20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試財(cái)務(wù)成本管理公式-展示頁(yè)
2025-02-11 23:24本頁(yè)面
【正文】 資本盈利能力分析 凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤(rùn) 100％ 平均凈資產(chǎn) 平均凈資產(chǎn) =(股東權(quán)益年初數(shù) +股東權(quán)益年末數(shù) )/2 資本收益率 =凈利潤(rùn) /平均資本 100％ 平均資本＝ [實(shí)收資本（股本）年初數(shù)＋資本公積年初數(shù)＋實(shí)收資本（股本）年未數(shù)＋資本公積年末數(shù) ]247。股東權(quán)益 ） 100％ 3.資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率股東權(quán)益資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù) ????? 1 11 4. %100??? 股東權(quán)益非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期資本負(fù)債率 =或有負(fù)債余額 /股東權(quán)益總額 6. %100??????負(fù)債總額 應(yīng)付利息應(yīng)付債券長(zhǎng)期借款債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)短期借款帶息負(fù)債比率 =息稅前利潤(rùn)總額 /利息費(fèi)用 息稅前利潤(rùn)總額 =利潤(rùn)總額 +利息支出 =凈利潤(rùn) +所得稅 +利息支出 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ /利息費(fèi)用 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ /債務(wù)總額 100％ （四）營(yíng)運(yùn)能力分析 （ 1）人力資 源營(yíng)運(yùn)能力分析 勞動(dòng)效率 =營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值 /平均職工人數(shù) （ 2）生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力分析 ①、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 1．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） =營(yíng)業(yè)收入 /平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） = 平均應(yīng)收賬款余額 365/營(yíng)業(yè)收入 平均應(yīng)收賬款余額 =（應(yīng)收賬款余額年初數(shù) +應(yīng)收賬款余額年末數(shù)） /2 2．存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） =營(yíng)業(yè)成本 /平均存貨余額 2021 年 CPA 《財(cái)務(wù)成本管理》公式匯總 第 3 頁(yè) 共 38 頁(yè) 存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） = 平均存貨余額 365/營(yíng)業(yè)成本 平均存貨余額 =（存貨余額年初數(shù) +存貨余額年末數(shù)） /2 3. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） =營(yíng)業(yè)收入 /平均流動(dòng)資產(chǎn)余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） = 平均流動(dòng)資產(chǎn)余額 365/營(yíng)業(yè)收入 流動(dòng)資產(chǎn)余額 =（流動(dòng)資產(chǎn)余額年初數(shù) +流動(dòng)資產(chǎn)余額年末數(shù)） /2 ②、 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） =營(yíng)業(yè)收入 /平均固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） =平均固定資產(chǎn)凈值 365/營(yíng)業(yè)收入 平均固定資產(chǎn)凈值 =（固定資產(chǎn) 凈值年初數(shù) +固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)） /2 固定資產(chǎn)凈值 =固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 已計(jì)提減值準(zhǔn)備 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） =營(yíng)業(yè)收入 /平均非流動(dòng)資產(chǎn)余額 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） =平均非流動(dòng)資產(chǎn)余額 365/營(yíng)業(yè)收入 平均非流動(dòng)資產(chǎn)余值 =（非流動(dòng)資產(chǎn)余額年初數(shù) +非流動(dòng)資產(chǎn)余額年末數(shù)） /2 ③、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） =營(yíng)業(yè)收入 /平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） =平均資產(chǎn)總額 365/營(yíng)業(yè)收入 平均資產(chǎn)總額 =（資產(chǎn)總額年初數(shù) +資產(chǎn)總額年末數(shù)） /2 ④、 其他資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo) %100?? ??? 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額資產(chǎn)總額 為處理資產(chǎn)損失潛虧掛賬應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額不良資產(chǎn)比率 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /平均資產(chǎn)總額 100％ 2021 年 CPA 《財(cái)務(wù)成本管理》公式匯總 第 4 頁(yè) 共 38 頁(yè) （五）盈利能力分析 經(jīng)營(yíng)盈利能力分析 ＝（營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本）247。流動(dòng)負(fù)債 ＝年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /年末流動(dòng)負(fù)債 100% 2021 年 CPA 《財(cái)務(wù)成本管理》公式匯總 第 2 頁(yè) 共 38 頁(yè) 長(zhǎng)期償債能力 ＝（負(fù)債總額247。2021 年 CPA 《財(cái)務(wù)成本管理》公式匯總 第 1 頁(yè) 共 38 頁(yè) 2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試（新制度） 《財(cái)務(wù)成本管理》公式匯總 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 利率＝純粹利率＋通貨膨脹 補(bǔ)償 率＋風(fēng)險(xiǎn) 回報(bào) 率 第二章 財(cái)務(wù)分析 定基動(dòng)態(tài)比率 =分析期數(shù)額 /固定基期數(shù)額 100% 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率＝分析期數(shù)額 /前期數(shù)額 100% 構(gòu)成比率 =某個(gè)組成部分?jǐn)?shù)值 /總體數(shù)值 100% 短期償債能力 1. 營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 =（總資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)） （總資產(chǎn) 股東權(quán)益 非流動(dòng) 負(fù)債） =（股東權(quán)益 +非流動(dòng)負(fù)債） 非流動(dòng)資產(chǎn) =長(zhǎng)期資本 長(zhǎng)期資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資本營(yíng)運(yùn)資本配置率 ? 2. %10011 ????流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率 ＝速動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債 ＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）247。資產(chǎn)總額） 100％ ＝ （ 負(fù)債總額247。營(yíng)業(yè)收入 100％ ＝（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)247。 2 資本公積 =資本公積中的資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 基本每股收益 =歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn) /當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) =（期初發(fā)行在外普通股股數(shù) 報(bào)告期時(shí)間 +當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù) 已發(fā)行時(shí)間 當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù) 已回購(gòu)時(shí)間 ） 247。（ P/A， i， n） NPV—— 方案道德凈現(xiàn)值 i —— 折現(xiàn)率或基準(zhǔn)報(bào)酬率 n —— 項(xiàng)目壽命期 （ P/A， i， n） —— 年金現(xiàn)值系數(shù) 2021 年 CPA 《財(cái)務(wù)成本管理》公式匯總 第 15 頁(yè) 共 38 頁(yè) 第五章 證券與金融衍生品投資 =（息票利率面值） /（每年的票息支付次數(shù)） P —— 債券的價(jià)值 tCF —— 債券于 t 期支付的現(xiàn)金流量 r —— 與債券相適應(yīng)的市場(chǎng)利率 N—— 債券的到期期限 n 期，現(xiàn)價(jià)為 P，面值為 FV的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)零息票債券的到期收益率 YTM 1)1(1??????????? nnnn PFVY TMY TMFVP 5. nn YTMr ? ： ： 8. 股利折現(xiàn)模型： Er —— 股本資本成本 0P —— 股票的理論價(jià)值 2021 年 CPA 《財(cái)務(wù)成本管理》公式匯總 第 16 頁(yè) 共 38 頁(yè) nDiv —— 股票在第 n 期支付的股利 ： 10. =留存比率新投資的報(bào)酬率 ： 如果在 N+1 年后，按 g的長(zhǎng)期增長(zhǎng)率增長(zhǎng)，由不變股利增長(zhǎng)模型可得：grDivP E nN ?? ?1
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