【正文】 走上制度化、規(guī)范化、的軌道。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額萬元中有萬元歸屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。五是貸款面較低，社村僅為%、%。三是無頒證登記表。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款萬元，上報審批萬元，而只核銷了萬元?！　〈糍~核銷未如實調(diào)賬。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。三是月日前審批的貸款無會議紀要。一是審批成員簽不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆萬元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名。二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放貸款筆萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)?！　?7)銀團貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象?！　?6)按揭貸款操作不合規(guī)?！　?5)項目貸款不合規(guī)?！　?4)保證貸款有擔保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當日發(fā)放萬元，后于年月又發(fā)放萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限。二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學校，于年月日借款萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。 　　(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：　　(1)借款人主體資格不合規(guī)。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認，風險較大，收回困難。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進度。(二)信貸管理上存在的問題　　抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范?！　≠~務(wù)核算不規(guī)范1當年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬元。　　(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。五是信用社在差旅費中列支守庫費。四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。三是公雜費中列有修理費。二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。經(jīng)查，該聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。全轄共有余額萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置。信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款萬元,現(xiàn)貸款已損失。二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。全轄共支萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象?！　∠揞~費用有超標現(xiàn)象　　(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元。　　(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元。(聯(lián)社理由是歷年有紅多萬元)。　　(4)職工養(yǎng)老保險金多提萬元。年末各項風險資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準備金余額應(yīng)達到萬元，實際余額為萬元，多計提呆賬準備金萬元?！　《?、存在的問題　　(一)財務(wù)上存在的問題費用計提不夠準確　　(1)呆賬準備少核銷、多計提?！　z查認為，XX年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。全轄實現(xiàn)賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯(lián)社計劃的4%。財務(wù)支出萬元，比上年增加萬元，增長%。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別占各項貸款的%、%、%。各項貸款余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計劃的%。在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。財務(wù)收支自查報告3篇財務(wù)收支自查報告最新財務(wù)收支真實性檢查自查報告范本財務(wù)收支真實性檢查自查報告　　按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：　　一、基本情況　　現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點個(主社個)，信用代辦點個。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的%。不良貸款萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1萬元，實際凈降萬元，完成聯(lián)社計劃的%，占比%，比年初下降個百分點。全年實現(xiàn)財務(wù)收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元,手續(xù)費收入萬元。其中存款利息支出萬元，營業(yè)費用萬元，手續(xù)費支出1萬元。貸款收息率%，營業(yè)費用率%，人均費用萬元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比為%。總的來看，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。全轄年初余額萬元，當年應(yīng)核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元。(3)職工教育經(jīng)費多提萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當年工資總額計提?！　?5)職工住房公積金多提萬元。年年末余額為萬元，當年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。　　(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開支萬元。　　該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費萬元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元?！　〔糠葙Y產(chǎn)已損失,金額萬元。如信用社萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失。三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額萬元?！　?yīng)收應(yīng)付款項處理不及時　　(1)1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額萬元。其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯(lián)社營業(yè)部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失。兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行萬元。　　(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅金額萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置?！　∮须[匿存款的現(xiàn)象。費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范　　(1)費用列支賬戶歸屬不準。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費萬元。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元。六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。如信用社XX年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票?！　≌{(diào)增項目金額為萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費萬元，計算機中心