【正文】 網 () 海量資料下載 第九條 財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”、實行對資產全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。注重會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。 第二章 管理目標 第七條 強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹 執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資產運營實行全過程控制的管理原則。 第六條 分公司財務人員由總公司直接任命或委派，受總公司營銷財務部垂直領導，是分公司執(zhí)行總公司營銷管理政策和財務管理制度的直接管理責任人。 第四條 總公司為整個公司資金結算和會計核算中心，依法承擔辦理企業(yè)（含分支機構）設立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務管理、人事管理以及工商、稅務注冊事務，擁有企業(yè)經濟活動過程中的全部債權并承擔經濟活動過程中的相應民事責任。其享有相對獨立的 市場推廣自主權。 第二條 適用范圍：本制度適用于總公司及駐外銷售分公司、辦事處（以下簡稱分公司）。來自資料搜索網 () 海量資料下載 分公司駐外財務管理制度 來自資料搜索網 () 海量資料下載 目 錄 第一章 總則 P2 第二章 管理目標 P2 第三章 一般原則 P2 第四章 財力機構設置和財力人員工作職責 P3 第五章 會計基礎工作的管理 P13 第六章 銀行賬戶的管理 P17 第七章 銀行票據(jù)的管理 P18 第八章 客戶及往來賬項的管理 P18 第九章 貨品管理制度 P19 第十章 固定資產和低值易耗品的管理 P24 第十一章 費用的管理 P26 第十二章 回款 的管理 P26 第十三章 工商、稅收管理 P27 第十四章 對賬工 作的管理 P27 第十五章 會計檔案的管理 P28 第十六章 附則 P28 來自資料搜索網 () 海量資料下載 第一章 總 則 第一條 目的：為了適應公司快速發(fā)展的需要，強化總公司及駐外銷售機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全、完整，規(guī)范企業(yè) 財務行為，提高企業(yè)經濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務通則》以及本公司業(yè)務運作的實際情況，制定本制度。 第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產品推廣和銷售行為的內部組織機構。公司會計主體統(tǒng)一為“總公司 —— ****公司”。 第五條 分公司負責人（經理）是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執(zhí)行總公司的經營方針和管理制度。對庫存商品、銷售回款及債權等公司的各項財產負直接管理責任、對分公司的一切違規(guī)違紀行為享有絕對的否決權，并有責任向總公司相關領導及時匯報。提高全員職責透明度，實行層層責任到人。 第三章 一般原則 第八條 會計核算遵守國家有關法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。 第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。 第十二條 會計年度自公歷 ********* 第四章 財務機構設置和財務人員工作職責 第十三條、財務人員配備與任免程序： 1．分公司財務人員的配備與任免程序按照總部人力資源部有關規(guī)定執(zhí)行。如未在當?shù)剡M行工商注冊、稅務登記的重點市場，雖然回款在 800 萬元以上也只能以分公司為單位設立財務主管 1 名，出納 1 名，不設財務助理（統(tǒng)計）。 年回款＜ 500 萬元的，未在當?shù)剡M行工商注冊、稅務登記的市場以分公司為單位只設立財務統(tǒng)計 1 名。 5．以上各類財務人員編制按總公司人力資源部規(guī)定，計入總公司營銷財務部。 第十四條 駐外財務人員基本素質 要求 ： 1．堅持原則、奉公守法；維護公司利益，嚴守公司商業(yè)秘密。 3．具備三年以上相關實際工作經驗。 5．具備較強的組織、管理、協(xié)調能力。 第十五條 分公司財務主管工作職責： 1．職責： 來自資料搜索網 () 海量資料下載 分公司財務主管由總公司營銷財務部直接委派，行政上接受所在分公司經理領導，業(yè)務上 接受總公司營銷財務部領導。 根據(jù)總公司財務管理制度和銷售管理政策，協(xié)助分公司經理制定分公司各項管理制度。 對于總公司調入的各類存貨、資產建立進、出、存管理制度，完善手續(xù)，保證公司資產的安全、完整、增值。 協(xié)助 分公司經理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度，嚴把費用開支關，嚴禁超預算開支各項費用，及時核銷各類費用。 搞好稅企征納關系，維護公司利益，接受當?shù)毓ど?、稅務部門的檢查和監(jiān)督。 負責專柜的存銷比及滯銷比的管理及賣場貨品周轉天數(shù)的分析。 負責對業(yè)務員、出納的財務專業(yè)知識的培訓、指導，負責 分公司財務資料的審核，對分公司日常業(yè)務進行監(jiān)控。 保管分公司各種財務資料及財務專用章。 2．權限： 對總公司制定的財務管理制度和銷售管理政策享有實施權。 對分公司各項費用超預算開支及分公司人員違反公司財務管理制度享有否決權。 3．工作要求： 正確設置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作。 嚴格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負責發(fā)貨單據(jù)的審核和保管；并組織進行實地盤點。 按時與客戶核對往來帳項，并及時取回對賬資料，保障公司債權及時收回。 按時向總公司報送各類報表。 定期與總公司核對各會計科目余額是否相符，并將核對情況反饋總公司。 負責存貨的出、入庫管 理，保證公司資產的安全、完整。 負責客戶往來賬目的核對、清收。 2．工作要求： 按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調撥明細賬。 嚴格執(zhí)行總公司銷售回款管理規(guī)定和財務收支兩條線的管理規(guī)定，建立銷售收入專款賬戶，確保資產的安全和完整。 負責當天貨品銷售匯總、銷售金額的匯總、貨款的匯總及辦事處活動信息的匯總。 每月底與倉庫對賬，并實施實地盤點，確保賬實相符。 第十七條 分公司出納員工作標準： 1． 職責： 來自資料搜索網 () 海量資料下載 公司直接任命或委派，行政上接受分公司領導，業(yè)務上接受總公司領導并對分公司財務主管負責，在財務主管的領導下開展工作。 2．工作要求： 嚴格按公司規(guī)定，設立各類賬戶。 嚴格遵守總公司財務管理規(guī)定，認真復核收、付款憑證，辦理現(xiàn)金結算手續(xù)。 掌握一看、二摸、三聽、四鑒別偽鈔的技能。 負責登記現(xiàn)金收支日記和銀行存款收支日記賬，隨時掌握并核 對銀行存款及利息。 妥善保管空白轉賬支票和現(xiàn)金支票，保管保險柜鑰匙，并保守保險柜密碼之秘密。 協(xié)助分公司財務主管處理有關財務工作。 第十八條、駐外財務人員工作職責百分考評： 為規(guī)范駐外分公司（辦事處）財務人員工作程序，使財務運作和財務管理系統(tǒng)化、標準化，真正落實財務人員實施服務與監(jiān)控的職能，制定此財務人員工作 職責考評標準。 第一十九條．考評細則： 一、 分公司 財務月度考評總表 辦事處： __________ 被考核人： ___________ 考評所屬期間： __________________ 項目 考核內容 標準分數(shù) 帳 簿 健全辦事處帳本設置，包括現(xiàn)金出納帳、現(xiàn)金日記帳、產品進銷存帳（含專柜）、客戶（專柜）往來帳、其他應收款明 細帳、其他往來帳、固定資產及低值易耗品帳等等便于核算業(yè)務帳簿設置。 費用核銷及時。 10 檔 案 管 理 、保管； （財務方面）； 柜、客戶合同保管。 10 二、 分公司 財務工作報告時限一覽表 序 內 容 時限要求 電子郵件版 簽字原件版 1 辦事處倉庫進銷存月報表（表 11） 次月 3 日 三天內傳真 2 賣場（專柜）庫存情況月報表（表 12） 次月 3 日 三天內傳真 3 銷售收入月報表 （表 2），銷售未開票月報表 次月 3 日 三天內傳真 4 應收帳款月報表（表 3），回款扣費明細表，開票、 回款、未回款統(tǒng)計表。 次月 3 日 次月 5 日 15 財務報告（含相應的報表） 次月 3 日 次月 5 日 16 費用支出報表單，現(xiàn)金出納帳簽字件 本月 28 日 次月 5 日 三 、 分公司財務 月度考核標準 項目 總分 評分標準 備注 賬 簿 10 帳簿設置不完整的，每缺一本扣 2 分； 這兩項原則上扣完該項總分為止，但違反 2 點的，扣完本項分數(shù)外可在本項總分范圍內加扣考 客觀 真實反映實際發(fā)生業(yè)務，入帳手續(xù)規(guī)范健全，每項每次 2 分； 登