財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)(ppt45)-財(cái)務(wù)分析-展示頁
2024-08-31 12:50本頁面
【正文】 步驟 學(xué)習(xí)目標(biāo) 3 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，并為未來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。 財(cái)務(wù)分析概述 4 1. 評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 2. 評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平 3. 評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力 4. 評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢 財(cái)務(wù)分析的目的 5 1. 比 率 分 析 2. 趨 勢 分 析 3. 綜 合 分 析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法 6 ? 會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)集是會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源 ? 輔助數(shù)據(jù)源 會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)以外、可供財(cái)務(wù)分析使用的數(shù)據(jù)源稱為輔助數(shù)據(jù)源 財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)源 7 財(cái)務(wù)分析模型 基于 EXCEL for Windows 獲取數(shù)據(jù) 手工 單機(jī) 網(wǎng)絡(luò) 客戶 /服務(wù)器 輔助數(shù)據(jù)源 返回 會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源 8 輔助數(shù)據(jù)源 ? 報(bào)刊、雜志 ? 公司網(wǎng)站 ? 財(cái)經(jīng)網(wǎng)站 9 ? 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取與更新 ? 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 ? 損益表的編制 ? 比率分析模型 ? 趨勢分析模型 ? 杜邦分析模型 ? 綜合分析模型 財(cái)務(wù)分析模型功能 10 ? 利用 Microsoft Query從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù) ? 利用 VBA直接與 ODBC通信從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。 14 Microsoft Query是一種用于將外部的數(shù)據(jù)引入Microsoft Excel的程序，使用 Query可以檢索企業(yè)數(shù)據(jù)庫和文件中的數(shù)據(jù)，并可以自動(dòng)更新。 ? 比率分析的主要指標(biāo) ? 比率分析模型的建立 財(cái)務(wù)比率分析模型的設(shè)計(jì)方法 16 (1)流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 (2)速動(dòng)比率 =(流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 )/流動(dòng)負(fù)債 (1)存貨周轉(zhuǎn)率 =銷貨成本 /平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 =360平均成本 /銷貨成本 (2)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /平均應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 (3)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /平均流動(dòng)資產(chǎn) 比率分析分析的主要指標(biāo) 17 (4) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /平均資產(chǎn)總額 (1)資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 (2)產(chǎn)權(quán)比例 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益 (3)有形資產(chǎn)負(fù)債比例 =負(fù)債總額 /(所有者權(quán)益 無形資產(chǎn)凈值 ) (4)已獲利倍數(shù) =(稅前利潤 +利息費(fèi)用 )/利息費(fèi)用 (1)銷售凈利率 =凈利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 (2)銷售毛利率 =毛利 /主營業(yè)務(wù)收入 (3)資產(chǎn)凈利率 =凈利潤 /平均資產(chǎn)總額 (4)凈值報(bào)酬率 =凈利潤 /平均所有者權(quán)益 18 (1)每股盈余 =(凈資產(chǎn) 優(yōu)先股股利 )/流通股數(shù) (2)市營率 =每股市價(jià) /每股盈余 (3)每股股利 =股利總額 /流通股數(shù) (4)股利支付率 =每股股利
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