銀行聯(lián)行往來核算管理制度-展示頁
2025-05-08 08:41本頁面
【正文】 第二十五條 A分行下屬 A1 支行的客戶，向 B 分行下屬 B1支行客戶匯款時（如圖 5），付款行與收款行的會計分錄如下： A1 支行（付款行） B1 支行（收款行） 借記：客戶存款（ A1 支行） 貸記：聯(lián)行往來（ A1 支行） 借記：聯(lián)行往來（ B1 支行） 貸記：聯(lián)行未入賬項（ B1） 借記：聯(lián)行未入賬項（ B1） 貸記：客戶存款（ B1） 第二十六條 各分行在所在地人民銀行開立了清算賬戶（已開辦人民幣業(yè)務(wù)的分行），外幣賬戶方面亦開立境外清算賬 戶，因此，分行客戶向其他銀行客戶匯出匯款時（如圖 6），直接通過人民幣及外幣清算賬戶直接清算，并不通過聯(lián)行往來方式。 采取上述方式的目的在于，我行整體的聯(lián)行往來借貸方始終 相等，各級行通過聯(lián)行過度科目明細(xì)，可便于查詢聯(lián)行未處理業(yè)務(wù)明細(xì)。需要退匯的，由付款行進行反向操作。收款行根據(jù)聯(lián)行未入賬項發(fā)生明細(xì)，打印傳票并給客戶入賬。 第十七條 包括下屬支 行在內(nèi)的整個分行對總行的聯(lián)行往來利息收入和利息支出，可在整個分行損益表上記賬，支行未設(shè)單獨的損益表。 第十五條 總行自身資產(chǎn)負(fù)債表中，可查閱總行對所有分支結(jié)構(gòu)的軋差后的聯(lián)行往來（乙 /甲）的余額；在總行的損益表中，可查閱總行對所有分支機構(gòu)的聯(lián)行往來利息收入和利息支出。 第二節(jié) 聯(lián)行往來（乙 /甲） 第十三條 總行與各分支機構(gòu)均設(shè)置聯(lián)行往來（乙 /甲）科目，不管是與總行往來或者是與 分行的往來及與支行的往來，均通過該同一科目完成。增資時，會計分錄與本節(jié)第九條及第十條相同，發(fā)生減資或撤資時，進行相反的會計記賬。 第八條 我行新成立分行或支行時，撥付營運資金的總行或分行的會計分錄如下： 借記：聯(lián)行往來（甲） 貸記：存放類資產(chǎn) 第九條 我行新成立分行或支 行時，分行或支行的會計分錄如下： 借記：存放類資產(chǎn) 貸記：聯(lián)行往來（甲） 第十條 存放類資產(chǎn)是指我行總行及各分支機構(gòu)，存放在包括中國人民銀行及其他金融機構(gòu)的各種資產(chǎn)。 第六條 聯(lián)行往來（乙 /乙）也稱聯(lián)行拆借，是指企業(yè)銀行總行與分支機構(gòu)以約定的價格和期限，進行系統(tǒng)內(nèi)資金拆借的一種聯(lián)行往來業(yè)務(wù)。 第四條 聯(lián)行往來（甲）是指總行向分行 或者分行向支行撥付的營運資金。 第三條 聯(lián)行往來可分為聯(lián)行往來（甲）、聯(lián)行往來（乙 /甲）以及聯(lián)行往來（乙/乙）。聯(lián)行往來核算管理制度 1 企業(yè)銀行（中國）有限公司 聯(lián)行往來核算管理制度 第一章 總則 第一條 為加強企業(yè)銀行（中國）有限公司（以下簡稱“我行”）聯(lián)行往來賬戶管理，規(guī)范和加強我行系統(tǒng)內(nèi)各分支機構(gòu)的各項結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金收付等業(yè)務(wù)管理，特制定本制度。 第二條 聯(lián)行往來的核算的基本原則為，提供準(zhǔn)確、快捷、安全的結(jié)算服務(wù)，實現(xiàn)同城及異地結(jié)算款項劃撥，從而起到內(nèi)部資金清算和監(jiān)督的作用，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。一般意義上的聯(lián)行往來是指聯(lián)行往來（乙 /甲）。 第五條 聯(lián)行往來（乙 /甲）是指我總行或各分支機構(gòu)由于辦理結(jié)算以及資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的相互代收、代付性質(zhì)的往來業(yè)務(wù)。 第二章 聯(lián)行往來的會計核算與記賬 第一節(jié) 聯(lián)行往來（甲） 第七條 此科目僅在營運資金用途使用。 聯(lián)行往來核算管理制度 2 第十一條 若未發(fā)生增資、減資及撤資等情況，則聯(lián)行往來（甲）科目不會發(fā)生任何變化。 第十二條 對于聯(lián)行往來（甲）是無償撥付的，不得收取任何形式的利
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1