【正文】 相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進度。 (二)信貸管理上存在的問題 抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。 調(diào)減項目金額為萬元：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據(jù)提應收利息萬元，當年支付的安全防衛(wèi)費萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。 1當年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費萬元。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元。 費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范 (1)費用列支賬戶歸屬不準。經(jīng)查，該聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。全轄共有余額萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置。信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款萬元,現(xiàn)貸款已損失。二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預計損失萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。全轄共支萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。 限額費用有超標現(xiàn)象 (1)業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元。 (6)超比例沖銷待核銷應收利息萬元。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元)。 (4)職工養(yǎng)老保險金多提萬元。調(diào)減項目：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據(jù)提應收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數(shù)為萬元，扣除%企業(yè)所得稅萬元，該聯(lián)社應提效益獎萬元[()30]，實提萬元，少提萬元。 (2)效益獎計提有誤。全轄年初余額萬元，當年應核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元。又于當天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實際余額萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具，萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。 二、存在的問題 (一)財務(wù)上存在的問題 部分費用支出未進入當期成本。 檢查認為，20xx年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。全轄實現(xiàn)賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯(lián)社計劃的4%。財務(wù)支出萬元，比上年增加萬元，增長%。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別占各項貸款的%、%、%。各項貸款余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計劃的%。在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。 固定資產(chǎn)清查工作報告1 按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標進行了全面檢查。本文格式為Word版，下載可任意編輯固定資產(chǎn)清查工作報告13篇 固定資產(chǎn)清查工作報告13篇 在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，報告的用途越來越大，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是我編寫整理的固定資產(chǎn)清查工作報告，希望能夠幫助到大家。本次查證的主要事實如下： 一、基本情況 現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點個(主社個)，信用代辦點個。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的%。不良貸款萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1萬元，實際凈降萬元，完成聯(lián)社計劃的%，占比%，比年初下降個百分點。全年實現(xiàn)財務(wù)收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元,手續(xù)費收入萬元。其中存款利息支出萬元，營業(yè)費用萬元，手續(xù)費支出1萬元。貸款收息率%，營業(yè)費用率%，人均費用萬元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比為%?？偟膩砜?，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。一是當年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321低值易耗品攤?嘶Я兄Ч喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結(jié)束時已責成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用，%由信用社據(jù)實列支)。 費用計提不夠準確 (1)呆賬準備少核銷、多計提。年末各項風險資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準備金余額應達到萬元，實際余額為萬元，多計提呆賬準備金萬元。年賬面利潤萬元，調(diào)增項目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤。 (3)職工教育經(jīng)費多提萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當年工資總額計提。 (5)職工住房公積金多提萬元。年年末余額為萬元，當年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費超比例開支萬元。 該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費萬元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元。 部份資產(chǎn)已損失,金額萬元。如信用社萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額萬元。 應收應付款項處理不及時 (1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯(lián)社營業(yè)部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失。兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執(zhí)行萬元。 (2)2621其他應付款處理不及時。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置。 有隱匿存款的現(xiàn)象。 一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。三是公雜費中列有修理費。四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。五是信用社在差旅費中列支守庫費。 (2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。 賬務(wù)核算不規(guī)范 一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額萬元。營業(yè)部有萬元，聯(lián)社機關(guān)有萬元。 調(diào)增項目金額為萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元，職工教育經(jīng)費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷萬元。實際考核利潤為萬元