【正文】 運行費萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元，職工教育經(jīng)費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進行沖銷萬元。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增萬元抵債資產(chǎn)?！　⊥顿Y業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大?！　≠J款手續(xù)欠合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯(lián)[XX]212號文件之規(guī)定的%?！　?3)貸款約定不明確。二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款萬元，擔(dān)保單位公司不具備aaa級資格。如重慶公司注冊資本萬元，先后貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。如營業(yè)部辦理按揭貸款萬元,未按規(guī)定對借款人進行審查、設(shè)定擔(dān)保金等?！　∩贁?shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中?！　〈箢~貸款審批操作程序有待進一步完善。二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5萬元貸款。　　信貸檔案資料管理不規(guī)范。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司萬元銀團貸款無相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等資料。經(jīng)查，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬萬元、四季度調(diào)賬萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬)。　　信用工程開展尚有差距。二是無分戶評級表。四是無信用工程開展監(jiān)測臺賬。　　貸款科目歸屬不正確?！　∪⒔ㄗh　　(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險控制在最低限度內(nèi)?！　?三)進一步深化信用工程創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地?！　?五)加強抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。最新財務(wù)收支真實性檢查自查報告范本財務(wù)收支自查報告（2） | 返回目錄　　按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進行了全面檢查。在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。各項貸款余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計劃的%。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別占各項貸款的%、%、%。財務(wù)支出萬元，比上年增加萬元，增長%。全轄實現(xiàn)賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯(lián)社計劃的4%?！　z查認為，XX年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績?！　《?、存在的問題　　(一)財務(wù)上存在的問題　　部分費用支出未進入當(dāng)期成本。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實際余額萬元。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元。全轄年初余額萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元。　　(2)效益獎計提有誤。調(diào)減項目：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數(shù)為萬元，扣除%企業(yè)所得稅萬元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎萬元[()30]，實提萬元，少提萬元。　　(4)職工養(yǎng)老保險金多提萬元。(聯(lián)社理由是歷年有紅多萬元)?！　?6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元?！　∠揞~費用有超標(biāo)現(xiàn)象　　(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當(dāng)年未攤銷完。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失萬元。二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款萬元,現(xiàn)貸款已損失。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置。個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益。全轄共有余額萬元。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。經(jīng)查，該聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元?！　≠M用開支賬務(wù)處理不規(guī)范　　(1)費用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費萬元。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元。六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。如信用社XX年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。　　1當(dāng)年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬元?！　≌{(diào)減項目金額為萬元：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息萬元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益?！　?二)信貸管理上存在的問題　　抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進度。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認，風(fēng)險較大，收回困難。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：　　(1)借款人主體資格不合規(guī)?！　?2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放萬元，后于年月又發(fā)放萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限。　　(4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象?！　?5)項目貸款不合規(guī)?！　?6)按揭貸款操作不合規(guī)。　　(7)銀團貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放貸款筆萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。一是審批成員簽不