【正文】 些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其 貸款不夠熱心。 目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難 、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。 第八， 貸款擔保。 第七， 對沖資金。個人所接觸的最低的是年息 18。利息也相對較高。所謂直通款就是直接投資。當然，不還本的只需要承諾每年代收利息。這個是比較好操作的一種融資形式。 第 五， 委托貸款。只有國外獨資和中外合資的企業(yè)才可以。過去很多企業(yè)用這個銀行信用證進行圈錢。 第四， 銀行信用 證。就是需要銀行簽一個保證到期前 30 天收款平倉的承諾書。同意質押的是另一種融資方式叫做大額質押存款。注：這里的承諾不是對銀行進行質押。承諾該筆錢在規(guī)定的時間內(nèi)不挪用。由投資方到項目方指定銀行開一個賬戶，將指定金額存進自己的賬戶。這個是最難操作的融資方式。用款時間長的話很麻煩。現(xiàn)在大部分地方都只能開 6 個月的。這就要看公司的級別和跟銀行的關系了。很可能只有開出 80%到 90%的銀行承兌出來。起碼能夠貼現(xiàn) 80%。這種融資的方式對投資方大大的有利，因為他實際上把一億元變做幾次來 用。投資方將一定的金額比如一億打到項目方的公司帳戶上，然后當即要求銀行開出一億元的銀行承兌出來。國外基金比較多，所以以這種方式投資的話國內(nèi)公司的性質就要改為中外合資。這種方式多為國外基金所采用。所謂假股暗貸顧名思義就是投資方以入股的方式對項目進行投資但實際并不參與項目的管理。而對于系統(tǒng)中需要根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營核算特點進行設置的項目，更是不能運用，一些已經(jīng)開展會計信息化的中小企業(yè)正是因為在工作過程中遇到問題不能及時解決，導致系統(tǒng)不能正常運行。財會人員多數(shù)僅懂得業(yè)務技術，對計算機軟硬件知識了解甚少。 會計信息化工作對會計人員提出了更高的要求，既要求會計人員掌握一定會計專業(yè)知識，還要掌握相關的計算機、財務軟件的操作以及相關設備的保養(yǎng)和維護知識。 不重視摘要的填寫。 由于會計信息 化實施時 ， 往往只考慮財務部門工作的需要，沒有從整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)的高度出發(fā)．導致各信息系統(tǒng)的編碼種類繁多且很多編碼相互之間不兼容，存在同一編碼對象在不同系統(tǒng)中分類和編碼完全不同，形成很多 “ 信息孤島 ” 。 企業(yè)基礎信息分類及編碼缺乏總體規(guī)劃。 中小企業(yè)會計基礎工作較差 很多中小企業(yè)在手工核算方式下會計基礎工作較差，賬、證、表的格式和內(nèi)容混亂，核算方法與程序不統(tǒng)一、不規(guī)范。電力企業(yè)財務人員雖然這些年文化程度大大提高，但是面對財務準則不斷修訂，新的 稅收政策不斷調(diào)整的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，廣大財務人員還是總感到跟不上形勢，這就是沒有及時加強后續(xù)教育所造成的。 后續(xù)教育不足 。一般說來，勞動者能否順利就業(yè)并取得成就，在很大程度上取決于本人的職業(yè)素質，職業(yè)素質越高的人，獲得成功的機會就會越多一些。職業(yè)素質是勞動者對社會職業(yè)了解與適應能力的一種綜合體現(xiàn)，其主要表現(xiàn)在職業(yè)興趣、職業(yè)能力、職業(yè)個性及職業(yè)情緒等方面。 財務人員素質整體不高 素質是指一個人能正確認識周 圍環(huán)境事物并挑戰(zhàn)其環(huán)境事物同時自覺貢獻和服務社會的能力。對查出的問題也不好處理，審計結論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟責任審計顯得無足輕重。在實際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門進行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動。 經(jīng)濟責任審計開展困難重重，審計效果不理想。二是預算的執(zhí)行上，沒有建立相應的跟蹤、 分析 和評價制度，對各部門的各項預算經(jīng)費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。 預算管理不完善，管理水平急需提高。 4 中小企業(yè)財務管理中普遍存在的問題 內(nèi)部控制薄弱 財務內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。但實際上此時獲得補償?shù)闹皇莻鶆召Y本成本，權益資本成本并未得到補償。這就使得對外報告的凈收益實際包含兩部分：權益資本成本和真實利潤。 縱觀中外具有代表性的財務管理目標觀，無論是產(chǎn)值最大化，利潤最大化，還是股東財富最大化，企業(yè)價值最大化，盡管它們的表達方式和主體側重點有所不同，但它們 均只確認和計量債務資本成本，而忽略了權益資本成本， 并把它作為收益分配處理。為了完善財務管理的理論，有效的指導財務管理實踐，必須對財務管理目標進行認真研究，因為財務管理目標直接反映理財環(huán)境的變化，并根據(jù)環(huán)境變化做適當?shù)恼{(diào)整，它是財務管理理論體系中的基本要素和行為向導，是財務管理實踐中進行財務決策的出發(fā)點和歸宿。 要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。 （ 7）加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質。完善的內(nèi)部控制制度可以防止資產(chǎn)被浪費、盜竊和無效使用；可以提高財務信息的正確性和可靠性；可以保證經(jīng)營方針與策略的 執(zhí)行；可以正確評價經(jīng)營效果。 （ 6）基本制度控制。現(xiàn)實中不乏由于對外擔保而造成企業(yè)破產(chǎn)的例子。 （ 5）對外擔保控制。在市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)在發(fā)展過程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風險的影響，也要考慮企業(yè)對所投資項目而產(chǎn)生的機會成本和投資額的資金時間價值。企 業(yè)對投資控制的重點是抓好投資的可行性分析、投資來源分析、投資效益分析和風險因素分析，參與決策投資，監(jiān)督投資實施過程，建立明確完善的投資分析、決策、實施和處置等相關制度，實施制度控制與過程控制相結合，并以過程控制為重點。中小企業(yè)應經(jīng)常保持良好的資本結構，否則，急需籌資時就缺乏能力。 （ 2）保持良好的資本結構，為發(fā)展保存良好的信用潛力?，F(xiàn)代企業(yè)財務管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財務管理人員運用行為科學原理，實施事前成本控制，將企業(yè)整體目標分解到所屬各生產(chǎn)部門和人員，控制責任預算，建立責任成本管理網(wǎng)絡系統(tǒng)，激發(fā)有效的成本節(jié)約行為。 （ 1）加強營運資金管理，走內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)的路子。財務 管理 以戰(zhàn)略 管理 為指導，樹立戰(zhàn)略意識，以利益相 關者財富最大化為理財目標，從戰(zhàn)略角度來考慮企業(yè)的理財活動，制定財務管理發(fā)展和長遠目標，充分發(fā)揮財務管理的資源配置和預警功能，以增強企業(yè)在復雜環(huán)境中的應變能力，不斷提高企業(yè)的市場競爭力，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財務 管理 應把企業(yè)與外部環(huán)境融為一體，觀察分析外部環(huán)境 的變化對企業(yè)經(jīng)濟活動可能帶來的機會與威脅，增強對外部環(huán)境的應變性，有效應對信息時代復雜多變的企業(yè)外部環(huán)境，從而大大提高了企業(yè)的市場競爭能力。 （ 2）外向性。 中小企業(yè)財務管理的基本特征 （ 1）全局性。財務管理師企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。在競爭如此激烈的經(jīng)濟中，中小企業(yè)能始終占有一席之地，這一事實本身就是對其效率的有利證明?！耙?guī)模經(jīng)濟”常給人一種誤解，即規(guī)模越大效率越高，其實最經(jīng)濟的規(guī)模是根據(jù)行業(yè)的不同而變化的。 第五，提高生產(chǎn)和服務的效率。 中小企業(yè)往往可以在社會供應鏈上單人獨到的角色而成為大型企業(yè)重要的合作伙伴，甚至成為大企業(yè)重要的生存基礎。這種競爭進一步促進了社會資源配置效率的提高。中小企業(yè)由于進入門檻相對較低，因而具有較高的出生率；由此也導致它們之間的競爭異常激烈，從而淘汰率也較高。當一個行業(yè)中只有幾個廠家時，壟斷者極易設定高價、抑制技術進步并排斥新的競爭者計入該企業(yè)，從而損害消費者利益。 第三，刺激競爭。大企業(yè)的研究結構往往將重點放在現(xiàn)實產(chǎn)品的革新 上與現(xiàn)有產(chǎn)品無關的一些有價值的創(chuàng)意常會被擱置在一邊。 有資料表明，許多科學突破、創(chuàng)新都是由發(fā)明家個人或者是由小企業(yè)完成的，如復印機、拉鏈等。據(jù)有關調(diào)查我國目前城鎮(zhèn)就業(yè)人口中約 75%是由中小企業(yè)吸納的。 中小企業(yè)的作用 第一 ,提供新的就業(yè)機會。 住宿和餐飲業(yè) :中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù) 800 人以下，或銷售額 15000萬元以下。 交通運輸業(yè) :中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù) 3000 人以下，或銷售額 30000萬元以下。 建筑業(yè) :中小型企業(yè)須符合以下條件：職 工人數(shù) 3000 人以下，或銷售額 30000 萬元以