設(shè)中國石油自己的內(nèi)部控制體系，以便更好地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要特征之一就是權(quán)責(zé)分明，要求企業(yè)內(nèi)部建立相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制，以加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效率。我國于 2020 年 7月 1 日開始實(shí)施的新《會計(jì)法》第二十七條明確要求“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度”。隨后財(cái)政部陸續(xù)出臺了各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范。以上說明，企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系十分必要。隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，信息技術(shù)高度發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，各國企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。只有在內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行有效管理的企業(yè)，才能真正獲得市場競爭的優(yōu)勢。在內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施之前，公司已經(jīng)具備了很多良好的內(nèi)部控制制度，只是沒有形成統(tǒng)一完整的系統(tǒng)。 股份公司于 2020 年 4 月 6 日在美國紐約證券交易所上市，有義務(wù)接受上市地的證券監(jiān)管制度約束，必須遵守《薩班斯 奧克斯利法案》有關(guān)上市公司建立內(nèi)部控制制度的規(guī)定。我們必須加快內(nèi)控建設(shè)的步伐，在 2020 年通過外部審計(jì)師的審計(jì)，以達(dá)到 SEC的有關(guān)要求，在國際資本市場上樹立良好的形象。 二、中國石油內(nèi)部控制體系建設(shè)簡介