【正文】 十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相 互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細(xì)則見附件四 ）。 第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。 第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細(xì)則見附件四 ）。 第十八條 財務(wù)部可在《 企業(yè) 會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎(chǔ)上，設(shè)置二或三級明細(xì) 科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和參與執(zhí)行《 預(yù)算管理制度》的預(yù)算主 體的業(yè)績 。不得隨意變更。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。 企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。 第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。 第十四條 公司發(fā)生下列事項，財務(wù)部需及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算： （ 一 ）貨幣資金和 有價證券的收付； （ 二 ）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用； （ 三 ）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； （ 四 ）資本的增減； （ 五 ）收入、支出、費用、成本、財務(wù)成果的計算和處理； （ 六 ）其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。一般會計人員辦理交接手續(xù) ，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān) 交（實施細(xì)則見附件二）。擔(dān)任會計主管人 員以上（含）應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第九條 會計核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等，根據(jù)職責(zé)分工可以由一人擔(dān)任或兼任。 第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要， 財務(wù)部內(nèi)部實行分工負(fù)責(zé)制，設(shè)財務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責(zé)（實施細(xì)則見附件一）。 第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 第七條 公司設(shè)立財務(wù)部負(fù)責(zé)日常會計核算和會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得對依法履行職責(zé)的會計人員實行打擊報復(fù)。 第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。 第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，董事會是公司現(xiàn)行會計機(jī)構(gòu)的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。...................................................... 11 第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 ........................................ 11 第三章 會計核算 .................................................. 12 第四章 會計憑證、會計賬簿 ......................................... 13 第五章 編制和提供財務(wù)報告 ........................................ 13 第六章 會計監(jiān)督 .................................................. 14 第七章 附則 ....................................................... 14 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 ........................ 16 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 .................... 24 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引 .............. 26 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 .............. 29 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 ........................ 37 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 ............................ 40 齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度 .................. 42 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)報告管理制度 ........................ 44 會計制度 第一章 總則 第一條 為了全面規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營管 理活動所需要的信息和符合國家要求的財務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。 第二條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 和相關(guān)法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施 預(yù)算管理的需要設(shè)置會計核算體系，以反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營狀況信息。 第四條 公司依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。 第六條 財務(wù)部具體實施公司的會計工作。并且對各責(zé)任中心的責(zé)任中心的責(zé)任收入、成本費用中心的輔助記錄，向財務(wù)管理部門提供與公司財務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)部資料。日常業(yè)務(wù)由財務(wù)部經(jīng)理組織實施，并直接對總經(jīng)理 負(fù)責(zé)。 第十條 財務(wù)部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。 第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 第十二條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第三章 會計核算 第十三條 財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。 第十五條 公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟(jì)事項必須完全反映在所發(fā)生的當(dāng)期。會計核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用 。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 第十七條 會計核算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。 第四章 會計憑證、會計賬簿 第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、 財務(wù)報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《 企業(yè) 會計制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。各預(yù)算主體對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的原始單據(jù)的合理性負(fù)責(zé)，財務(wù)部對合理性僅作形式 上的審查 ， 但需對其合法性負(fù)責(zé)。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記，各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設(shè)會計賬簿。 第五章 編制和提供財務(wù)報告 第二十五條 公司財務(wù)報告包括對外財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。 第二十六條 財務(wù)報告主要由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。 第二十七條 對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理 簽名并蓋章。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù) 所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。 第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其 他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)部經(jīng)理 根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細(xì)則見附件五 ）。 第三十一條 財務(wù)部對原 始憑證、實物、款項、財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，對各預(yù)算主體執(zhí)行 預(yù)算、財務(wù)計劃、生產(chǎn)計劃、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計劃的情況進(jìn)行監(jiān)督。 第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)檢舉。 第七章 附則 第三十四條 本制度由公司董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸董事會。 附件： 附件一 財務(wù)部職責(zé)分工實施細(xì)則 附件二 會計人員交接手續(xù)規(guī)范 附件三 主要會計政策、會計估計和指引 附件 四 會計憑證和會計賬簿管理 附件 五 會計檔案管理規(guī)范 附件 六 會計監(jiān)督制度 附件 七 會計電算化管理制度 附件 八 對外財務(wù)報告管理制度 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 第一章 公司領(lǐng)導(dǎo)的會計職責(zé) 第一條 董事長會計職責(zé) 1. 對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)； 2. 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 3. 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 4. 接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 2. 主持公司財務(wù)管理體系的建設(shè)，制定制度，并監(jiān)督實施； 3. 主持財務(wù)預(yù)算大綱的制定，提供財務(wù)專題報告或建議； 4. 主持公司的會計核算體系的制定； 5. 主持公司投 融資的監(jiān)控實施； 6. 主持公司財務(wù)風(fēng)險的管理和監(jiān)控； 7. 主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理； 8. 主持召開管轄范圍財務(wù)工作會議，制定財務(wù)工作計劃和方案，做出工作安排并督導(dǎo)工作計劃的完成。 第四條 公司財務(wù)部內(nèi)部組織機(jī)構(gòu) 財 務(wù) 部往來營業(yè)費用財務(wù)預(yù)算會計電算化稅務(wù)核算成本核算出納財 務(wù) 成 果核 算成 本 主 管會 計資 金 主 管會 計財 務(wù) 綜 合財務(wù)分析會計檔案管理存貨管理固定資產(chǎn)工資核算成本管理資金預(yù)算 第三章 財務(wù)部主管人員崗位職責(zé) 第五條 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé) 財務(wù)部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織財務(wù)部工作，處理公司日常財 務(wù)管理活動，主要職責(zé)如下： 1. 建立健全各項內(nèi)部規(guī)章制度。 3. 擬定財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核、輪換、及晉升制度等 ,并負(fù)責(zé)主持部門內(nèi)部培訓(xùn)。 5. 評議、考核本部門人員的工作表現(xiàn)。 7. 出席公司重要會議，接受財務(wù)工作的質(zhì)詢，并參與公司的經(jīng)營決策。 9. 審核或參與重大合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟(jì)文件的擬訂。 11. 分析 財務(wù)結(jié)構(gòu)和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。 第六條 資金主管會計崗 1. 負(fù)責(zé)銀行出納員和現(xiàn)金出納員的工作指導(dǎo)和稽核； 2. 負(fù)責(zé)企業(yè)各項往來賬務(wù)的審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ； 3. 及時掌握掛賬時間，每月編制應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡分 析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對賬務(wù)，及時督催清理欠賬； 4. 負(fù)責(zé)借款的核算，隨時掌握貸款時間，還款計劃及付息情況； 5. 負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算及 月度資金計 ； 6. 負(fù)責(zé)上報資金狀況日報表 ； 7. 財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作 第七條 成本主管會計崗位職責(zé) 1. 會同有關(guān)部門制 定產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本； 2. 負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)定額的執(zhí)行實施情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，對各項定額的情況進(jìn)行分析； 3. 負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、制造費用、產(chǎn)成品的核算工作，編制有關(guān)成本報表、進(jìn)行崗位 工作分析； 4. 負(fù)責(zé)完工產(chǎn)品入庫賬務(wù)處理及完工產(chǎn)品成本差異的計算和結(jié)轉(zhuǎn)； 5. 負(fù)責(zé)公司各項稅金的核算、申報工作； 6. 指導(dǎo)、監(jiān)督車間核算員、倉庫管理人員作好財務(wù)數(shù)據(jù)收集工作； 7. 負(fù)責(zé)原材料庫、成品倉庫報表的審核和對賬工作；每 月編制存貨分析表； 8. 組織對經(jīng)管的各項存貨進(jìn)行定期或不定期盤點，定期監(jiān)督